Приложение к Приказу от 27.07.2017 г № 127-ОД Порядок
Порядок учета департаментом финансов администрации волгограда бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета волгограда
1.Настоящий Порядок учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда (далее - Порядок) устанавливает порядок исполнения бюджета Волгограда по расходам в части учета департаментом финансов администрации Волгограда (далее - департамент финансов) бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда (далее - соответственно бюджетные обязательства, денежные обязательства).
2.В департаменте финансов постановка на учет бюджетных и денежных обязательств осуществляется в соответствии со сведениями о бюджетном обязательстве и сведениями о денежном обязательстве, сформированными на основании документов, предусмотренных Перечнем документов, на основании которых возникают бюджетные обязательства получателей средств бюджета Волгограда, и документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда, согласно приложению N 1 к Порядку (далее соответственно - Перечень, документ-основание, документ, подтверждающий возникновение денежных обязательств).
Бюджетные обязательства, сформированные на основании документов, предусмотренных пунктами 7, 10 графы 2 Перечня, - бездоговорные бюджетные обязательства.
3.Сведения о бюджетных обязательствах и сведения о денежных обязательствах формируются получателями средств бюджета Волгограда (далее - получатели) в форме электронных документов в муниципальной информационной системе Волгограда в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд (далее - МИС СЗ) или автоматизированной информационной системе исполнения бюджета "АЦК-Финансы" (далее - АЦК-Финансы) путем заполнения экранных форм, предусмотренных для соответствующего документа в указанных информационных системах, и подписываются в АЦК-Финансы усиленной квалифицированной электронной подписью лица, обладающего правом второй подписи платежных и иных документов, включенного в карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету соответствующего получателя, открытому в департаменте финансов (далее - электронная подпись).
К электронным документам в АЦК-Финансы прилагаются (посредством присоединения к ним) копии документов, полученные в результате сканирования бумажных документов, или сформированные в цифровой форме и подписанные электронной подписью в иных системах электронного документооборота электронные документы (далее - Электронный образ). Присоединенные к электронному документу Электронные образы должны быть подписаны электронной подписью.
Формирование и дальнейшая обработка сведений о бюджетном обязательстве и сведений о денежном обязательстве, присоединение и подписание электронной подписью Электронных образов в информационных системах осуществляется в соответствии с настоящим Порядком, регламентом и эксплуатационной документацией соответствующей информационной системы.
4.Лица, имеющие право действовать от имени получателя в соответствии с Порядком, несут персональную ответственность за формирование сведений о бюджетном обязательстве и сведений о денежном обязательстве, за их полноту и достоверность, а также за соблюдение установленных Порядком сроков их представления.
5.Бюджетные и денежные обязательства учитываются в АЦК-Финансы в виде электронных документов "Бюджетное обязательство" и "Денежное обязательство" (далее соответственно - ЭД "Бюджетное обязательство", ЭД "Денежное обязательство") в соответствии с настоящим Порядком, регламентом и эксплуатационной документацией АЦК-Финансы.
II.порядок учета бюджетных обязательств
6.Основанием для постановки на учет бюджетных обязательств (внесение изменений в поставленные на учет бюджетные обязательства) по документу-основанию, предусмотренному пунктом 1 графы 2 Перечня, являются сведения о заключенном контракте, включенные в реестр контрактов и размещенные в единой информационной системе в сфере закупок (далее - Сведения о заключенном контракте в реестре контрактов), а также электронный документ "Договор", который содержит сведения о бюджетном обязательстве (далее - ЭД "Договор").
7.Основанием для постановки на учет бюджетных обязательств (внесение изменений в поставленные на учет бюджетные обязательства) по документу-основанию, предусмотренному пунктом 2 графы 2 Перечня, является ЭД "Договор" с приложением Электронного образа указанного документа-основания (документа о внесении изменений в документ-основание).
8.Сведения о бюджетных обязательствах по документам-основаниям, предусмотренных пунктами 1, 2 графы 2 Перечня, формируются в МИС СЗ получателем самостоятельно, после чего автоматически импортируются в АЦК-Финансы в виде ЭД "Договор".
9.Основанием для постановки на учет бюджетных обязательств (внесение изменений в поставленные на учет бюджетные обязательства) по документам-основаниям, предусмотренных пунктами 4, 6 графы 2 Перечня, являются ЭД "Договор" с приложением Электронного образа, указанного документа-основания (документа о внесении изменений в документ-основание).
