Закон Волгоградской области от 18.12.1998 № 232-ОД
О налоге с продаж
ЗАКОН ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ О налоге с продаж (В редакции Законов Волгоградской области от 11.03.99 г. N 246-ОД; от 31.08.99 г. N 299-ОД; от 16.11.2000 г. N 456-ОД) Принят областной Думой 3 декабря 1998 года В соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 года N 150-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 20 ЗаконаРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в Российскойфедерации" вводится налог на операции по продаже за наличный расчеттоваров (работ, услуг) на всей территории Волгоградской области. Статья 1. Плательщики налога 1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики)являются, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации,организации и индивидуальные предприниматели, самостоятельнореализующие товары (работы, услуги) на территории Волгоградскойобласти. (В редакции Закона Волгоградской областиот 27.03.2000 г. N 386-ОД) 2. С 1 апреля 1999 года не являются плательщиками налога спродаж юридические лица и предприниматели, осуществляющие своюдеятельность без образования юридического лица, перешедшие на уплатуединого налога на вмененный доход по видам деятельности, от занятиякоторыми они уплачивают единый налог. (В редакции Закона Волгоградскойобласти от 11.03.99 г. N 246-ОД) Статья 2. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признается: стоимость реализуемых в розницу или оптом за наличный расчетподакцизных товаров, дорогостоящей мебели, теле-, видео-, аудио- ирадиотехники, одежды, деликатесных продуктов питания, автомобилей,мехов, ювелирных изделий, видеопродукции и компакт-дисков; стоимость выполненных работ и оказываемых за наличный расчетуслуг туристических фирм, связанных с поездками за пределы РоссийскойФедерации (за исключением стран СНГ), услуг по рекламе, услуг трех-,четырех- и пятизвездочных гостиниц, услуг по пассажирскимавиаперевозкам в салонах первого и бизнес-классов и железнодорожнымперевозкам в вагонах классов "люкс" и "СВ"; а также стоимость иных товаров, работ и услуг не первойнеобходимостив розницу или оптом за наличный расчет, кромеопределенных в пункте 2 настоящей статьи.". 3. (В редакции ЗаконаВолгоградской области от 30.06.99 г. N 279-ОД) . (В редакции Закона Волгоградской областиот 11.03.99 г. N 246-ОД) 2. Не является объектом налогообложения по налогу с продажстоимость товаров, реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет,указанных в приложении N 2, а также стоимость оказываемых услуг ивыполненных работ за наличный расчет, указанных в приложении N 3. (Исключен - Закон Волгоградской областиот 11.03.99 г. N 246-ОД) 3. К продаже за наличный расчет приравнивается продажа спроведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек,по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках попоручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ,оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги),кроме товаров (работ, услуг), передаваемых в счет оплаты труда,детских пособий и пенсий. (В редакции Закона Волгоградской областиот 11.03.99 г. N 246-ОД) Статья 3. Налоговая база 1. Налоговой базой для исчисления налога с продаж являетсястоимость реализованных товаров, работ, услуг (с налогом надобавленную стоимость и акцизами для подакцизных товаров). 2. Налогоплательщик обязан вести отдельный учет реализациитоваров (работ, услуг), перечисленных в пункте 2 статьи 2 настоящегоЗакона. 3. В случае отсутствия раздельного учета реализации товаров(работ, услуг) налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общейсуммы реализации. Законом Волгоградской области от 11 марта 1999 г. N 246-ОД настоящий Закон дополнен статьей 4, вступающей в силу с 1 апреля 1999 г. Статьи 4-9 настоящего Закона считаются соответственно статьями 5-10 Статья 4. Льготы по уплате налога с продаж От уплаты налога с продаж освобождаются малые предприятия,выпускающие товары народного потребления, численность работающихинвалидов в которых не менее 70 процентов, и осуществляющие своюдеятельность до вступления в силу Закона Волгоградской области от18.12.98 N 232-ОД "О налоге с продаж", при реализации своих товаров заналичный расчет.(Дополнена - Закон Волгоградской областиот 11.03.99 г. N 246-ОД) Статья 5. Ставка налога Ставка налога с продаж устанавливается в размере трехпроцентов. . (В редакции Законов Волгоградской областиот 31.08.99 г. N 299-ОД) (Статья 5) Статья 6. Порядок исчисления налога О порядке исчисления налога с продаж см. Инструкцию Государственной налоговой инспекции по Волгоградской области, финансового Управления Администрации Волгоградской области от 29 декабря 1998 г. NN 04-01/6, 03-01 1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиквключает сумму налога в цену товара, предъявляемого к оплатепокупателю (заказчику) этих товаров (работ, услуг). Указанная суммаопределяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля ценытовара без учета налога с продаж (результат умножения стоимоститоваров, работ, услуг, на ставку налога). 