Приложение к Положению от 30.06.2007 г № 41/13 Методика
Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа — город волжский волгоградской области I. общие положения
1.1.Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области, создания условий для оздоровления муниципальных финансов.
1.2.Настоящая Методика применяется в следующих целях:
- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;
- оценки величины кассовых разрывов и их длительности;
- обеспечения сбалансированности бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;
- своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области в течение финансового года.
1.3.Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области.
Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:
- наличие внутригодового неравномерного поступления доходов и осуществление расходов бюджета по месяцам в пределах финансового года;
- крупные разовые выплаты из бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков;
- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области.
1.4.Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета городского округа - город Волжский за аналогичный истекший период отчетного финансового года.
1.5.Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.
1.6.Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг городского округа - город Волжский Волгоградской области, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.
1.7.В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
- текущее планирование;
- оперативное планирование.
1.7.1.Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год в соответствии с Городским положением о бюджете городского округа - город Волжский Волгоградской области на текущий финансовый год и плановый период.
1.7.2.Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с помесячной разбивкой соответствующего квартала одновременно с составлением плана финансирования на очередной квартал, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
На этапе ежеквартального планирования временных кассовых разрывов с помесячной разбивкой осуществляются следующие действия:
1.7.2.1.Разработка прогноза доходов бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области:
- прогнозирование поступления доходов бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области осуществляется с учетом финансовой помощи из бюджета Волгоградской области и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;
- ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала составляется в разрезе доходных источников, исходя из удельного веса поступления доходов за каждый месяц аналогичного квартала, сложившегося в отчетном финансовом году, с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику;
- совокупный ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала должен соответствовать объему доходов, утвержденному в сводной бюджетной росписи на очередной квартал с учетом внесенных изменений.
1.7.2.2.Разработка прогноза расходов бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области:
- прогноз расходов бюджета на квартал с помесячной разбивкой осуществляется в соответствии со сводной бюджетной росписью по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;
- совокупный ежемесячный прогноз расходов бюджета в пределах очередного квартала должен учитывать ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным с коммерческими банками, облигационных займов. Размер бюджетных ассигнований, выделяемых на финансирование ежемесячных расходов за тепло- и электроэнергию в пределах очередного квартала, определяется в соответствии с утвержденными лимитами потребления тепло- и электроэнергии и действующими тарифами.
II.Порядок определения величины и сроков наступления кассовых разрывов
2.1.На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на очередной квартал производится по следующей формуле:
V = Е - I - D,
где:
V - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Е - объем расходов в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;
I - объем доходов в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;
D - объем источников финансирования дефицита бюджета, планируемых на прогнозируемый период.
Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором величина V принимает положительные значения.
2.2.На этапе оперативного планирования квартальный расчет оценки величины кассовых разрывов с помесячной разбивкой производится по следующей формуле:
Vm = Еm - Im - Dm - F,
где:
Vm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Еm - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью;
Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью;
Dm - объем источников финансирования дефицита бюджета на прогнозируемый месяц;
F - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.
Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.
2.3.Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется за счет финансового резерва, образуемого для финансирования временных кассовых разрывов и утвержденного Городским положением о бюджете городского округа - город Волжский Волгоградской области на очередной финансовый год и плановый период.
Глава городского
округа - город Волжский
Волгоградской области
И.Н.ВОРОНИН