Постановление Администрации Волгоградской области от 11.08.2008 № 54-п
О представлении докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета
ПОСТАНОВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ от 11 августа 2008 г. N 54-п О представлении докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета (В редакции Постановлений Администрации Волгоградской области от 05.12.2011 г. N 761-п; Постановлений Правительства Волгоградской области от 24.07.2012 г. N 282-п; от 12.08.2013 г. N 373-п) В целях повышения эффективности использования бюджетных средстви ответственности главных распорядителей средств областного бюджета зарезультаты деятельности Администрация Волгоградской областипостановляет: 1. Утвердить прилагаемое Положение о представлении докладов орезультатах и основных направлениях деятельности главныхраспорядителей средств областного бюджета. 2. Установить, что подготовка докладов осуществляется в целяхрасширенного применения в бюджетном процессе методов среднесрочногобюджетного планирования, ориентированного на результаты, установленияобоснованности выделения ассигнований в очередном финансовом году нареализацию действующих и (или) новых программно-целевых мероприятий,бюджетных инвестиций, предоставление бюджетных кредитов, иныхпринимаемых дополнительно к действующим бюджетных обязательств. 3. Возложить координацию работы по рассмотрению показателейдокладов о результатах и основных направлениях деятельности главныхраспорядителей средств областного бюджета (далее именуются - доклады)на общественный совет при Губернаторе Волгоградской области. (Вредакции Постановления Правительства Волгоградской областиот 24.07.2012 г. N 282-п) 4. Главным распорядителям средств областного бюджета, входящим всистему органов исполнительной власти Волгоградской области всоответствии с Законом Волгоградской области от 15 марта 2012 г. N22-ОД "О системе органов исполнительной власти Волгоградской области",представлять ежегодно: до 15 июля показатели докладов для оценки деятельности главныхраспорядителей средств областного бюджета за отчетный период иподготовки рекомендаций по уточнению стратегических ориентировразвития отрасли, целей, задач и основных направлений их деятельности- на рассмотрение общественного совета при Губернаторе Волгоградскойобласти с участием контрольно-счетной палаты Волгоградской области. Целевые значения показателей докладов должны соответствоватьцелевым значениям показателей, утвержденным постановлением высшегоисполнительного органа государственной власти Волгоградской области; до 5 августа доклады, доработанные с учетом рекомендацийобщественного совета при Губернаторе Волгоградской области, - вминистерство экономики, внешнеэкономических связей и инвестицийВолгоградской области для согласования показателей эффективности ирезультативности бюджетных расходов, в министерство финансовВолгоградской области для использования при формировании проектаобластного бюджета на очередной финансовый год и плановый период; (Вредакции Постановления Правительства Волгоградской областиот 12.08.2013 г. N 373-п) до 5 сентября уточненные доклады — в министерство экономики,внешнеэкономических связей и инвестиций Волгоградской области иминистерство финансов Волгоградской области. (В редакции Постановлений Правительства Волгоградской областиот 26.03.2013 г. N 121-п) 5. Контроль за исполнением постановления возложить навице-губернатора - председателя Правительства Волгоградской областиО.В.Керсанова. (В редакции Постановлений Правительства Волгоградскойобласти от 12.08.2013 г. N 373-п) 6. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписанияи подлежит официальному опубликованию. Глава Администрации Волгоградской области Н.К.Максюта УТВЕРЖДЕН постановлением Администрации Волгоградской области от 11 августа 2008 г. N 54-п ПОЛОЖЕНИЕ о представлении докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета 1. Настоящее Положение устанавливает основные принципы и правилаподготовки и представления докладов о результатах и основныхнаправлениях деятельности главных распорядителей средств областногобюджета. 