2.азанные в статье 1 настоящего Закона, уплачивают налог спродаж по месту постановки на налоговый учет. Предприятия, в сос Организации и индивидуальные предприниматели, реализующиетовары (работы, услуги) в обособленных подразделениях, расположенныхне по месту регистрации, уплачивают налог с продаж по этимподразделениям по месту их нахождения. При применении настоящего Закона под обособленнымиподразделениями следует понимать магазины, палатки, аптеки, ларьки,бензозаправочные станции, помещения контейнерного типа и другие точки,по месту расположения которых созданы стационарные рабочие места насрок более одного месяца. (В редакции Законов Волгоградской областиот 30.06.99 г. N 279-ОД) Предприниматели, осуществляющие свою деятельность безобразования юридического лица, расчет представляют в месячный срок поокончании квартала. Расчет представляется по форме, указанной в приложении N 1. (В редакции Закона Волгоградской областиот 11.03.99 г. N 246-ОД) Статья 7. Порядок и сроки уплаты налога Сумма налога с продаж исчисляется в соответствии с настоящимЗаконом и уплачивается ежемесячно за истекший календарный месяц в срокне позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. (В редакцииЗакона Волгоградской области от 11.03.99 г. N 246-ОД) (Статья 7) Статья 8. Ответственность налогоплательщика и контроль налоговых органов 1. Ответственность за правильность исчисления и своевременностьуплаты налога возлагается на налогоплательщиков и их должностных лиц. 2. За нарушение настоящего Закона налогоплательщик несетответственность в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации. 3. Контроль за внесением налога в бюджет осуществляетсяналоговыми органами в соответствии с их компетенцией. (Статья 8) Статья 9. Заключительные положения 1. Суммы налога с продаж зачисляются в доход областного иместных бюджетов в размере соответственно 40 и 60 процентов инаправляются на социальные нужды малообеспеченных групп населения. (Вредакции Закона Волгоградской области от 11.03.99 г. N 246-ОД) 2. Совокупный доход, полученный индивидуальнымипредпринимателями за отчетный период, уменьшается на сумму фактическиуплаченного налога с продаж в пределах исчисленной суммы налога. 3. С момента введения налога с продаж на территорииВолгоградской области не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом"г" пункта 1 статьи 20 - сбор на нужды образовательных учреждений,взимаемых с юридических лиц, а также подпунктами: г) налог на строительство производственного назначения вкурортной зоне; е) сбор на право торговли; и) налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники иперсональных компьютеров; к) сбор с владельцев собак; л) лицензионный сбор за право торговли винно-водочнымиизделиями; м) лицензионный сбор за право проведения местных аукционов илотерей; н) сбор за выдачу ордера на квартиру; о) сбор за парковку автотранспорта; п) сбор за право использования местной символики; р) сбор за участие в бегах на ипподромах; с) сбор за выигрыш в бегах; т) сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; у) сбор со сделок, совершаемых на биржах; ф) сбор за право проведения кино- и телесъемок; х) сбор за уборку территорий населенных пунктов; ц) сбор за открытие игорного бизнеса пункта 1 статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основахналоговой системы в Российской Федерации". 4. Инструкция о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога спродаж разрабатывается Государственной налоговой инспекцией поВолгоградской области и согласовывается с управлением финансовадминистрации Волгоградской области. (Статья 9) Статья 10. Вступление в силу настоящего Закона 1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 1999 года. 2. Настоящий Закон является частью налогового законодательстваВолгоградской области. Глава администрации Волгоградской области Н. К. Максюта 18 декабря 1998 года N 232-ОД ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 к Закону Волгоградской области "О налоге с продаж" П Е Р Е Ч Е Н Ь товаров, не являющихся объектом налогообложения по налогу с продаж Хлеб и хлебобулочные изделия, а именн (В редакции Закона Волгоградскойобласти от 16.11.2000 г. N 456-ОД) растительное и сливочное. Маргарин. Мука. Крупа. Сахар. Соль. Картофель. Продукты детского и диабетического питания. Мясо (включая мясо птицы). Мясные (в том числе птичьи) субпродукты, а именно: почки; мозги; головы; ноги; уши говяжьи и свиные; наборы из субпродуктов I и II категории; наборы для первых и вторых блюд с использованием пищевой кости; кость пищевая. Вареные колбасы. Яйца кур. Мыло, моющие средства российского производства. Спички. Детская одежда и обувь. Чулочно-носочные изделия. Лекарственные средства. Изделия медицинского назначения, а именно: очковая оптика, кроме солнцезащитных галантерейных