Решение от 22.11.2010 г № 19/166
О введении на территории Светлоярского муниципального района Волгоградской области системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В соответствии с пунктом 3 части 10 статьи 35 Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 10 статьи 32 Устава Светлоярского муниципального района Волгоградской области Светлоярская районная Дума решила:
1.Ввести на территории Светлоярского муниципального района Волгоградской области систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
2.Установить, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) вводится на территории Светлоярского муниципального района Волгоградской области и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
3.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего пункта розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящего пункта оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
3.1.Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 3 настоящего решения, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса РФ.
Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6 - 9 пункта 3 настоящего решения, в случае если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса РФ на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.
4.Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения.
5.При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом РФ.
6.Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 3 настоящего решения, обязаны подать заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога в налоговые органы в срок не позднее пяти дней со дня начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в Светлоярском муниципальном районе.
7.Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
8.Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:
| Вид предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников. включая индивидуального предпринимателя | 7500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках | Площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Торговое место | 9000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места, в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места в квадратных метрах | 1800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4500 |
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1000 |
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4500 |
| Распространение, размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь информационного поля (в квадратных метрах) | 3000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь информационного поля (в квадратных метрах) | 4000 |
| Распространение наружной рекламы посредством электронных табло | Площадь информационного поля (в квадратных метрах) | 5000 |
| Размещение рекламы на транспортных средствах | Количество транспортных средств, на которых размещена реклама | 10000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование | 5000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (в квадратных метрах) | 1000 |
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
9.Установить, что значение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2), учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, рассчитывается по следующей формуле:
К2 = Кас x Кио x Км, где:
Кас - коэффициент, учитывающий ассортимент товаров и виды работ (услуг);
Кио - коэффициент, учитывающий иные особенности ведения предпринимательской деятельности;
Км - коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности.
9.1.Значение коэффициента, учитывающего ассортимент товаров и видов работ (услуг) (Кас), устанавливается согласно таблице в следующих размерах:
| N п/п | Ассортимент товаров и виды работ (услуг) | Значение Кас |
| 1. | Оказание бытовых услуг | |
| 1.1. | Ремонт, окраска и пошив обуви | 0,3 |
| 1.2. | Ремонт и пошив швейных изделий текстильной галантереи | 0,3 |
| 1.3. | Ремонт и пошив меховых и кожаных изделий и изделий головных уборов | 0,6 |
| 1.4. | Ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 0,3 |
| 1.5. | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, за исключением ремонта и технического обслуживания персональных ЭВМ и оргтехники к ним, электротехнических игр | 0,6 |
| 1.6. | Ремонт и техническое обслуживание персональных ЭВМ и оргтехники к ним, электротехнических игр | 0,9 |
| 1.7. | Ремонт часов | 0,2 |
| 1.8. | Ремонт и изготовление металлоизделий | 0,6 |
| 1.9. | Ремонт и изготовление ювелирных изделий | 1,0 |
| 1.10. | Изготовление и ремонт мебели | |
| 1.11. | Химическая чистка и крашение | 0,2 |
| 1.12. | Ремонт жилья и других построек по заказам населения | |
