Приказ от 31.12.2008 г № 113-ОД

О Порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей бюджетных средств Волгограда

В соответствии со статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подпунктом 13 пункта 5.1 статьи 17 Положения о бюджетном процессе в Волгограде, утвержденного Решением Волгоградской городской Думы от 25.06.2008 N 6/171, приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей бюджетных средств Волгограда.
2.Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2009 года.
2.1 Установить, что с 1 января 2011 года до 1 июля 2012 года положения настоящего Приказа, установленные для муниципальных казенных учреждений, распространяются на муниципальные бюджетные учреждения, в отношении которых нормативными правовыми актами уполномоченных органов местного самоуправления с учетом положений части 16 статьи 33 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" не принято решение о предоставлении им субсидий из бюджета Волгограда в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
3.Признать утратившим силу Приказ департамента финансов администрации Волгограда от 18.12.2007 N 71-ОД.
4.Довести данный приказ до сведения главных распорядителей бюджетных средств Волгограда.
5.Начальнику отдела автоматизации бюджетного процесса Е.Л. Сиротенко обеспечить размещение данного приказа на официальном сайте администрации Волгограда.
6.Главным распорядителям бюджетных средств Волгограда довести данный приказ до сведения подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств Волгограда.
7.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя департамента финансов администрации Волгограда И.Г. Бедрик.
Руководитель департамента
М.Е.ТАТАРИНЦЕВ
ПОРЯДОК
САНКЦИОНИРОВАНИЯ ОПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ВОЛГОГРАДА
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей бюджетных средств Волгограда (далее - Порядок) разработан на основании статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпункта 13 пункта 5.1 статьи 17 Положения о бюджетном процессе в Волгограде, утвержденного Решением Волгоградской городской Думы от 25.06.2008 N 6/171, с учетом положений Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2008 N 87н и устанавливает порядок санкционирования департаментом финансов администрации Волгограда и территориальными управлениями департамента финансов администрации Волгограда (далее - департамент финансов и его ТУ) оплаты денежных обязательств получателей бюджетных средств Волгограда, лицевые счета которых открыты в департаменте финансов.
2.Понятия и термины, применяемые в настоящем Порядке:
получатель бюджетных средств Волгограда - орган местного самоуправления, орган администрации Волгограда, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств Волгограда казенное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств от имени публично-правового образования за счет бюджетных средств Волгограда (далее - получатель);
распорядитель бюджетных средств Волгограда - орган местного самоуправления, орган администрации Волгограда, казенное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств Волгограда (далее - распорядитель);
главный распорядитель бюджетных средств Волгограда - орган местного самоуправления, орган администрации Волгограда, наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета Волгограда, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями (далее - главный распорядитель);
бюджетное обязательство - расходное обязательство, подлежащее исполнению в соответствующем финансовом году;
денежное обязательство - обязанность получателя уплатить бюджету, физическому и юридическому лицу за счет средств бюджета Волгограда определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения;
лимит бюджетных обязательств - объем прав в денежном выражении на принятие казенным учреждением бюджетных обязательств и (или) их исполнение в текущем финансовом году (текущем финансовом году и плановом периоде).
Понятия и определения, используемые в настоящем Порядке и не перечисленные выше, применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе в Волгограде.
II.Оплата денежных обязательств
1.Для оплаты денежных обязательств получатели представляют в департамент финансов или его ТУ в электронном виде и на бумажном носителе заявку на оплату расходов согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Заявка);
в случае получения наличных денежных средств дополнительно представляют на бумажном носителе заявку на получение наличных денег согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями раздела III настоящего Порядка.
Кроме того, одновременно с заявками на перечисление заработной платы представляются заявки на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации и справки о начислении заработной платы.
Прием заявок производит работник департамента финансов или его ТУ в первой половине рабочего (операционного) дня.
2.Ввод Заявки в систему автоматизации финансово-казначейских органов "АЦК-Финансы" (далее - "АЦК-Финансы") обеспечивается получателем самостоятельно и заверяется своей электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП).
Заявка оформляется подписями руководителя, главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) и оттиском гербовой печати получателя.
