Решение от 25.11.2009 г № 2/7
О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", ФЗ от 22 июля 2008 года N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Уставом Ольховского муниципального района Ольховская районная Дума решила:
1.Ввести в действие с 1 января 2010 года на территории Ольховского муниципального района систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) применяется на территории Ольховского муниципального района наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2.Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего решения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
3.Налогоплательщиками единого налога являются организации и индивидуальные предприниматели, установленные в статье 346.28 Налогового кодекса РФ.
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (статья 346.30 Налогового кодекса РФ).
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода (статья 346.31 Налогового кодекса РФ).
Порядок и сроки уплаты единого налога установлены в статье 346.32 Налогового кодекса РФ.
4.Установить, что значение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2), учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, рассчитывается по следующей формуле:
К2 = Кас x Км x Кио,
где: Кас - коэффициент, учитывающий ассортимент товаров и виды работ (услуг);
Км - коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
Кио - коэффициент, учитывающий иные особенности ведения предпринимательской деятельности.
5.Установить значения коэффициента, учитывающего ассортимент товаров и виды работ (услуг) (Кас), согласно таблице в следующих размерах:
┌────────┬────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐ │ N │ Ассортимент товаров и виды работ (услуг) │Значение│ │ п/п │ │ Кас │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1. │Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) │ │ │ │отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии │ │ │ │с Общероссийским классификатором услуг населению: │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.1. │Ремонт, окраска и пошив обуви │ 0,3 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.2. │Ремонт и пошив швейных изделий и изделий текстильной │ 0,3 │ │ │галантереи │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.3. │Ремонт и пошив меховых и кожаных изделий, головных уборов │ 0,3 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.4. │Ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий │ 0,2 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.5. │Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной │ 0,41 │ │ │аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, за исключением│ │ │ │ремонта и технического обслуживания персональных ЭВМ │ │ │ │и оргтехники к ним, электротехнических игр │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.6. │Ремонт и техническое обслуживание персональных ЭВМ │ 0,7 │ │ │и оргтехники к ним, электротехнических игр │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.7. │Ремонт часов │ 0,2 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.8. │Ремонт и изготовление металлоизделий │ 0,5 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.9. │Ремонт и изготовление ювелирных изделий │ 1,0 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.10. │Ремонт мебели │ 0,5 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.11. │Химическая чистка и крашение, услуги прачечных │ 0,2 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.12. │Ремонт и строительство жилья и других построек по заказам │ 1,0 │ │ │населения │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.13. │Услуги фотокинолабораторий │ 0,3 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.13.1.│Услуги фотоателье │ 0,3 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.14. │Услуги парикмахерских │ 0,4 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.15. │Услуги по прокату, за исключением услуг по прокату │ 0,3 │ │ │видеокассет │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.16. │Ритуальные услуги │ 0,4 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.17. │Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла │ 0,3 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.18. │Услуги газификации │ 0,70 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.19. │Прочие услуги непроизводственного характера │ 0,5 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 1.20. │Другие виды бытовых услуг │ 1,0 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 2. │Оказание ветеринарных услуг │ 0,3 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 3. │Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке│ 1,0 │ │ │автомототранспортных средств │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 4. │Оказание услуг по предоставлению во временное владение │ 1,0 │ │ │(в пользование) мест для стоянки автомототранспортных │ │ │ │средств, а также по хранению автомототранспортных средств │ │ │ │на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 5. │Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров │ │ │ │и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными │ │ │ │предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином │ │ │ │праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более │ │ │ │20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких │ │ │ │услуг │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 5.1. │Услуги по перевозке пассажиров │ 1,0 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 5.1.1. │Услуги по перевозке пассажиров маршрутными такси │ 0,7 │ │ │и автобусами свыше 4 посадочных мест │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 5.2. │Услуги по перевозке грузов с использованием транспортных │ 0,4 │ │ │средств грузоподъемностью до 1 т включительно │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 5.3. │Услуги по перевозке грузов с использованием транспортных │ 0,6 │ │ │средств грузоподъемностью свыше 1 т до 2 т включительно │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 5.4. │Услуги по перевозке грузов с использованием транспортных │ 0,8 │ │ │средств грузоподъемностью свыше 2 т до 3 т включительно │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 5.5. │Услуги по перевозке грузов с использованием транспортных │ 1,0 │ │ │средств грузоподъемностью свыше 3 т │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 6. │Розничная торговля, осуществляемая через магазины │ │ │ │и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. │ │ │ │метров по каждому объекту организации торговли │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 6.1. │Торговля продовольственными товарами, за исключением │ 0,85 │ │ │торговли алкогольной продукцией и табачными изделиями │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 6.2. │Торговля алкогольной продукцией и табачными изделиями │ 1,0 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 6.3. │Торговля непродовольственными товарами, за исключением │ 0,85 │ │ │торговли технически сложными товарами бытового назначения, │ │ │ │мебелью, мотоциклами с мощностью двигателя до 112,5 кВт │ │ │ │(150 л.