2. Понятия, используемые в настоящем Положении: доклад о результатах и основных направлениях деятельностиглавных распорядителей средств областного бюджета - документ,содержащий цели и задачи деятельности главного распорядителя средствобластного бюджета, устанавливающий целевые ориентиры его деятельностиво взаимосвязи с планируемыми для их достижения мероприятиями иобъемами финансирования, формируемый главным распорядителем средствобластного бюджета; (В редакции Постановления ПравительстваВолгоградской области от 24.07.2012 г. N 282-п) стратегическая цель - краткое описание ожидаемого конечногообщественно значимого результата реализации одной или нескольких задачв сфере деятельности главного распорядителя средств областногобюджета; тактическая задача - краткое описание ожидаемых конечныхколичественно измеримых, общественно значимых результатов деятельностиглавного распорядителя средств областного бюджета по конкретнымнаправлениям достижения одной из стратегических целей; результативность бюджетных расходов - соотношение междурезультатами деятельности и расходами на их достижение, а такжестепень достижения планируемых результатов деятельности; иные понятия и термины в значениях, установленных бюджетнымзаконодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актамиВолгоградской области. 3. Непосредственной задачей подготовки докладов о результатах иосновных направлениях деятельности главных распорядителей средствобластного бюджета (далее именуются - доклады) является обеспечениеПравительства Волгоградской области информацией о стратегических целях(далее именуются - цели), тактических задачах (далее именуются -задачи) и результатах бюджетной политики, формирование проектовсреднесрочного финансового плана исходя из наиболее эффективногоиспользования средств областного бюджета для достижения планируемыхрезультатов, проведения государственной политики в целом и в сферахдеятельности соответствующих органов исполнительной властиВолгоградской области. (В редакции Постановления ПравительстваВолгоградской области от 24.07.2012 г. N 282-п) 4. Подготовка докладов главными распорядителями средствобластного бюджета осуществляется в устанавливаемом ими порядке. Показатели докладов рассматриваются на общественном совете приГубернаторе Волгоградской области для оценки деятельности главныхраспорядителей средств областного бюджета за отчетный период иподготовки рекомендаций по уточнению стратегических ориентировразвития отрасли, целей, задач и основных направлений ихдеятельности. (В редакции Постановления Правительства Волгоградской областиот 24.07.2012 г. N 282-п) 5. Форма, структура докладов, основные понятия, используемые вних, устанавливаются настоящим Положением. 6. Доклад включает следующие разделы: цели, задачи и показателидеятельности; расходные обязательства; бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность;распределение расходов по целям, задачам и программам;результативность бюджетных расходов. 7. В первом разделе доклада формулируются цели главногораспорядителя средств областного бюджета и подведомственных емубюджетных учреждений. В этом разделе доклада должна быть представлена система целей,задач и показателей, дающая ясное представление об основных значимыхдля общества направлениях и результатах деятельности главногораспорядителя средств областного бюджета и содержащая важнейшиекачественные и количественные характеристики состоянияподведомственной сферы за отчетный период и состояния, которое должнобыть достигнуто в среднесрочной перспективе (три года). Цели главного распорядителя средств областного бюджета должнысоответствовать приоритетным целям государственной и региональнойполитики в предстоящем периоде в соответствии со стратегиейсоциально-экономического развития Волгоградской области надолгосрочную перспективу. (В редакции Постановления ПравительстваВолгоградской области от 24.07.2012 г. N 282-п) При определении целей рекомендуется исходить из следующихкритериев: специфичность (цели должны соответствовать компетенции главногораспорядителя средств областного бюджета); измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе ипрежде всего с помощью учитываемых количественных показателей); достижимость (цели должны быть потенциально достижимы). Формулировка цели должна быть краткой и ясной. Правильно сформулированная система целей должна отражать наборактуальных потребностей общества. Выбор конкретных путей, средств иметодов достижения целей осуществляется на последующих стадияхпланирования деятельности главного распорядителя средств областногобюджета при формировании задач и подготовке целевых программ. (Исключен - Постановление Правительства Волгоградской областиот 24.07.2012 г. N 282-п) Для каждой цели в докладе должны быть приведены количественноизмеримый показатель (группа показателей, но не более трех),характеризующий уровень достижения цели, его значение для отчетногопериода, прогнозируемое значение за текущий год и целевое (желаемое)значение, которое может быть достигнуто в