Если дата Заявки не соответствует дате фактического ее представления в департамент финансов или его ТУ более чем на один рабочий день, работник департамента финансов или его ТУ вправе потребовать от представителя получателя указать на представленной Заявке дату ее фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
3.Работник департамента финансов или его ТУ не позднее рабочего дня, следующего за днем представления получателем Заявки в департамент финансов или его ТУ, проверяет соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной настоящим Приказом, наличие в ней реквизитов и показателей, предусмотренных пунктом 5 настоящего Порядка, наличие документов, предусмотренных пунктом 7 настоящего Порядка, а также соответствие показателей Заявки указанным в ней документам в соответствии с условиями пункта 6 настоящего Порядка и соответствующим требованиям, установленным пунктами 8, 9 настоящего Порядка.
4.Работник департамента финансов или его ТУ не позднее срока, установленного пунктом 3 настоящего Порядка, проверяет Заявку на наличие подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей и оттиска печати (далее - Карточка), оформляемой получателем в порядке, установленном департаментом финансов для открытия и ведения лицевых счетов.
5.Заявка проверяется на наличие в ней следующих реквизитов и показателей:
1) номера соответствующего лицевого счета, открытого получателю в департаменте финансов;
2) кодов классификации расходов бюджета Волгограда, по которым необходимо произвести кассовый расход (кассовую выплату), а также текстового назначения платежа;
3) суммы кассового расхода (кассовой выплаты);
4) суммы налога на добавленную стоимость (при наличии);
5) наименования, банковских реквизитов, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП) контрагента по Заявке;
6) номера учтенного в департаменте финансов или его ТУ бюджетного обязательства получателя (в электронном виде, при его наличии);
7) фамилии, имени и отчества представителя получателя по чеку (при наличном способе оплаты денежного обязательства);
8) данных для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (при необходимости);
9) реквизитов (номер, дата) и предмета договора (муниципального контракта, соглашения), являющегося основанием для принятия получателем бюджетного обязательства:
договора (муниципального контракта) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд (далее - договор на поставку товаров (работ, услуг);
договора аренды;
соглашения (договора) о предоставлении субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров (работ, услуг) (далее - Соглашение-договор);
соглашения о порядке предоставления муниципальным бюджетным учреждениям Волгограда субсидий на муниципальное задание (далее - Соглашение на муниципальное задание);
соглашения о порядке предоставления муниципальным бюджетным учреждениям Волгограда субсидий на иные цели (далее - Соглашение на иные цели);
соглашения (договора) о предоставлении субсидий иным некоммерческим организациям, не являющимся муниципальными учреждениями (далее - Соглашение-договор),
и (или) реквизитов (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная, и (или) акт приемки-передачи, и (или) счет-фактура), выполнении работ, оказании услуг (акт выполненных работ (оказанных услуг), и (или) счет, и (или) счет-фактура) или по аренде (счет), номера и даты исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), документа, подтверждающего начисление заработной платы (справка о начислении заработной платы), иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, предусмотренных федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации, правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Управления Федерального казначейства, настоящим Порядком и другими нормативными документами (далее - документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств), с учетом положений пункта 6 настоящего Порядка.
В одной Заявке может содержаться только одна сумма кассового расхода (кассовой выплаты).
6.Требования подпункта 9 пункта 5 настоящего Порядка не применяются в отношении Заявки при оплате по договору на оказание услуг, выполнению работ, заключенному получателем с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
При поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг в случаях, когда заключение договоров на поставку товаров (работ, услуг) законодательством Российской Федерации или иными правовыми актами не предусмотрено (далее - бездоговорные обязательства), в Заявке указываются в соответствии с требованиями, установленными в абзаце 8 подпункта 9 пункта 5 настоящего Порядка, только реквизиты соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.
Для оплаты авансовых платежей в соответствии с условиями договора на поставку товаров (работ, услуг), денежных обязательств по договору аренды в соответствии с условиями договора аренды, а также денежных обязательств при перечислении субсидий в соответствии с Соглашением на муниципальное задание в Заявке реквизиты документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, в соответствии с требованиями, установленными в абзаце 8 подпункта 9 пункта 5 настоящего Порядка, могут не указываться.
Для оплаты денежных обязательств при перечислении субсидий по Соглашению-договору в Заявке указываются в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 9 пункта 5 настоящего Порядка, реквизиты и предмет соответствующего Соглашения-договора, а также реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, предусмотренного Соглашением-договором.