10.Основанием для постановки на учет бюджетных обязательств (внесение изменений в поставленные на учет бюджетные обязательства) по документам-основаниям, предусмотренных пунктами 3, 5 графы 2 Перечня, является электронный документ "Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидий", который содержит сведения о бюджетном обязательстве (далее - ЭД "Соглашение") с приложением Электронного образа, указанного документа-основания (документа о внесении изменений в документ-основание).
11.Сведения о бюджетных обязательствах по документам-основаниям, предусмотренных пунктами 3 - 6 графы 2 Перечня, формируются в АЦК-Финансы получателем самостоятельно в виде ЭД "Договор" и ЭД "Соглашение" соответственно.
12.Сведения о бюджетных обязательствах, возникших на основании документов-оснований, предусмотренных:
пунктами 1 - 5 графы 2 Перечня, формируются не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня заключения соответственно муниципального контракта, иного договора, Соглашения, Договора-соглашения о предоставлении субсидии ЮЛ, Соглашения-договора о предоставлении субсидий на КВ, указанных в названных пунктах графы 2 Перечня;
пунктом 6 графы 2 Перечня, формируются не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня доведения в установленном порядке соответствующих лимитов бюджетных обязательств на принятие и исполнение получателем бюджетных обязательств, возникающих на основании НПА о предоставлении субсидии ЮЛ.
13.Департамент финансов в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения ЭД "Договор" или ЭД "Соглашение" (далее при совместном упоминании - Электронный Документ) осуществляет:
13.1.Проверку сведений о бюджетном обязательстве на:
соответствие информации о бюджетном обязательстве, указанной в Электронном Документе, документам-основаниям, подлежащим представлению получателями в департамент финансов, в том числе в виде Электронного образа, для постановки на учет бюджетных обязательств в соответствии с настоящим Порядком или Сведениям о заключенном контракте в реестре контрактов;
соответствие информации о бюджетном обязательстве, указанной в Электронных Документах, составу информации, подлежащей включению в Электронные Документы, в соответствии с приложением N 2 к Порядку;
соблюдение правил формирования сведений о бюджетном обязательстве, установленных настоящей главой и приложением N 2 к Порядку;
соответствие предмета бюджетного обязательства, указанного в Электронных Документах, коду классификации расходов бюджета Волгограда (далее - код БК), указанному в Электронных Документах;
13.2.Визуальную проверку на:
непревышение суммы бюджетного обязательства по соответствующим кодам БК над суммой неиспользованных лимитов бюджетных обязательств, отраженных на соответствующем лицевом счете получателя, отдельно для текущего финансового года, для первого и для второго года планового периода.
14.В случае положительного результата проверки сведений о бюджетном обязательстве на соответствие требованиям, предусмотренным пунктом 13 Порядка, департамент финансов не позднее одного рабочего дня со дня указанной проверки сведений о бюджетном обязательстве переводит Электронный Документ на статус "Зарегистрирован", после чего АЦК-Финансы учитывает бюджетное обязательство (вносит изменения в ранее поставленное на учет бюджетное обязательство) посредством перевода автоматически сформированного из соответствующего Электронного Документа ЭД "Бюджетное обязательство" на статус "Исполнение" с присвоением ему учетного номера.
15.Учетный номер бюджетного обязательства является уникальным и не подлежит изменению, в том числе при изменении отдельных реквизитов бюджетного обязательства.
Учетный номер бюджетного обязательства имеет следующую структуру, состоящую из девятнадцати разрядов:
с 1 по 8 разряд - учетный номер получателя, сформированный в АЦК-Финансы;
9 и 10 разряды - последние две цифры года, в котором бюджетное обязательство поставлено на учет;
с 11 по 19 разряд - уникальный номер бюджетного обязательства, присваивается автоматически в рамках одного календарного года.
16.В случае если Электронный Документ содержит несколько позиций кода БК, бюджетное обязательство принимается на учет по каждой позиции кода БК.
17.Бюджетное обязательство, принятое получателем в иностранной валюте, учитывается департаментом финансов в сумме рублевого эквивалента бюджетного обязательства, рассчитанной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленного на день заключения (принятия) документа-основания.
18.В случае внесения получателем изменений в бюджетное обязательство, принятое в иностранной валюте, сумма измененного бюджетного обязательства пересчитывается получателем по курсу иностранной валюты по отношению к валюте Российской Федерации на дату заключения (принятия) соответствующего изменения в документ-основание, установленному Центральным банком Российской Федерации.