среднесрочной перспективепри реализации предлагаемых в докладе мероприятий. (Исключен - Постановление Правительства Волгоградской областиот 24.07.2012 г. N 282-п) В случае если возможность достижения целевых значенийсущественно зависит от выделяемых бюджетных и иных ресурсов, могутбыть предложены различные варианты динамики целевых индикаторов. Основным принципом формирования задач является конкретизацияотдельных направлений достижения цели, в рамках которыхпредусматривается получение количественно измеримых общественнозначимых результатов в течение определенного периода времени или копределенному сроку. Достижение цели может быть обеспечено решениемразличных задач. Каждая задача должна соответствовать лишь одной из целейглавного распорядителя средств областного бюджета. Для каждой из целейследует сформулировать, как правило, от двух до пяти задач, которые всовокупности должны охватывать все направления деятельности главногораспорядителя средств областного бюджета, необходимые для достижениясоответствующей цели. Следует избегать постановки задач, направленныхна обеспечение деятельности самого главного распорядителя средствобластного бюджета. Для каждой задачи должны быть приведены количественно измеримыепоказатели, отражающие уровень ее решения в очередном финансовом годуи плановом периоде. В заключительной части первого раздела доклада приводятсязначения показателей, характеризующих результаты деятельности главногораспорядителя средств областного бюджета, сгруппированные по целям,задачам и бюджетным целевым программам. По каждой задаче цели приводятся фактические (ожидаемые) ицелевые (планируемые) значения основных показателей по форме согласноприложению 2 к настоящему Положению. 8. Во втором разделе доклада приводятся сведения об общем объемеисполняемых главным распорядителем средств областного бюджетарасходных обязательств и приводится анализ изменения их объемов иструктуры за отчетный период, очередной финансовый год и на плановыйпериод. Отчетные данные по объемам расходных обязательствпредставляются за последний отчетный год и текущий год. Плановыеданные по расходным обязательствам представляются на очереднойфинансовый год и плановый период. Данные об исполняемых расходныхобязательствах представляются по форме согласно приложению 3 кнастоящему Положению. Для каждого исполняемого расходного обязательства приводитсяссылка на конкретные положения нормативных правовых актов и решений(название, номер, дата принятия или утверждения, номер статьи, пункта,подпункта, абзаца или раздела) и указывается один из следующихметодов оценки объема затрат на его исполнение: нормативный, при котором объем ассигнований на исполнениеобязательства определяется исходя из удельных нормативов и числафизических или юридических лиц, органов государственной власти(местного самоуправления) или учреждений, имеющих право на получениебюджетных средств; метод индексации расходов, при котором объем ассигнований наисполнение обязательства определяется на основе индексации расходовпрошлых лет (на уровне не выше темпов инфляции); формульный, при котором объем ассигнований на исполнениеобязательства определяется на основе нормативно закрепленной илисложившейся формулы расчетов; иной метод, для которого должно быть приведено краткое описаниеприменяемого метода оценки. Кроме того, главные распорядители средств областного бюджетамогут представлять обязательства, вытекающие из договоров(соглашений). Главные распорядители средств областного бюджета, осуществляющиефункции по администрированию доходов в областной бюджет и (или) введении которых находятся государственные учреждения, имеющие право напредоставление платных услуг (получение доходов отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности),представляют данные о фактических и планируемых объемахсоответствующих видов доходов в областной бюджет, включая налоговые иненалоговые доходы, в том числе доходы от использования имущества,находящегося в областной собственности, часть прибыли областныхгосударственных унитарных предприятий и другие виды доходов. Данныеадминистрируемых главным распорядителем (получателем) средствобластного бюджета платежей в областной бюджет представляются по формесогласно приложению 4 к настоящему Положению. Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых ифактических показателей за отчетный период. В случае значительныхрасхождений между ними проводится анализ причин указанных расхождений. 