Приказ от 10.04.2009 г № 33-ОД

О Порядке открытия, ведения департаментом финансов администрации Волгограда лицевых счетов и исполнения бюджета Волгограда по расходам


В целях реализации ст. 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и руководствуясь отдельными положениями Приказов Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации от 07.10.2008 N 7н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами", от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов", приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия, ведения департаментом финансов администрации Волгограда лицевых счетов и исполнения бюджета Волгограда по расходам.
2.Признать утратившим силу Приказ департамента финансов администрации Волгограда от 18.12.2007 N 72-ОД "Об утверждении Порядка открытия и ведения департаментом финансов администрации Волгограда лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Волгограда".
3.Настоящий приказ вступает в силу с момента подписания и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2009 года.
4.Начальнику отдела автоматизации бюджетного процесса департамента финансов администрации Волгограда Е.Л. Сиротенко обеспечить размещение данного приказа на официальном сайте администрации Волгограда.
5.Начальнику отдела оперативно-кассового исполнения бюджета департамента финансов администрации Волгограда О.В. Рединой довести данный приказ до сведения главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета Волгограда, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета Волгограда.
6.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя департамента финансов администрации Волгограда И.Г. Бедрик.
Руководитель департамента
М.Е.ТАТАРИНЦЕВ
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ, ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛГОГРАДА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИСПОЛНЕНИЯ
БЮДЖЕТА ВОЛГОГРАДА ПО РАСХОДАМ
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со ст. 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Волгограде, утвержденным Решением Волгоградской городской Думы от 25 июня 2008 г. N 6/171 "О Положении о бюджетном процессе в Волгограде" (далее - Положение о бюджетном процессе), с учетом положений Приказов Федерального казначейства Министерства Финансов Российской Федерации от 10 октября 2008 г. N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов", от 7 октября 2008 г. N 7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами", Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 3 сентября 2008 г. N 89н "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", Постановления Правительства Российской Федерации от 5 июня 2003 г. N 328 "Об утверждении Правил приостановления операций по лицевым счетам главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открытым в органах Федерального казначейства", Положения Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания органов Федерального казначейства" (далее - Положение N 298-П/173н), Письма от 18 марта 2005 г. Министерства финансов Российской Федерации N 02-14-10а/462 и Федерального казначейства N 42-7.1-01/5.1-58 и устанавливает порядок открытия, ведения лицевых счетов для учета операций главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда и исполнения бюджета Волгограда по расходам.
Взаимодействие участников бюджетного процесса при работе с электронными документами регулируется Приказом департамента финансов от 17.02.2009 N 12-ОД "Об утверждении Общего регламента работ участников бюджетного процесса Волгограда по планированию и исполнению бюджета в автоматизированных системах АЦК-Планирование и АЦК-Финансы".
1.2.В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса Волгограда (далее - участники бюджетного процесса) являются:
главный распорядитель бюджетных средств Волгограда (далее - ГРБС) - орган местного самоуправления Волгограда, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств;
распорядитель бюджетных средств Волгограда (далее - РБС) - орган местного самоуправления Волгограда, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными получателями бюджетных средств;
получатель бюджетных средств Волгограда (далее - ПБС) - орган местного самоуправления, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств бюджета Волгограда;
главный администратор источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (далее - главный администратор источников) - определенный решением Волгоградской городской Думы о бюджете Волгограда орган местного самоуправления, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов источников финансирования дефицита бюджета и (или) являющиеся администраторами источников финансирования дефицита бюджета;
администратор источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (далее - администратор источников) - орган местного самоуправления, иная организация, имеющие право в соответствии с Бюджетным кодексом РФ осуществлять операции с источниками финансирования дефицита бюджета;
вышестоящий участник бюджетного процесса - участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находятся РБС, ПБС, администратор источников.
1.3.В целях настоящего Порядка применяются следующие определения:
объем финансирования расходов (далее - объем финансирования) - объем оплаты денежных обязательств в соответствующем периоде текущего финансового года за счет средств вышестоящих бюджетов;
источник дополнительного бюджетного финансирования - средства, поступающие от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности и переданного в оперативное управление муниципальным учреждениям Волгограда;
расчетные документы - платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию и зачислению средств в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках), оформленные в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П), с учетом требований, установленных Положением N 298-П/173н, Приказом Минфина РФ от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (далее - Приказ N 106н) и Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" (далее - Приказ N 8н).