| 1.13. | Услуги фото- и кинолабораторий | 0,4 |
| 1.13.1. | Услуги фотоателье | 0,8 |
| 1.14. | Услуги парикмахерских | 0,6 |
| 1.15. | Услуги по прокату, за исключением услуг по прокату DVD | 0,4 |
| 1.16. | Ритуальные услуги | 0,6 |
| 1.17. | Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла | 0,6 |
| 1.18. | Другие виды бытовых услуг | 0,6 |
| 2. | Оказание ветеринарных услуг | 0,3 |
| 3. | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | 0,9 |
| 4. | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) | 0,9 |
| 5. | Розничная, развозная (разносная) торговля | |
| 5.1. | Торговля продовольственными товарами, за исключением торговли алкогольной продукцией | 0,8 |
| 5.2. | Торговля алкогольной продукцией | 1,0 |
| 5.3. | Торговля непродовольственными товарами, за исключением торговли технически сложными товарами бытового назначения, мебелью, мотоциклами с мощностью двигателя до 112,5 кВт (150 л.с.), оружием и патронами к нему, ювелирными изделиями | 0,8 |
| 5.4. | Торговля технически сложными товарами бытового назначения, мебелью, мотоциклами с мощностью свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 1,0 |
| 6. | Услуги общественного питания | |
| 6.1. | Услуги питания ресторана | 1,0 |
| 6.2. | Услуги питания кафе | 0,9 |
| 6.3. | Услуги питания бара | 0,9 |
| 6.4. | Услуги питания столовой, закусочной, предприятий других типов | 0,6 |
| 7. | Оказание автотранспортных услуг | |
| 7.1. | Услуги по перевозке пассажиров | 1,0 |
| 7.2. | Услуги по перевозке грузов с использованием транспортных средств грузоподъемностью до 1 тонны включительно | 0,5 |
| 7.3. | Услуги по перевозке грузов с использованием транспортных средств грузоподъемностью свыше 1 тонны до 2 тонн включительно | 0,6 |
| 7.4. | Услуги по перевозке грузов с использованием транспортных средств грузоподъемностью свыше 2 тонн до 3 тонн включительно | 0,8 |
| 7.5. | Услуги по перевозке грузов с использованием транспортных средств грузоподъемностью свыше 3 тонн | 1,0 |
| 8. | Распространение и (или) размещение наружной рекламы | 1,0 |
| 9. | Услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставление данных услуг общей площадью спальных помещений не более 500 кв. м | 0,9 |
| 10. | Услуги по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей | 0,5 |
В случае отсутствия раздельного учета при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности применяется максимальное значение корректирующего коэффициента.
В случае осуществления торговли смешанным ассортиментом товаров применяется наибольшее значение коэффициента Кас.
9.2.Значение коэффициента, учитывающего иные особенности ведения предпринимательской деятельности (Кио), устанавливается в следующих объемах:
9.2.1.Кио = 0,75, применяется индивидуальными предпринимателями, не использующими труд наемных работников:
инвалидами 1-й группы; инвалидами 2-й группы.
9.2.2.Кио = 0,8, применяется индивидуальными предпринимателями, не использующими труд наемных работников:
одним из родителей многодетной семьи;
членами семейных детских домов;
одинокими матерями, на содержании которых находится ребенок-инвалид.
9.2.3.Кио = 1, применяется для всех остальных категорий налогоплательщиков.
Право на применение коэффициентов, указанных в подпунктах 9.2.1 и 9.2.2 пункта 9.2, подтверждается соответствующими документами. При наличии у индивидуального предпринимателя права на применение коэффициентов в соответствии с настоящим решением одновременно по нескольким основаниям, предусмотренным подпунктами 9.2.1 и 9.2.2 пункта 9.2, применяется наименьший коэффициент.
9.3.Значение коэффициента, учитывающего особенности места ведения предпринимательской деятельности (Км), устанавливается в следующих размерах:
9.3.1.Км = 0,9, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в границах:
р.п. Светлый Яр Светлоярского городского поселения: микрорайоны N 1, 2, 4, 5, квартал 38, пос. Пионерский, ул. Сидорова (кроме домов N 2 - 40), ул. Комсомольская, дома 1 - 5.
9.3.2.Км = 0,8, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в границах:
с. Цаца Цацинского сельского поселения: придорожная зона автомагистрали Волгоград - Элиста;
с. Дубовый Овраг Дубовоовражного сельского поселения: ул. Октябрьская;
с. Большие Чапурники, с. Малые Чапурники Большечапурниковского сельского поселения: придорожная зона автомагистрали Волгоград - Элиста.
9.3.3.Км = 0,7, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в границах:
с. Большие Чапурники Большечапурниковского сельского поселения: микрорайон 1;
с. Червленое Червленовского сельского поселения: придорожная зона автотрассы Волгоград - Калач.