Для оплаты денежных обязательств при перечислении субсидий по Соглашению на иные цели в Заявке указываются в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 9 пункта 5 настоящего Порядка, реквизиты и предмет соответствующего Соглашения на иные цели, а также реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства получателя, представленного в виде официального документа, подписанного руководителем, главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами), который содержит реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства подведомственного ему бюджетного учреждения, которому перечисляются иные субсидии.
Для оплаты денежных обязательств, возникающих по договорам на поставку товаров (работ, услуг), по договорам аренды, в Заявке указываются в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 9 пункта 5 настоящего Порядка, реквизиты и предмет соответствующего договора на поставку товаров (работ, услуг), договора аренды, а также реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.
7.Для подтверждения возникновения денежного обязательства получатель представляет в департамент финансов или его ТУ вместе с Заявкой указанный в ней в соответствии с абзацем 8 подпункта 9 пункта 5 и пунктом 6 настоящего Порядка документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства.
Прилагаемый к Заявке документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства, подлежит оформлению персональным штампом работника департамента финансов или его ТУ "Проверено" и возврату получателю.
Документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства, указанный в пятом абзаце пункта 6 настоящего Порядка, представляется в департамент финансов или его ТУ вместе с Заявкой в двух экземплярах. Оба экземпляра подлежат оформлению персональным штампом работника департамента финансов или его ТУ "Проверено". Один экземпляр данного документа остается в департаменте финансов или его ТУ для дальнейшей проверки соответствия реквизитов документов, представленных бюджетным учреждением при оплате денежных обязательств по договорам, заключенным в соответствии с Соглашением на иные цели, второй подлежит возврату получателю.
Абзац исключен
Договор на поставку товаров (работ, услуг), договор аренды, Соглашение-договор, Соглашение на муниципальное задание или Соглашение на иные цели - документ-основание.
8.При санкционировании оплаты денежных обязательств по расходам осуществляется проверка Заявки по следующим направлениям:
1) применяемые в Заявке коды бюджетной классификации расходов, дополнительные и (или) аналитические показатели должны соответствовать действующим порядкам применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации и приказом департамента финансов администрации Волгограда;
2) указанные в Заявке коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ), относящиеся к расходам бюджета, должны соответствовать текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа;
3) соответствие содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в Заявке;
4) непревышение суммы в Заявке остатков соответствующих лимитов бюджетных обязательств (соответствующих бюджетных ассигнований для санкционирования расходов по публичным нормативным обязательствам) и предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя;
5) соответствие наименования, ИНН, КПП, банковских реквизитов контрагента, указанных в Заявке, наименованию, ИНН, КПП, банковским реквизитам контрагента, указанным в документе, подтверждающем возникновение денежного обязательства (при наличии).
9.При санкционировании оплаты денежного обязательства, возникающего по документу-основанию, согласно указанному в Заявке (в электронном виде) номеру ранее учтенного департаментом финансов или его ТУ бюджетного обязательства получателя (далее - бюджетное обязательство) осуществляется проверка соответствия информации, указанной в Заявке, реквизитам и показателям бюджетного обязательства на:
1) идентичность кода (кодов) классификации расходов бюджета Волгограда по бюджетному обязательству и платежу;
2) соответствие предмета бюджетного обязательства и содержания текста назначения платежа;
3) непревышение суммы кассового расхода над суммой неисполненного бюджетного обязательства;
4) идентичность наименования, ИНН, КПП и банковских реквизитов контрагента, указанных в Заявке, по бюджетному обязательству и платежу;
5) непревышение размера авансового платежа, указанного в Заявке, над суммой авансового платежа по бюджетному обязательству с учетом ранее осуществленных авансовых платежей;
6) непревышение указанного в Заявке авансового платежа над предельным размером авансового платежа, установленного решением Волгоградской городской Думы о бюджете Волгограда на очередной финансовый год и плановый период, в случае представления Заявки для оплаты денежных обязательств по договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;
7) соответствие размера и срока выплаты арендной платы по бюджетному обязательству, в случае представления Заявки для оплаты денежных обязательств по договору аренды.