19.В случае отрицательного результата проверки Сведений о бюджетном обязательстве на соответствие требованиям, предусмотренным пунктом 13 Порядка, департамент финансов в срок, установленный в пункте 14 Порядка, переводит Электронный Документ на статус "Отказан" с указанием в соответствующем поле причины, по которой отказано в постановке на учет бюджетного обязательства.
20.Бездоговорные бюджетные обязательства принимаются к учету на основании представленных получателями и принятых к исполнению департаментом финансов документов для оплаты денежных обязательств.
Документы для оплаты денежных обязательств представляются в соответствии с утвержденным департаментом финансов порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда.
Департамент финансов учитывает бюджетное обязательство отдельно в сумме каждого принятого денежного обязательства.
Учетным номером такого бюджетного обязательства является номер заявки на оплату расходов.
21.Неисполненная часть бюджетного обязательства по документам-основаниям (за исключением по многолетним контрактам) на конец текущего финансового года подлежит перерегистрации и учету в АЦК-Финансы в очередном финансовом году. При этом если коды БК, по которым бюджетное обязательство было поставлено на учет в текущем финансовом году, в очередном финансовом году являются недействующими, то перерегистрация бюджетного обязательства осуществляется по новым кодам БК.
22.В первые 5 (пять) рабочих дней очередного финансового года для перерегистрации бюджетного обязательства получатель представляет на бумажном носителе в департамент финансов заявку на перерегистрацию бюджетного обязательства (далее - Заявка на перерегистрацию обязательства), оформленную согласно приложению N 3 к настоящему Порядку с учетом особенностей пункта 24 настоящего Порядка, с одновременным оформлением Электронного Документа и приложением Электронного образа, указанного документа основания.
Департамент финансов осуществляет проверку представленных Электронного Документа и Заявки на перерегистрацию обязательства в порядке и в сроки, предусмотренные пунктом 13 настоящего Порядка.
23.В случае отрицательного результата проверки, предусмотренной пунктом 13 настоящего Порядка, а также в случае отсутствия в Заявке на перерегистрацию обязательства реквизитов, подлежащих заполнению получателем, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в Заявке на перерегистрацию обязательства и в Электронном Документе, или несоответствия формы представленной Заявки на перерегистрацию обязательства утвержденной форме департамент финансов возвращает ее получателю без исполнения с проставлением штампа "Отказано", Электронный Документ переводит на статус "Отказано" с указанием в соответствующем поле причины, по которой отказано в перерегистрации бюджетного обязательства.
24.Правила формирования Заявки на перерегистрацию бюджетного обязательства.
В наименовании Заявки на перерегистрацию обязательства указывается номер, присвоенный получателем, оформляющим Заявку на перерегистрацию обязательства, и учетный номер бюджетного обязательства, присвоенный при принятии на учет департаментом финансов;
в заголовочной части Заявки на перерегистрацию обязательства указывается дата формирования документа, оформленная словесно-цифровым способом (например, "15 июня 2008").
Реквизиты заголовочной части Заявки на перерегистрацию обязательства указываются по соответствующим строкам:
"Получатель бюджетных средств" - наименование получателя, сформированное в АЦК-Финансы;
"Номер лицевого счета получателя" - номер соответствующего лицевого счета получателя, открытого в департаменте финансов;
"Главный распорядитель бюджетных средств" - наименование главного распорядителя средств бюджета Волгограда, в ведении которого находится получатель.
В содержательной (табличной) части Заявки на перерегистрацию обязательства показатели:
содержащие дату - отражаются в формате "день, месяц, год" (00.00.0000) (например, 20.08.2008);
содержащие сумму - указываются в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.
Оформляющая часть Заявки на перерегистрацию обязательства должна содержать подписи лиц, ответственных за сведения, содержащиеся в документе:
руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) получателя и главного распорядителя (распорядителя) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
главного бухгалтера (при наличии в штате) (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) получателя и главного распорядителя (распорядителя) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
подписи получателя и главного распорядителя (распорядителя) оформляются оттиском печатей соответственно получателя и главного распорядителя (распорядителя) так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.