9.3.4.Км = 0,6, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в границах:
р.п. Светлый Яр Светлоярского городского поселения: ул. Сидорова, дома N 2 - 40, ул. Мелиоративная, ул. Спортивная, ул. Саши Чекалина, ул. Комсомольская (кроме домов 1 - 5), ул. Красноармейская, ул. Колхозная, ул. Советская, ул. Набережная, ул. Южная, ул. Волжская, ул. Строительная, ул. Индустриальная, ул. Коммунальная, ул. Яблоневая, ул. Московская, ул. Ленинградская, ул. Дружбы, ул. Промышленная, ул. Лучкинская, ул. Кооперативная, ул. Светлоярская, ул. Абрикосовая, ул. Волгоградская, ул. Полевая, ул. Заводская, ул. Тепличная, ул. Продольная, ул. Больничная, ул. Звероферма, ул. Новосельская, ул. Октябрьская, пос. Лесхоза, пос. Нефтяников, переулки: Колхозный, Калинина, Дубовый, Лесной, Краснофлотский, Восточный, Зеленый, Новый, Совхозный, Глухой, Виноградный, Степана Разина, Батумский, Пушкина, Садовый, Куйбышева, Театральный, Веселый, Степной, пос. Краснофлотский;
с. Червленое Червленовского сельского поселения: ул. Ленина;
с. Райгород Райгородского сельского поселения: ул. Степная, пос. Водстрой.
9.3.5.Км = 0,5, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в границах:
с. Цаца Цацинского сельского поселения: ул. Камышинская, ул. Центральная, ул. Советская Новая, ул. Продольная, ул. Советская, ул. Волгодонгидростроевская, ул. 18 ГМП, ул. Совхозная площадь, ул. Октябрьская, ул. Германа;
п. Привольный, ст. Абганерово Привольненского сельского поселения;
п. Нариман Наримановского сельского поселения;
с. Малые Чапурники Большечапурниковского сельского поселения: ул. Школьная, ул. Зеленая, ул. Тукая, ул. Сарпинская;
с. Большие Чапурники Большечапурниковского сельского поселения: ул. Новостройка, ул. Тимошенко, ул. Мелиораторов, ул. Сарпинская, ул. Уткина, ул. Советская, ул. Ильина, ул. Спортивная;
с. Райгород Райгородского сельского поселения: ул. Советская, ул. Молодежная, ул. Придорожная, ул. Поповецкая, ул. Новая, ул. Набережная, пл. им. Савенкова и переулки: Степной, Зеленый, Широкий, Продольный, Рабочих, Лесной, Малый, Водный, Спортивный, Молодежный, Тепличный, Совхозный, Цветочный, Садовый, Строительный;
с. Червленое Червленовского сельского поселения: ул. Строительная, ул. Клубная, ул. Набережная, ул. Нефтяников, ул. Дружбы, ул. Октябрьская, ул. Советская, ул. Волгоградская, ул. Первомайская, ул. Мелиораторов, ул. Мира, ул. Московская, ул. Карханина, ул. Садовая, ул. Заречная, ул. Степная, ул. Яблоневая, ул. Новая;
п. Кирова, ст. Чапурники, с. Ивановка, железнодорожный разъезд Инга Кировского сельского поселения;
п. Приволжский, п. Новосад, п. Луговой Приволжского сельского поселения;
ст. Канальная Червленовского сельского поселения;
с. Дубовый Овраг Дубовоовражного сельского поселения: пос. Иванова, ул. Питерского, ул. Советская, пл. Хвастанцева, ул. Школьная, ул. Садовая, ул. Заречная, ул. Василенко, ул. Пролетарская, пл. Матросова.
9.3.6.Км = 0,3, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в границах:
п. Северный, п. Прудовый, ст. Тингута Наримановского сельского поселения;
п. Краснопартизанский Приволжского сельского поселения;
с. Солянка Червленовского сельского поселения;
х. Трудолюбие Райгородского сельского поселения;
п. Гранит, х. Громки, х. Барбаши, п. Садовый, т. Кресты, Лагерь N 6, Откормочная Светлоярского городского поселения;
пос. Дубовое Привольненского сельского поселения;
х. Игнатов, х. Краснов Цацинского сельского поселения;
КФХ "Ветеско Г.Д.", т. Нулевой пикет, аэродром, х. Растрыга, х. Тарасичев Райгородского сельского поселения.
10.Администрации Светлоярского муниципального района провести анализ работы индивидуальных предпринимателей в условиях применения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 за 6 месяцев 2011 года.
11.Настоящее решение опубликовать в районной газете "Восход".
12.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.
Председатель Светлоярской
районной Думы
А.С.БАГДАСАРЯН
Глава Светлоярского
муниципального района
Н.В.КРУТОВ