1.4.Термины и определения, используемые в настоящем Порядке и не перечисленные выше, применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе.
2.Виды лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, департаментом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для доведения и распределения ГРБС объемов финансирования по подведомственным РБС и ПБС (далее - лицевой счет по коду 01);
2) лицевой счет, предназначенный для осуществления ПБС бюджетных операций за счет средств бюджета (в том числе за счет источника дополнительного бюджетного финансирования) (далее - лицевой счет по коду 03);
3) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора источников по распределению бюджетных ассигнований по подведомственным администраторам источников (далее - лицевой счет главного администратора источников);
4) лицевой счет, предназначенный для отражения операций администратора источников по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет администратора источников).
2.2.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, департамент финансов присваивает им в установленном порядке номера.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
Номера разрядов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

где:
1-й и 2-й разряды - код лицевого счета;
с 3-го по 10-й разряд - учетный номер;
11-й разряд - резервный разряд, используемый в порядке, установленном Приказом департамента финансов от 26.12.2008 N 69-ОД.
Учетный номер участника бюджетного процесса формируется следующим образом:
с 3-го по 5-й разряд - код ГРБС, главного администратора источников, утвержденного решением Волгоградской городской Думы о бюджете Волгограда на соответствующий финансовый год;
с 6-го по 10-й разряд - код участника бюджетного процесса по реестровой записи в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (далее - код участника бюджетного процесса по Сводному реестру).
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
01 - лицевой счет распорядителя;
03 - лицевой счет получателя;
06 - лицевой счет главного администратора источников;
08 - лицевой счет администратора источников.
3.Порядок открытия лицевых счетов участникам бюджетного процесса
3.1.Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса осуществляется в соответствии с бюджетными полномочиями, указанными в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (далее - Сводный реестр).
3.2.Документы, необходимые для открытия лицевых счетов, представляются в департамент финансов на бумажном носителе.
Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса, включенным в Сводный реестр. Все банковские бюджетные счета участников бюджетного процесса должны быть закрыты.
3.3.Для открытия лицевого счета по коду 01 и по коду 06 ГРБС и главным администратором представляются следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета (оформление раздела) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку (далее - Заявление на открытие ЛС);
карточку образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка) в двух экземплярах.
3.4.Для открытия лицевого счета по коду 01 и по коду 08 РБС и администратором источников представляются следующие документы:
Заявление на открытие ЛС;
Карточка в двух экземплярах;
копия учредительного документа;
копия нормативного правового акта органов местного самоуправления или копия акта ГРБС, главного администратора источников об утверждении перечня подведомственных РБС и ПБС, администраторов источников (далее - акт об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса), если в учредительном документе участника бюджетного процесса не указаны его бюджетные полномочия.
Копия акта ГРБС, главного администратора источников об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса должна быть заверена в установленном порядке участником бюджетного процесса, издавшим акт.
3.5.Для открытия лицевого счета по коду 03 ПБС представляется полный пакет следующих документов:
а) Заявление на открытие ЛС;
б) Карточка в двух экземплярах;
в) копия учредительного документа;
г) копия документа о государственной регистрации юридического лица;
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;
е) карточка регистрации электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, если ПБС будет участвовать в процессе обмена электронными документами;
ж) договор на обслуживание лицевого счета в условиях обмена электронными документами по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;
з) копия справки Государственного комитета Российской Федерации по статистике о присвоении кодов;
и) уведомление о закрытии банковских бюджетных счетов.
В случае передачи ПБС полномочий по бухгалтерскому учету иному учреждению, централизованной бухгалтерии ПБС дополнительно представляет договор (его копию) о бухгалтерском обслуживании.
Для оформления на лицевом счете по коду 03 раздела для учета операций по поступлениям и выплатам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования представляются следующие документы:
копии договоров на передачу в аренду муниципального имущества, заключенных ПБС с арендаторами в соответствии с законодательством Российской Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления Волгограда, заверенные ГРБС, РБС в порядке, определенном разделом 19.
В случае заключения дополнительных соглашений к вышеуказанным договорам, новых договоров ПБС представляют в департамент финансов администрации Волгограда заверенные копии дополнительных соглашений, новых договоров.