В разделе 1 "Реквизиты документа-основания" отражаются реквизиты документа-основания (документа о внесении изменений в документ-основание (при наличии):
в графе 1 - вид документа-основания;
в графе 2 - номер документа-основания;
в графе 3 - дата заключения (принятия) документа-основания;
в графе 4 - дата начала действия документа-основания. Если документ-основание не содержит указаний на дату начала его действия, то в графе отражается дата подписания документа-основания;
в графе 5 - дата окончания действия документа-основания. Если в документе-основании указывается срок его действия, то в графе отражается расчетная дата окончания действия документа-основания. Если документ-основание не содержит указаний о дате окончания действия документа-основания или о сроке его действия, то графа 5 не заполняется;
в графе 6 - сумма по документу-основанию бюджетного обязательства;
в графе 7 - сумма исполнения бюджетного обязательства в прошедших финансовых годах;
в графе 8 - сумма, равная разнице графы 6 и графы 7;
в графе 9 - процент авансового платежа, установленного документом-основанием, исчисленного от общей суммы бюджетного обязательства, или сумма авансового платежа бюджетного обязательства, установленная документом-основанием.
В разделе 2 "Реквизиты контрагента" отражаются реквизиты контрагента в соответствии с документом-основанием:
в графе 1 - полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица;
в графе 2 - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) контрагента. Если контрагент не является налогоплательщиком по законодательству Российской Федерации, графа 2 не заполняется;
в графе 3 - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП) контрагента (при наличии);
в графах 4 - 7 - банковские реквизиты контрагента соответственно: номер банковского счета, наименование банка, номер банковского идентификационного кода (БИК) и номер корреспондентского счета банка контрагента.
Раздел 3 "Расшифровка обязательства" заполняется с отражением следующих показателей:
в графе 1 - код БК, по которому перерегистрируется бюджетное обязательство;
в графе 2 - наименование товаров, работ, услуг согласно документу-основанию по коду БК, указанному в графе 1;
в графах с 3 по 6 - квартального графика исполнения в текущем финансовом году бюджетного обязательства. При этом если в квартале текущего финансового года не предусмотрено исполнение бюджетного обязательства, соответствующая указанному кварталу графа не заполняется;
в графе 7 - общей суммы бюджетного обязательства на текущий финансовый год;
в графах 8, 9 - суммы бюджетного обязательства на плановый период, соответственно на первый год планового периода - графа 8, на второй год - графа 9. При этом если в году не предусмотрено исполнение бюджетного обязательства, графа не заполняется;
в графе 10 по необходимости указывается информация, необходимая для исполнения бюджета.
25. В случае ликвидации получателя либо изменения типа муниципального казенного учреждения не позднее пяти рабочих дней со дня отзыва с соответствующего лицевого счета получателя неиспользованных лимитов бюджетных обязательств:
департаментом финансов в ранее учтенные бюджетные обязательства, возникшие по документам-основаниям, предусмотренным пунктами 3 - 6, 8, 9 графы 2 Перечня, вносятся изменения в части аннулирования соответствующих неисполненных бюджетных обязательств путем перевода в АЦК-Финансы Электронных Документов на статус "Обработка завершена";
получателем в ранее учтенные бюджетные обязательства, возникшие по документам-основаниям, предусмотренным пунктами 1, 2 графы 2 Перечня, вносятся изменения в части аннулирования соответствующих неисполненных бюджетных обязательств путем завершения обработки в МИС СЗ Электронных Документов.
26.В случае реорганизации получателя во все поставленные на учет бюджетные обязательства вносятся соответствующие изменения путем перерегистрации.
III.особенности учета бюджетных обязательств по исполнительным документам, решениям налоговых органов
27.Основанием для постановки на учет бюджетных обязательств (внесение изменений в поставленные на учет бюджетные обязательства) по документам-основаниям, предусмотренным пунктами 8, 9 графы 2 Перечня, является ЭД "Договор" с приложением Электронного образа, указанного документа-основания.
28.Сведения о бюджетных обязательствах по документам-основаниям, предусмотренных пунктами 8, 9 графы 2 Перечня, формируются в АЦК-Финансы получателем самостоятельно в срок, установленный бюджетным законодательством Российской Федерации для представления в установленном порядке получателем-должником информации об источнике образования задолженности и кодах БК, по которым должны быть произведены расходы бюджета Волгограда по исполнению исполнительного документа, решения налогового органа.
