Приложение к Решению от 21.12.2015 г № 31/1 Положение
Положение о земельном налоге на территории грачевского сельского поселения
1.Общие положения
Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает ставки земельного налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
2.Налогоплательщики
2.1.Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом земельный налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
2.2.Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
3.Объект налогообложения
3.1.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные на территории Грачевского сельского поселения.
3.2.Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
- земельные участки из состава земель лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
4.Налоговая база
4.1.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.
5.Налоговый период. Отчетный период
5.1.Налоговым периодом признается календарный год.
5.2.Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и юридических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый, второй и третий кварталы календарного года.
6.Налоговые ставки
6.1.Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,3%% процента в отношении земельных участков:
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- под объектами народного образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, культуры и искусства;
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2) 1,5%% процента в отношении прочих земельных участков.
7.Налоговые льготы
7.1.Льготы по земельному налогу предоставляются в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
Освобождаются от налогообложения:
1) органы местного самоуправления Грачевского сельского поселения Городищенского муниципального района;
2) бюджетные учреждения - организации, созданные органами государственной власти Волгоградской области, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета на основе сметы доходов и расходов;
3) физические лица, являющиеся членами добровольных пожарных команд, сформированных на территории Грачевского сельского поселения;
4) организации-инвесторы и организации-инвесторы, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществившие после 01 января 2015 года в рамках реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объекты производственных инвестиций, основные средства, расположенные на территории Грачевского сельского поселения;
5) участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
7.2.Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории Грачевского сельского поселения в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
7.3.Льготы налогоплательщикам предоставляются в порядке, установленном пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
8.Порядок предоставления отчетности при применении налоговых льгот
8.1.Налогоплательщики, которым в соответствии со статьей 7 настоящего Положения установлены льготы, предоставляют в органы местного самоуправления и налоговый орган отчет об объемах денежных средств, оставшихся в их расположении в результате предоставленных льгот по налогу на землю, в следующие сроки:
- по итогам отчетных периодов - не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября;
- по итогам налогового периода - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
9.Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
9.1.Суммы налога и авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате по итогам каждого налогового и отчетного периодов, определяются в порядке, предусмотренном статьей 396 Налогового кодекса РФ.
9.2.Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в десятидневный срок со дня, установленного п. 3 ст. 398 Налогового кодекса РФ для предоставления налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
9.3.Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
9.4.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.
Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, полностью до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
10.Порядок доведения до налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков
10.1.Налогоплательщики - физические лица самостоятельно обращаются в органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, за сведениями кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве безвозмездного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, а также физические лица информируются администрацией Грачевского сельского поселения Городищенского муниципального района Волгоградской области о ставках земельного налога, об удельных показателях кадастровой стоимости земельных участков через средства массовой информации.
10.2.Налогоплательщики-организации самостоятельно узнают кадастровую стоимость каждого земельного участка, принадлежащего им на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования, в органах, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра.
10.3.Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, самостоятельно узнают кадастровую стоимость каждого земельного участка, принадлежащего им на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения, используемого ими в предпринимательской деятельности, в органах, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра.
11.Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
11.1.Налогоплательщики, имеющие налоговую льготу, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ, за два месяца до наступления срока уплаты авансового платежа.
11.2.При возникновении льготы в течение года налогоплательщики предоставляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ, и заявление, на основании которого производится перерасчет.
11.3.Перерасчет может быть произведен не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
12.Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
12.1.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, одновременно со сдачей расчета по авансовым платежам земельного налога в соответствии с п. 3 ст. 398 Налогового кодекса РФ представляют в налоговый орган документы, подтверждающие применение налоговой льготы.