3.6.Карточка, представляемая для открытия:
а) лицевого счета по коду 01 - ГРБС, лицевого счета главного администратора источников - главному администратору источников, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером ГРБС, главного администратора источников (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати ГРБС, главного администратора источников;
б) лицевого счета по коду 01 - РБС, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером РБС (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском гербовой печати РБС и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (его заместителя) учредителя или вышестоящего участника бюджетного процесса с оттиском гербовой печати или нотариально;
в) лицевого счета по коду 03 - ГРБС, подписывается руководителем и главным бухгалтером ГРБС (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати ГРБС, при этом заверение Карточки не требуется;
г) лицевого счета по коду 03 - РБС, ПБС, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером участника бюджетного процесса (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском гербовой печати участника бюджетного процесса и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (его заместителя) учредителя или вышестоящего участника бюджетного процесса с оттиском гербовой печати или нотариально;
д) лицевого счета администратора источников - главному администратору источников, подписывается руководителем и главным бухгалтером главного администратора источников (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати, при этом заверение Карточки не требуется;
е) лицевого счета администратора источников - администратору источников, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером администратора источников (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском гербовой печати администратора источников и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (его заместителя) главного администратора источников и оттиском гербовой печати главного администратора источников или нотариально.
3.7.В случае заверения нотариусом Карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела оперативно-кассового исполнения бюджета департамента финансов (далее - начальник отдела ОКИБ) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром Карточки.
3.8.Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка подписывается только руководителем (иным уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой заявки на кассовый расход считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.9.При смене руководителя или главного бухгалтера участника бюджетного процесса представляется новая Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, а также в случае изменения оттиска печати в департамент финансов представляется новая Карточка. Если в данной Карточке подписи руководителя и главного бухгалтера участника бюджетного процесса остаются прежние, то дополнительное заверение такой Карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела ОКИБ после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку, с образцами их подписей на заменяемой Карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера участника бюджетного процесса дополнительно представляется новая временная Карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.
3.10.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем участника бюджетного процесса, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта новая временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером участника бюджетного процесса и дополнительного заверения не требует.
3.11.Все первые экземпляры ранее представленных Карточек хранятся в юридическом деле. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров Карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.12.Для подтверждения полномочий лиц, подписи которых включены в новую Карточку, в департамент финансов представляются подтверждающие документы.
В случае одновременного представления Карточек, подписанных разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, департаментом финансов принимается к учету Карточка, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены вышестоящим участником бюджетного процесса.
3.13.Дополнительные экземпляры Карточки могут быть истребованы от участника бюджетного процесса, если это необходимо по условиям размещения отделов департамента финансов. Дополнительные экземпляры Карточки заверяются начальником отдела ОКИБ после сличения с заверенными в установленном настоящим Положением порядке экземплярами Карточки. Заверение вышестоящей организацией или нотариально дополнительных экземпляров Карточки не требуется.
3.14.В случае одновременного открытия участнику бюджетного процесса нескольких видов лицевых счетов (оформления раздела на лицевом счете по коду 03) Заявление на открытие ЛС и Карточка представляются единые по всем видам лицевых счетов.
Повторного представления документов (за исключением Заявления на открытие ЛС), необходимых для открытия лицевого счета (оформления раздела на лицевом счете по коду 03), если они ранее уже были представлены участником бюджетного процесса для открытия ему другого вида лицевого счета в департамент финансов, не требуется.
Если участнику бюджетного процесса в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки для открытия лицевых счетов другого вида не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. На каждом экземпляре ранее представленных Карточек в заголовочной части уполномоченный работник департамента финансов указывает номера вновь открытых участнику бюджетного процесса лицевых счетов. Данная запись визируется подписью начальника отдела ОКИБ.
При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
3.15.Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после обращения участника бюджетного процесса осуществляет проверку представленных участником бюджетного процесса документов, необходимых для открытия лицевого счета соответствующего вида.
Департамент финансов проверяет наличие в Заявлении на открытие ЛС и Карточке реквизитов, предусмотренных к заполнению участником бюджетного процесса в соответствии с правилами, установленными в разделе 19 настоящего Порядка. Реквизиты должны соответствовать реестровой записи в Сводном реестре и документам, представленным в соответствии с настоящим Порядком.