Санкционирование оплаты денежного обязательства, возникающего по документу-основанию в соответствии с настоящим пунктом, по Заявкам, в которых не указана ссылка на номер ранее учтенного департаментом финансов или его ГУ бюджетного обязательства, не осуществляется.
В случае санкционирования оплаты денежного обязательства, возникающего по бездоговорным обязательствам, в представленной получателем Заявке (в электронном виде) номер бюджетного обязательства не указывается.
10.В случае если форма или информация, указанная в Заявке, не соответствует требованиям, установленным пунктами 4, 5, 8, 9 настоящего Порядка, департамент финансов или его ТУ представленную Заявку оформляет штампом "Отказано" и возвращает получателю не позднее срока, установленного пунктом 3 настоящего Порядка. Одновременно Заявка в электронном виде переводится в статус "Отказано" с указание причины отказа.
11.При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, в Заявке, представленной на бумажном носителе, работником департамента финансов или его ТУ проставляется штамп "Проверено", подтверждающий санкционирование оплаты денежных обязательств получателя, с указанием даты, фамилии, имени, отчества указанного работника и Заявка принимается к исполнению.
III.Указания по заполнению форм документов, представленных в приложениях к порядку
1.При заполнении форм документов в условиях электронного и бумажного документооборота устанавливаются следующие общие правила:
В наименовании формы документа указывается номер, присвоенный получателем, оформляющим документ.
В заголовочной части формы документа указывается дата формирования документа.
Дата заполнения документа должна быть не позднее даты текущего рабочего дня.
Заполненная форма документа в соответствии с Карточкой оформляется подписями:
руководителя (уполномоченного им лица) получателя;
главного бухгалтера (при наличии в штате) (уполномоченного руководителем лица) получателя;
на подписи ставится оттиск печати получателя.
Документы оформляются штампом работника департамента финансов или его ТУ "Проверено" с указанием фамилии, имени, отчества и даты обработки документа.
2.Формирование Заявки по приложению N 1 осуществляется получателем отдельно на оплату каждого денежного обязательства.
Заявка должна содержать следующие поля:
"Дата" - дата формирования Заявки оформляется цифровым способом (например, "15.06.2008");
"Сумма прописью" - общая сумма выплаты в рублях (например, "Пять тысяч шестьсот шестьдесят рублей 00 копеек") - на бумажном носителе;
"Сумма" - общая сумма выплаты в рублях (например, "5660-00");
"ИНН" плательщика" - указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) получателя;
"КПП" плательщика" - указывается код причины постановки на учет (далее - КПП) получателя;
"Наименование плательщика" - указывается сокращенное наименование (если есть) получателя;
"Сч. N" плательщика" - проставляется номер открытого в департаменте финансов лицевого счета получателя;
"Получатель" - указывается наименование контрагента, в адрес которого перечисляются средства, его ИНН, КПП;
"Банк получателя" - банковские реквизиты;
идентификатор платежа - заполняется в случае уплаты налоговых и неналоговых платежей в отделения УФК по Волгоградской области;
"Бюджетное обязательство" - указывается номер бюджетного обязательства, присвоенный департаментом финансов или его ТУ при постановке его на учет - в электронном виде;
"вид операции" - "01" - платежное поручение;
очередность платежа;
абзац исключен
"Назначение платежа" - указывается назначение платежа, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства по соответствующему КОСГУ, с указанием реквизитов документа-основания и документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства (цели расходования наличных денег);
"НДС" - сумма НДС (при необходимости).
Заявки на оплату расходов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
При формировании Заявки на оплату расходов для получения наличных денежных средств:
в поле "Получатель" - указывается наименование финансового органа;
в поле "Банк получателя" - проставляются реквизиты расчетного счета департамента финансов;
в поле "Назначение платежа" - фамилия, имя и отчество уполномоченного лица получателя, на которого будет выписан чек;
в поле "Вид операции" - "03" - кассовый документ;
в поле "Получение наличных" проставляется отметка - в электронном виде;
в поле "Символ кассы" - соответствующий символ выплаты - в электронном виде;
"Назначение платежа" - указываются цели расходования наличных денег.
3.Формирование Заявки на получение наличных денег по приложению N 2 осуществляется получателем дополнительно к Заявке на оплату расходов для получения наличных денежных средств.
Все предусмотренные формой строки и графы подлежат заполнению получателем.