с.), оружием и патронами к нему, ювелирными │ │ │ │изделиями │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 6.4. │Торговля технически сложными товарами бытового назначения, │ 1,0 │ │ │мебелью, мотоциклами с мощностью двигателя до 112,5 кВт │ │ │ │(150 л.с.), оружием и патронами к нему, ювелирными │ │ │ │изделиями │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 7. │Розничная торговля, осуществляемая через объекты │ 0,85 │ │ │стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, │ │ │ │а также объекты нестационарной торговой сети │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 8. │Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через │ │ │ │объекты организации общественного питания с площадью зала │ │ │ │обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому │ │ │ │объекту организации общественного питания: │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 8.1. │Услуги питания ресторана │ 1,0 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 8.2. │Услуги питания кафе │ 0,9 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 8.3. │Услуги питания бара │ 1,0 │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 8.4. │Услуги питания столовой, закусочной, предприятий других │ 0,5 │ │ │типов │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │ 9. │Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через │ 0,5 │ │ │объекты организации общественного питания, не имеющие зала │ │ │ │обслуживания посетителей │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │10. │Распространение наружной рекламы с использованием рекламных │ 1,0 │ │ │конструкций │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │11. │Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних │ 1,0 │ │ │поверхностей транспортных средств │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │12. │Оказание услуг по временному размещению и проживанию │ 0,26 │ │ │организациями и предпринимателями, использующими в каждом │ │ │ │объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений │ │ │ │для временного размещения и проживания не более 500 │ │ │ │квадратных метров │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │13. │Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) │ 0,18 │ │ │в пользование торговых мест, расположенных в объектах │ │ │ │стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, │ │ │ │объектов нестационарной торговой сети, а также объектов │ │ │ │организации общественного питания, не имеющих зала │ │ │ │обслуживания посетителей │ │ ├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │14. │Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) │ 0,1 │ │ │в пользование земельных участков для размещения объектов │ │ │ │стационарной и нестационарной торговой сети, а также │ │ │ │объектов организации общественного питания │ │ └────────┴────────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘
В случае отсутствия раздельного учета при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности применяется максимальное значение корректирующего коэффициента.
В случае осуществления торговли смешанным ассортиментом товаров применяется наибольшее значение коэффициента Кас.
6.Коэффициент, учитывающий иные особенности ведения предпринимательской деятельности (Кио), устанавливается в следующих размерах:
а) Кио = 0,5 - применяется индивидуальными предпринимателями, не использующими труд наемных работников:
инвалидами I группы;
инвалидами II группы;
б) Кио = 0,5 - применяется организациями, входящими в уголовно-исполнительную систему Волгоградской области, государственными унитарными предприятиями военной торговли, осуществляющими функции по торгово-бытовому обслуживанию и обеспечению военнослужащих Вооруженных Сил Министерства обороны Российской Федерации и других родов войск, организациями общественного питания, обслуживающими исключительно работников промышленных и сельскохозяйственных предприятий, студентов и школьников, учащихся других образовательных учреждений и заключившими договоры с обслуживаемыми предприятиями и образовательными учреждениями по оказанию услуг общественного питания указанной категории потребителей;
в) Кио = 0,5 - применяется организациями, осуществляющими перевозку пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси) по тарифам, регулируемым органами государственной власти, с предоставлением льгот по проезду в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Волгоградской области;
г) Кио = 0,75 - применяется индивидуальными предпринимателями, не использующими труд наемных работников:
- одним из родителей многодетной семьи;
- членами семейных детских домов;
- одинокими матерями, на содержании которых находится ребенок-инвалид;
- гражданами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и (или) другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
д) Кио = 1,0 - применяется для всех остальных категорий налогоплательщиков.
Право на применение коэффициентов, указанных в подпунктах "а" и "г" пункта 5, подтверждается соответствующими документами. При наличии у индивидуального предпринимателя права на применение коэффициентов в соответствии с настоящим решением одновременно по нескольким основаниям, предусмотренным подпунктами "а" и "г" пункта 5, применяется наименьший коэффициент.
7.Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности (Км), устанавливается в следующих размерах:
а) Км = 0,4 - для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в сельских населенных пунктах с численностью населения до 1000 человек;
б) Км = 0,8 - для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в с. Ольховка Волгоградской области;
в) Км = 0,55 - для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в остальных населенных пунктах Ольховского района.
7.Исключен
8.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении 30 дней со дня его официального опубликования.
9.Опубликовать настоящее решение в официальном издании - газете "Ольховские вести" до 30 ноября 2009 года.
10.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию Ольховской районной Думы по бюджетной, налоговой и финансовой политике.
11.С момента вступления в силу настоящего решения признать утратившим силу Решение Ольховской районной Думы от 23.11.2007 N 28/314 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2008 - 2010 годы".
Глава Ольховского
муниципального района
Н.Н.ОРЛОВ