При приеме от участника бюджетного процесса Заявления на открытие ЛС и Карточки осуществляется визуальная проверка в соответствии с правилами, установленными в разделе 19 настоящего Порядка, а также проверяется:
наличие полного пакета документов, оформленного в соответствии с правилами, установленными в разделе 19 настоящего Порядка;
соответствие формы Заявления на открытие ЛС и Карточки формам согласно приложениям 1 и 2 к настоящему Порядку;
отсутствие в представленных документах исправлений.
3.16.Департамент финансов возвращает документы участнику бюджетного процесса с письменным обоснованием причины возврата в случае:
отсутствия в Заявлении на открытие ЛС и Карточке реквизитов, подлежащих заполнению;
обнаружения несоответствия между реквизитами Заявления на открытие ЛС и реквизитами Карточки;
обнаружения несоответствия реквизитов Заявления на открытие ЛС и Карточки реестровой записи Сводного реестра, а также документам, представленным в соответствии с настоящим Порядком;
обнаружения несоответствия формы Заявления на открытие ЛС и Карточки утвержденной форме;
наличия исправлений в документах.
3.17.Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя (его заместителя) департамента финансов на Заявлении на открытие ЛС, начальника отдела ОКИБ и начальника юридического отдела департамента финансов.
На основании проверенных в соответствии с пунктами 3.15 документов уполномоченный работник департамента финансов не позднее двух следующих рабочих дней после проведения проверки осуществляет открытие участнику бюджетного процесса лицевого счета соответствующего вида.
Представленные документы хранятся в юридическом деле участника бюджетного процесса (далее - юридическое дело). Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному участнику бюджетного процесса лицевым счетам и хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.18.Департамент финансов в двухдневный срок после открытия лицевого счета по коду 03 направляет ПБС извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку. Извещение об открытии лицевого счета по коду 03 хранится в юридическом деле.
3.19.ПБС сообщает об открытии лицевого счета в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту регистрации в срок, предусмотренный законодательством, самостоятельно.
4.Порядок переоформления лицевых счетов участникам бюджетного процесса
4.1.Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса производится по заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку, представленному участником бюджетного процесса на бумажном носителе в департамент финансов, в случае:
а) изменения полного наименования участника бюджетного процесса, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов участника бюджетного процесса;
в) изменения наименования департамента финансов, не вызванного реорганизацией.
4.2.Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному участнику бюджетного процесса департаментом финансов.
К Заявлению на переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования участника бюджетного процесса, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладываются:
новая Карточка, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком;
документы, указанные в пп. "в" - "з" раздела 3.5 настоящего Порядка.
Переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования участника бюджетного процесса, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, а также изменения наименования департамента финансов, не вызванного реорганизацией, производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр в порядке, установленном Приказом департамента финансов от 17.12.2008 N 105-ОД "О Порядке ведения сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда".
4.3.Департамент финансов проверяет наличие в Заявлении на переоформление лицевого счета и Карточке (в случае ее представления) реквизитов, предусмотренных к заполнению участником бюджетного процесса в соответствии с правилами, установленными в разделе 19 настоящего Порядка. Реквизиты должны соответствовать друг другу и иной имеющейся в департаменте финансов информации.
При приеме от участника бюджетного процесса Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки осуществляется визуальная проверка в соответствии с правилами, установленными в разделе 19 настоящего Порядка, а также проверяется:
наличие полного пакета документов, оформленного в соответствии с правилами, установленными в разделе 19 настоящего Порядка;
соответствие формы Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки (в случае ее представления) формам согласно приложениям 6 и 2 к настоящему Порядку;
отсутствие в представленных документах исправлений.
4.4.Департамент финансов возвращает документы участнику бюджетного процесса с письменным обоснованием причины возврата в случае:
отсутствия в Заявлении на переоформление лицевых счетов и Карточке (в случае ее представления) реквизитов, подлежащих заполнению;
обнаружения несоответствия между реквизитами Заявления на переоформление лицевого счета и реквизитами Карточки (в случае ее представления);
обнаружения несоответствия реквизитов Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки (в случае ее представления) реестровым записям Сводного реестра, а также документам, представленным в соответствии с настоящим Порядком;
обнаружения несоответствия формы Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки (в случае ее представления) утвержденной форме;
наличия исправлений в документах.
Проверка представленных участником бюджетного процесса документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется департаментом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям.
Документы, представленные для переоформления лицевого счета, хранятся в юридическом деле.