29.В случае если в департаменте финансов ранее было учтено бюджетное обязательство, в отношении которого представлен исполнительный документ, решение налогового органа, то одновременно с формированием Сведений о бюджетном обязательстве на основании представленного исполнительного документа, решения налогового органа, посредством перерегистрации вносятся изменения в сведения о ранее учтенном бюджетном обязательстве, в части уменьшения суммы бюджетного обязательства на сумму основного долга, указанную в исполнительном документе, решении налогового органа.
30.Основанием для внесения изменений в ранее поставленное на учет бюджетное обязательство по исполнительному документу, решению налогового органа являются Сведения о бюджетном обязательстве, содержащие уточненную информацию о кодах БК, по которым должен быть исполнен исполнительный документ, решение налогового органа, или информацию о документе, подтверждающем исполнение исполнительного документа, решения налогового органа, документе об отсрочке, о рассрочке или об отложении исполнения судебных актов либо документе, отменяющем или приостанавливающем исполнение судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ, документе об отсрочке или рассрочке уплаты налога, сбора, пеней, штрафов, или ином документе с приложением Электронных образов документов, предусмотренных настоящим пунктом.
IV.порядок учета денежных обязательств
31.В департаменте финансов подлежат учету денежные обязательства, предусмотренные условиями документов-оснований, указанных в пунктах 1 - 6, 8, 9 графы 2 Перечня.
32.Постановка на учет денежного обязательства (внесение изменений в поставленное на учет денежное обязательство) осуществляется в соответствии со сведениями о денежном обязательстве, сформированными на основании документов, предусмотренных в графе 3 Перечня, на сумму, указанную в документе, в соответствии с которым возникло денежное обязательство.
33.Основанием для постановки на учет денежных обязательств, включая авансовые платежи, предусмотренные условиями документов-оснований, указанных в пункте 1 графы 2 Перечня, являются сведения об исполнении контракта, включенные в реестр контрактов и размещенные в единой информационной системе в сфере закупок (далее - Сведения об исполнении контракта в реестре контрактов), а также ЭД "Денежное обязательство".
34.Основанием для постановки на учет денежных обязательств, включая авансовые платежи, предусмотренные условиями документов-оснований, указанных в пунктах 2 - 6, 8, 9 графы 2 Перечня, являются ЭД "Денежное обязательство" с приложением Электронного образа документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.
35.ЭД "Денежное обязательство" формируется в АЦК-Финансы получателем самостоятельно не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня возникновения денежного обязательства.
36.Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня со дня представления получателем ЭД "Денежное обязательство" осуществляет проверку на соответствие информации, указанной в ЭД "Денежное обязательство":
информации по соответствующему бюджетному обязательству, учтенному в АЦК-Финансы;
составу информации, подлежащей включению в ЭД "Денежное обязательство" в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку, с соблюдением правил формирования ЭД "Денежное обязательство", установленных настоящей главой;
информации по соответствующему документу-основанию, документу, подтверждающему возникновение денежного обязательства, в том числе в виде Электронного образа, подлежащим представлению получателями в департамент финансов для постановки на учет денежных обязательств в соответствии с Порядком или внесению в Сведения об исполнении контракта в реестре контрактов, за исключением документов-оснований, документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, представление которых в департамент финансов в соответствии с порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда не требуется.
37.В случае положительного результата проверки ЭД "Денежное обязательство" департамент финансов не позднее одного рабочего дня со дня указанной проверки переводит ЭД "Денежное обязательство" на статус "Исполнение", после чего АЦК-Финансы автоматически присваивает учетный номер денежному обязательству (вносит изменения в ранее поставленное на учет денежное обязательство.
38.Учетный номер денежного обязательства является уникальным и не подлежит изменению, в том числе при изменении отдельных реквизитов денежного обязательства.
39.Учетный номер денежного обязательства имеет следующую структуру, состоящую из двадцати двух разрядов:
с 1 по 19 разряд - учетный номер соответствующего бюджетного обязательства;
с 20 по 22 разряд - порядковый номер денежного обязательства.
40.В случае отрицательного результата проверки ЭД "Денежное обязательство" департамент финансов в срок, установленный в пункте 37 Порядка, переводит ЭД "Денежное обязательство" на статус "Отказано" с указанием в соответствующем поле причины, по которой отказано в постановке на учет денежного обязательства.
41.Оплата денежных обязательств по документам-основаниям, подлежащих учету, производится в пределах сумм принятых на учет денежных обязательств.