очков; перевязочные средства; санитарно-гигиенические средства; предметы ухода за больными. Медицинская техника, а именно: шприцы медицинские; иглы инъекционные; термометры; тонометры; стетофонендоскопы; изделия аптечного ассортимента из стекла, резины и полимерныхматериалов; системы для взятия и переливания крови и инфузионных растворов; рентгеновская пленка; шовный хирургический материал; контрацептивы внутриматочные; аптечки медицинские. Протезно-ортопедические изделия. Каменный уголь, дрова, газ и керосин осветительный для бытовыхнужд. Здания, сооружения, земельные участки и иные объекты,относящиеся к недвижимому имуществу. Ценные бумаги. Продукция собственного производства студенческих и школьныхстоловых, столовых других учебных заведений, больниц, детскихдошкольных учреждений, а также столовых учрежденийсоциально-культурной сферы, финансируемых из бюджета. Издание и распространение газет и журналов, а также книжной ижурнальной продукции, связанной с образованием и наукой. Стоимость путевок (курсовок) в санаторно-курортные иоздоровительные учреждения, учреждения отдыха, реализуемых дляинвалидов и малоимущих семей. Предметы религиозного назначения и религиозная литература, реализуемыерелигиозными организациями . (Допием изделий из драгоценных иполудрагоценных камней и металлов.". 8. олнено (В редакции ЗаконаВолгоградской области от 11.03.99 г. N 246-ОД) ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 к Закону Волгоградской области "О налоге с продаж" П Е Р Е Ч Е Н Ь работ и услуг, не являющихся объектом налогообложения по налогу с продаж Жилищно-коммунальные услуги, а именно услуги по: пользованию электроэнергией; пользованию водопроводом (без горячего водоснабжения); пользованию водопроводом (включая горячее водоснабжение); пользованию центральным отоплением; пользованию канализацией; пользованию сетевым газом; пользованию сжиженным газом; сбору и вывозу твердых и жидких бытовых отходов; предоставлению жилой площади в домах государственного,общественного жилищного фонда. Услуги по сдаче в наем населению государственных илимуниципальных жилых помещений, а также по предоставлению жилья вобщежитиях. Услуги в сфере культуры и искусства, оказываемые государственнымии муниципальными учреждениями и организациями культуры и искусства,при проведении театрально-зрелищных, культурно-просветительскихмероприятий, в том числе стоимость входных билетов и абонементов, аименно: услуги кинотеатров; услуги театров; услуги концертных организаций и коллективов; услуги цирков и зоопарков; услуги выставочного характера и художественного оформления; услуги музеев; услуги парков культуры и отдыха, ботанических садов; услуги музыкальных, художественных и хореографических школ; услуги клубных учреждений, включая сельских; услуги библиотек; услуги планетариев; услуги лекториев. Услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования(кроме такси), оказываемые предприятиями государственной имуниципальной форм собственности, а именно: услуги по продаже билетов; услуги по перевозке пассажиров троллейбусами, трамваями,автобусами и метрополитеном. Услуги по перевозке пассажиров в пригородном и междугородномсообщении на территории Волгоградской области автомобильным,железнодорожным и речным транспортом, а именно услуги по: продаже билетов и бронированию мест в автобусах, поездах, речныхсудах; приему сданных билетов и возврату платежей пассажирам; перевозке пассажиров в пригородном и междугородном сообщении наавтобусах, поездах, речных судах; предоставлению постельных принадлежностей. Основные услуги телефонной связи, оказываемые пенсионерам,инвалидам и ветеранам, а именно услуги по: предоставлению доступа к телефонной сети; предоставлению местного и междугородного телефонного соединения. Услуги почтовой связи, а именно услуги по: пересылке почтовых карточек простых и заказных; пересылке писем простых, заказных, с объявленной ценностью; пересылке бандеролей простых, заказных, с объявленной ценностью; пересылке посылок обыкновенных и с объявленной ценностью; пересылке денежных переводов почтовых и телеграфных; пересылке почтовых карточек-приказов вкладчиков о безналичныхрасчетах в адреса сберегательных банков; доставке на дом ценных писем, переводов, ценных бандеролей ипосылок; доставке на дом пенсий и пособий; доставке периодических изданий; переадресованию выписанных подписчиками газет, журналов иприложений к ним; упаковыванию посылок и бандеролей; хранению посылок и бандеролей; приему подписки на периодические издания; доставке подписчикам литературных приложений к периодическимизданиям; проверке вложения посылок, отправляемых с описью вложения; наведению справки об адресе получателя; уведомлению о вручении почтового отправления; предоставлению в пользование абонементных ящиков. Услуги по установке и пользованию радиотрансляционной точкой,услуги по пользованию коллективной телевизионной антенной, оказываемыепенсионерам, инвалидам и ветеранам. Услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях. Платные медицинские услуги, а именно: услуги стационарных лечебных учреждений, поликлиник по: постановке диагноза; проведению диагностических процедур; консультациям и лечению врачами-специалистами и хирургами-специалистами; процедурам, выполняемым врачами; дежурству медицинского персонала у постели больного; услуги, оказываемые беременным женщинам и новорожденным; услуги по сбору и переливанию крови; услуги по профилактике болезней (медицинские осмотры, профилактические прививки и т.