4.5.В случае изменения структуры номеров лицевых счетов участника бюджетного процесса уполномоченный работник департамента финансов на Заявлении на переоформление лицевых счетов, представленном участником бюджетного процесса, на каждом экземпляре Карточки указывает новые номера лицевых счетов участника бюджетного процесса.
При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника отдела ОКИБ с указанием даты изменения.
4.6.Департамент финансов в пятидневный срок после переоформления лицевого счета участника бюджетного процесса в связи с изменением структуры номера лицевого счета или наименования участника бюджетного процесса, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, направляет участнику бюджетного процесса извещение о переоформлении лицевого счета по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку. Извещение о переоформлении лицевого счета участника бюджетного процесса хранится в юридическом деле.
4.7.При внесении в установленном порядке департаментом финансов в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования департамента финансов, департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после внесения в Сводный реестр указанных дополнений письменно уведомляет об этом участников бюджетного процесса.
В течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации участники бюджетного процесса обязаны представить в департамент финансов Заявление на переоформление лицевых счетов.
Уполномоченный работник департамента финансов на каждом экземпляре Карточки указывает новое наименование департамента финансов. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника отдела ОКИБ с указанием даты изменения.
4.8.При переоформлении лицевого счета соответствующего вида в связи с изменением структуры номера лицевого счета номер лицевого счета меняется.
4.9.Лицевые счета главного администратора источников, администратора источников переоформляются аналогично порядку, установленному соответственно для лицевого счета по коду 01 и лицевого счета по коду 03.
5.Закрытие лицевых счетов
5.1.Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются департаментом финансов на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку, представленного участником бюджетного процесса в департамент финансов или оформленного департаментом финансов в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:
а) реорганизацией, ликвидацией, изменением подчиненности участника бюджетного процесса;
б) реорганизацией департамента финансов;
в) отменой бюджетных полномочий участника бюджетного процесса для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в юридическом деле. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого участнику бюджетного процесса департаментом финансов.
Закрытие на лицевом счете по коду 03 раздела для учета операций за счет источника дополнительного бюджетного финансирования осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного участником бюджетного процесса в департамент финансов по окончании срока действия договоров аренды, согласно которым арендная плата перечислена в доход бюджета.
5.2.При реорганизации участника бюджетного процесса открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного участником бюджетного процесса. В департамент финансов участником бюджетного процесса представляется копия документа о его реорганизации и Заявка на кассовый расход для перечисления остатка денежных средств по назначению.
5.3.При ликвидации участника бюджетного процесса в департамент финансов участником бюджетного процесса представляются копия документа о его ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией также представляется Заявка на кассовый расход для перечисления остатка денежных средств по назначению.
5.4.В случае если в течение текущего финансового года ГРБС наделяет ПБС полномочиями РБС или когда ПБС передается в подчинение от одного РБС к другому РБС, находящимся в ведении одного ГРБС, лицевой счет по коду 03 не подлежит закрытию.
5.5.При передаче РБС, ПБС из ведения одного ГРБС в ведение другого ГРБС открытые ему лицевые счета соответствующего вида закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного департаментом финансов, при отсутствии на них остатка денежных средств.
После включения новых реквизитов участника бюджетного процесса в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.
5.6.При реорганизации департамента финансов (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) лицевые счета участников бюджетного процесса подлежат закрытию и открытию в соответствии с настоящим Порядком.
5.7.Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета. Заявление на закрытие лицевого счета представляется участником бюджетного процесса после внесения департаментом финансов в реестровую запись Сводного реестра отметки, запрещающей все операции, связанные с реализацией отменяемых бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, в установленном порядке, и проведения установленных настоящим Порядком процедур по закрытию лицевого счета.
5.8.Департамент финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета в соответствии с правилами, установленными в разделе 19 настоящего Порядка. Реквизиты должны соответствовать друг другу, представленным документам и иной имеющейся в департаменте финансов информации.
5.9.При приеме Заявления на закрытие лицевого счета также проверяется:
соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;
отсутствие в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах исправлений;
наличие полного пакета документов, установленных пунктами 5.2, 5.3, 5.5 настоящего Порядка, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.
5.10.Департамент финансов возвращает документы участнику бюджетного процесса с письменным обоснованием причины возврата в случае:
отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в департамент финансов;
обнаружения несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям Сводного реестра или представленным документам;
несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме;
наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах.
Проверка представленных участником бюджетного процесса документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется департаментом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления.