9. В третьем разделе доклада приводится краткое описаниеутвержденных на текущий финансовый год и предлагаемых к утверждению вочередном финансовом году целевых программ (с выделением подпрограммпри их наличии). Основные показатели реализации целевой программызаполняются по форме согласно приложению 5 к настоящему Положению. Для каждой целевой программы необходимо указать: статус программы; срок действия программы; краткое описание целей программы (включая целевые индикаторы) вочередном финансовом году и на весь период реализации программы(согласно паспорту программы); для реализуемых программ - краткое описание полученных вотчетном периоде результатов, включая целевые индикаторы [плановые(согласно утвержденному паспорту программы) и ожидаемые] для каждогогода ее реализации; характеристику влияния программы на уровень решения задач идостижения целей главного распорядителя (получателя) средствобластного бюджета, включая количественные оценки такого влияния,оценку результатов такого влияния в отчетном периоде; краткую характеристику основных мероприятий программы и сроки ихреализации; бюджет программы за отчетный и плановый период (с разбивкой погодам). В случае пересмотра объема финансирования на реализациюдействующих программ значения показателей достижения целей программдолжны быть скорректированы. Описание каждой областной целевой программы не должно превышатьтрех страниц. Разрабатываемые областные целевые программы выделяются отдельнос указанием оснований для их разработки и обоснований их возможногоресурсного обеспечения. Затраты на реализацию подпрограмм указываются отдельно по каждойподпрограмме в виде приложения. 10. В четвертом разделе доклада приводится распределениеотчетных и планируемых расходов главного распорядителя средствобластного бюджета по целям, задачам и целевым программам(программно-целевым мероприятиям) по форме согласно приложению 6 кнастоящему Положению. Приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или)планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ееизменения в отчетном, очередном финансовом году и плановом периоде,рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции. Основой для объединения проводимых в процессе деятельностиглавного распорядителя средств областного бюджета мероприятий введомственные целевые программы является их направленность на оказаниеопределенной государственной услуги (или ряда услуг) внешнимпотребителям для решения тактической задачи и достижениясоответствующего конечного общественно значимого результата. В условиях расширения методов бюджетного планирования,ориентированных на результаты, при аналитическом выделении программ(мероприятий) в существующей структуре расходов главного распорядителясредств областного бюджета основной подход к оценке объема финансовыхзатрат на их реализацию состоит в выделении (группировке) статейбюджетной классификации, которые могут быть увязаны (полностью иличастично) с достижением целей программ (мероприятий), указанных впервом разделе доклада. За исходное значение при определении объемафинансирования, необходимого для реализации программы, принимаетсятекущий уровень финансирования по тем статьям бюджета, на основекоторых формируется бюджет новой программы (мероприятий). (В редакцииПостановления Правительства Волгоградской областиот 24.07.2012 г. N 282-п) Аналогичный подход применяется при оценке объема финансовыхзатрат на решение задач и достижение целей. В случае если при реализации программы (мероприятий)предполагается достижение результатов, которые будут одновременноспособствовать решению нескольких задач (достижению нескольких целейглавного распорядителя средств областного бюджета), расходы нареализацию указанной программы следует относить к задаче, в решениекоторой программа вносит наибольший вклад. При определении объема расходов на очередной финансовый год и наплановый период текущего уровень финансирования корректируется сучетом объема потребности в оказании государственных услуг иисполнении установленных правовыми актами Российской Федерации иВолгоградской области обязательств. На основе выделения указанных факторов приводится анализсложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам,программам (мероприятиям) и тенденциям их изменений в отчетномпериоде, очередном финансовом году и плановом периоде. 