д.); услуги по лечению дефектов речи; услуги по гомеопатии; услуги, оказываемые наркологическим больным; услуги, оказываемые медицинским персоналом на дому; услуги, оказываемые врачами; услуги, оказываемые логопедом; услуги, оказываемые средним медицинским персоналом и лаборантами (банки, инъекции, перевязки, взятие материала на анализ и т.д.); услуги консультаций "Брак и семья"; услуги, оказываемые медицинскими водительскими комиссиями (освидетельствование водителей автотранспортных средств); услуги лабораторий контактной коррекции зрения; услуги учреждений медико-социальной помощи; услуги скорой медицинской помощи; услуги аптечных подразделений; услуги патологоанатомических бюро; услуги, оказываемые стоматологическими подразделениями по: консультативному приему врачами-специалистами; профилактике болезней; лечению зубов; лечению болезней полости рта; зубопротезированию; ортодонтии; услуги, оказываемые косметологическими подразделениями по: процедурам косметическим; процедурам врачебным; электрохирургии; пластической хирургии. Услуги, предоставляемые кредитными организациями, страховщиками,негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участникамирынка ценных бумаг, оказываемые в рамках их деятельности, подлежащейлицензированию, а также услуги, предоставляемые коллегиями адвокатов,а именно: услуги банков по: прием (В редакции Закона Волгоградской областиот 27.03.2000 г. N 386-ОД)кладбищ и крематориев,проведение обрядов и церемоний религиозными организациями, а именно: ритуальные услуги; услуги приемщика заказов службы по организации похорон; услуги по подаче объявлений, некролога, составлению текстовтраурной речи, оповещению родственников; услуги по прокату зала и оформлению для проведения гражданскойпанихиды, обряда поминания; услуги организатора ритуала по похоронам; услуги по захоронению; услуги крематориев; услуги по уходу за могилой; услуги по установке, снятию окраски надмогильных сооружений; услуги по заключению договора на организацию похорон; услуги по изготовлению гробов, в том числе цинковых; услуги по изготовлению траурных венков, искусственных цветов,гирлянд; услуги по изготовлению надгробных сооружений из цемента, смраморной крошкой, из природного камня и искусственных материалов и ихреставрации; услуги по изготовлению временных надгробных сооружений изразличных материалов; услуги по надписи на памятниках, мраморных досках, креплениюфотографий на памятниках; услуги по высечке барельефов, выполнению графических портретов напамятниках, скульптурным работам; услуги по изготовлению оград, памятников, венков из металла; услуги по пошиву, изготовлению и прокату похоронныхпринадлежностей; услуги по организации обрядов; услуги по музыкальному сопровождению обрядов; услуги по изготовлению, реализации и прокату обрядовыхпринадлежностей. Услуги, оказываемые уполномоченными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, за которые взимаютсясоответствующие виды пошлин и сборов. Социальные услуги, предоставляемые гражданам пожилого возраста иинвалидам государственными и муниципальными учреждениями социальногообслуживания. Товары (работы, услуги), связанные с учебным,учебно-производственным, научным или воспитательным процессом ипроизводимые государственными и муниципальными образовательнымиучреждениями, а именно: оборудование для обучения трудовым процессом; оборудование лабораторное и тренажеры учебные; учебные пособия и оборудование школьное; технические средства обучения для высших и средних специальныхучебных заведений; услуги в системе среднего образования, в том числе среднегопрофессионального образования; услуги в системе высшего профессионального образования; услуги по обучению детей и подростков на курсах и в кружках. - Зак (В редакции Законов Волгоградской областиот 30.06.99 г. N 279-ОД) товары (работы, услуги), производимые (оказываемые)образовательными учреждениями негосударственной формы собственности,кроме товаров (работ, услуг), производимых (оказываемых) учреждениямивысшего профессионального и послевузовского профессиональногообразования; (Дополнен - Закон Волгоградской областиот 27.03.2000 г. N 386-ОД) обучение плаванию и оздоровительное плавание в бассейнахорганизаций независимо от организационно - правовых форм и формсобственности. (Дополнен - Закон Волгоградской областиот 27.03.2000 г. N 386-ОД)