11. В пятом разделе доклада производится сопоставлениепоказателей затрат и результатов деятельности главного распорядителясредств областного бюджета в отчетном периоде, очередном финансовомгоду и плановом периоде, а также представляется анализрезультативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению. Кроме того, производится оценка результативности деятельностиглавного распорядителя средств областного бюджета. Оценка производится по следующим направлениям: степень достижения целей, решения тактических задач; степень соответствия запланированному уровню затрат; обоснование ситуаций значительного перевыполнения илинедовыполнения по большинству плановых показателей. Для выявления степени достижения запланированных результатов инамеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются с ихплановыми значениями, с формированием абсолютных и относительныхотклонений. Для выявления степени достижения спланированного уровня затратфактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановымизначениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений. Покапитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основныхфондов и сокращение объемов незавершенного строительства. При проведении оценки по возможности рекомендуется провестирасчет и анализ динамики следующих аналитических показателей: экономическая эффективность, под которой понимается соотношениенепосредственных результатов деятельности с затратами на ихдостижение. Оценка экономической эффективности формируется дляотчетного периода, очередного финансового года и планового периода; общественная эффективность, под которой понимается соотношениеобщественно значимого эффекта деятельности (показателя конечногорезультата деятельности или его изменения) по отношению кнепосредственным показателям деятельности. Оценка общественнойэффективности формируется для отчетного периода, очередногофинансового года и планового периода. Для выявления показателей экономической эффективностиосуществляется сопоставление показателей экономической эффективностина очередной финансовый год и плановый период с показателями прошлыхлет, а также с доступными данными по другим субъектам бюджетногопланирования. По каждому направлению в случае существенных различий (какположительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическимизначениями показателей, а также показателями разных лет, должен бытьпроведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этомрекомендуется выделять две группы факторов: внутренние факторы (на которые главный распорядитель иполучатель средств областного бюджета мог влиять); внешние факторы (на которые главный распорядитель средствобластного бюджета не мог влиять, в том числе форс-мажорныеобстоятельства). По результатам анализа факторов обосновывается изменение целей,тактических задач, целевых показателей (относительно показателейпрошлых лет либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), составапоказателей, прекращение либо инициирование бюджетных программ, атакже изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами. В данном разделе доклада должны также быть приведенымероприятия, которые главный распорядитель наметил осуществить с цельюповышения эффективности бюджетных расходов и качества управлениязатратами и результатами, а также оценить количественно эффект отосуществления этих мероприятий (в виде экономии расходов илиувеличения результатов при данном объеме расходов). Указанные оценкидолжны быть представлены в соответствующем приложении к докладу. В число направлений, которые могут быть отражены в данномразделе, следует отнести: 1) меры по оптимизации бюджетной сети: уточнение реестра бюджетных учреждений, подведомственныхглавному распорядителю средств областного бюджета; создание системы оценки деятельности бюджетных учреждений,подведомственных главному распорядителю средств областного бюджета; организация, методическое руководство и осуществление контроляза подготовкой и реализацией мероприятий по оптимизации бюджетной сети(подведомственных главному распорядителю средств областного бюджетаучреждений); 2) меры по расширению сферы применения программно-целевыхметодов бюджетного планирования: подготовка методических указаний по составлению бюджета главногораспорядителя средств областного бюджета в разрезе структурныхподразделений, подведомственных учреждений и ведомственных целевыхпрограмм; организация, методическое руководство и осуществление контроляза работами по подготовке и реализации мероприятий по расширениюприменения программно-целевых методов бюджетного планирования вподведомственных учреждениях; 3) меры по распределению ассигнований между подведомственнымиглавному распорядителю средств областного бюджета государственнымиучреждениями с учетом результатов их деятельности: совершенствование процедур распределения ассигнований, в томчисле анализ действующих принципов распределения ассигнований междуподведомственными учреждениями; разработка формализованных порядка и процедур распределенияассигнований между подведомственными учреждениями; организация, методическое руководство и осуществление контроляза работами по подготовке и реализации мероприятий по формализованномураспределению ассигнований между бюджетными учреждениями,подведомственными главному распорядителю средств областного бюджета; 4) меры по совершенствованию системы закупки товаров, работ иуслуг для государственных нужд: разработка предложений по развитию нормативной и методическойбазы по организации закупки товаров, работ и услуг для государственныхнужд; организация, методическое руководство и осуществление контроляза работами по совершенствованию организации закупки товаров, работ иуслуг для государственных нужд в подведомственных главномураспорядителю средств областного бюджета бюджетных учреждениях; 5) совершенствование механизма мониторинга эффективностибюджетных расходов: разработка системы мониторинга и контроля за эффективностьюдеятельности подведомственных государственных учреждений, созданиесистемы стимулов; разработка системы мониторинга и контроля за эффективностьюдеятельности государственных служащих - сотрудников главногораспорядителя и получателя средств областного бюджета; меры по повышению качества контроля за соблюдением бюджетногозаконодательства и формированием системы внутреннего аудита; анализ результатов работы действующей системы внутреннегоконтроля и аудита с целью выявления сильных и слабых сторон; разработка методических материалов по порядку и процедуреведомственного внутреннего аудита; разработка и реализация плана мероприятий по проведениювнутренних аудиторских проверок; разработка и внедрение методов и процедур контроля за качествомпроводимых контрольных мероприятий; 6) меры по изменению организационной структуры главногораспорядителя средств областного бюджета, осуществляемые с цельюприведения ее в соответствие с требованиями среднесрочногобюджетирования, ориентированного на результаты: образование новых структурных подразделений или изменениефункций существующих; изменение системы взаимодействия между структурнымиподразделениями, структуры информационных потоков и механизмовпринятия решений; меры по повышению экономичности отдельных статей бюджетныхрасходов, в том числе в подведомственных бюджетных учреждениях, мерыпо энерго- и ресурсосбережению. 12. Общий объем текста доклада не должен превышать 20 страниц.Текст и приложения к докладам представляются в печатном (1 экземпляр)и электронном виде (текст - в формате Word, табличные приложения - вформате Excel). 13. Главные распорядители средств областного бюджета послерассмотрения показателей докладов общественным советом при ГубернатореВолгоградской области дорабатывают доклады с учетом его рекомендаций инаправляют в министерство экономики, внешнеэкономических связей иинвестиций Волгоградской области для согласования показателейэффективности и результативности бюджетных расходов, в министерствофинансов Волгоградской области для использования при формированиипроекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановыйпериод. (В редакции Постановлений Правительства Волгоградскойобласти от 12.08.2013 г. N 373-п) 14. Главные распорядители средств областного бюджетапредставляют в министерство экономики, внешнеэкономических связей иинвестиций Волгоградской области и министерство финансов Волгоградскойобласти уточненные доклады с учетом согласования показателейэффективности и результативности бюджетных расходов с министерствомэкономики, внешнеэкономических связей и инвестиций Волгоградскойобласти. (В редакции Постановлений Правительства Волгоградскойобласти от 12.08.2013 г. N 373-п) 15. Министерство экономики, внешнеэкономических связей иинвестиций Волгоградской области готовит сводный доклад о результатахи основных направлениях деятельности главных распорядителей средствобластного бюджета для обеспечения результативности бюджетных расходовв соответствии с положениями Послания Президента Российской ФедерацииФедеральному Собранию Российской Федерации, стратегиисоциально-экономического развития Волгоградской области надолгосрочную перспективу и программы социально-экономического развитияВолгоградской области на среднесрочную перспективу, Бюджетногопослания Губернатора Волгоградской области. (В редакции ПостановленияПравительства Волгоградской области от 24.07.2012 г. N 282-п) ПРИЛОЖЕНИЕ 1(Утратило силу - Постановление ПравительстваВолгоградской области от 24.07.2012 г. N 282-п)