5.11.Лицевой счет главного администратора источников, лицевой счет администратора источников закрываются аналогично порядку, установленному соответственно для лицевого счета по коду 01 и лицевого счета по коду 03.
5.12.Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются при отсутствии на них остатка денежных средств.
5.13.Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом участнику бюджетного процесса или ликвидационной комиссии извещением о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку.
5.14.При наличии на закрываемом лицевом счете остатка денежных средств:
- в случае закрытия лицевого счета в связи с реорганизацией, ликвидацией участника бюджетного процесса на лицевом счете прекращается отражение операций, и после завершения текущего финансового года лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного департаментом финансов, с передачей остатка средств на единый счет бюджета Волгограда;
- в случае закрытия лицевого счета в связи с изменением подчиненности участника бюджетного процесса лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного департаментом финансов, с переносом остатка денежных средств на вновь открываемый лицевой счет.
5.15.Если участнику бюджетного процесса в департаменте финансов в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается уполномоченным работником департамента финансов из всех экземпляров Карточки путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи начальника отдела ОКИБ.
Участник бюджетного процесса самостоятельно сообщает о закрытии лицевого счета в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту регистрации.
Документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
6.Оформление расчетных документов при осуществлении безналичных расчетов
6.1.Расчеты по безналичным операциям осуществляются расчетными документами.
6.2.Расчетные документы формируются в департаменте финансов на основании Заявок на кассовый расход и Заявок на получение наличных денег, оформленных в установленном порядке.
6.3.В расчетных документах поле "Назначение платежа" заполняется следующим образом: перед текстовым указанием назначения платежа указываются в скобках код бюджетной классификации и номер лицевого счета по коду 02, открытого департаменту финансов в УФК по Волгоградской области, иная необходимая для исполнения бюджета Волгограда информация, в том числе основание для предоставления субсидии или субвенции из федерального бюджета, являющейся источником финансового обеспечения расходов бюджета Волгограда (далее - субсидии (субвенции).
6.4.При образовании в процессе исполнения расходов бюджета Волгограда текущего финансового года у ПБС (администратора источников) сумм возврата дебиторской задолженности ПБС (администратор источников) информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа, в котором указываются:
в поле "ИНН получателя" - значение ИНН ПБС;
в поле "КПП получателя" - значение КПП ПБС;
в поле "Получатель" - сокращенное наименование УФК по Волгоградской области, в скобках - сокращенные наименования департамента финансов и ПБС, а также номер лицевого счета департамента финансов по коду 02, открытого в УФК по Волгоградской области;
в поле "Сч. N получателя" - номер открытого в учреждении Банка России счета УФК по Волгоградской области;
в поле 104 в случае, когда дебитором по расчетному документу является контрагент, которому в органе Федерального казначейства открыт лицевой счет, указывается код бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующий ранее произведенному кассовому расходу бюджета Волгограда, по которому сумма поступления подлежит отражению в бюджетном учете ПБС;
в поле "Назначение платежа" - перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которому был произведен кассовый расход, а затем иная необходимая для исполнения бюджета Волгограда информация. При этом в расчетном документе дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа участника бюджетного процесса, на основании которого департамент финансов ранее осуществил данный платеж, номер бюджетного обязательства либо указаны иные причины возврата средств.
7.Осуществление операций по расчетам наличными денежными средствами
Операции по обеспечению наличными денежными средствами ПБС, лицевые счета которых открыты в департаменте финансов, а также по возврату ими наличных денежных средств осуществляются на расчетных счетах, которые открыты департаменту финансов и его территориальным управлениям для учета операций по обеспечению ПБС наличными денежными средствами.
Расчеты наличными денежными средствами осуществляются департаментом финансов (его территориальным управлением) на основании Заявок на кассовый расход, Заявок на получение наличных денег, денежных чеков (далее - чек) и оформляются распоряжением на выдачу чеков в электронном виде.
После осуществления отделом учета и отчетности департамента финансов квитовки расчетных документов уполномоченный работник отдела ОКИБ завершает обработку распоряжения на выдачу чеков в электронном виде - проставляется серия, номер, дата чека и фамилия, имя, отчество представителя ПБС, на которого выписан чек.
8.Оформление документов и документооборот при осуществлении расчетов наличными денежными средствами
8.1.ПБС представляет в департамент финансов (его территориальное управление) денежную чековую книжку (далее - чековая книжка) с заполненным чеком за один рабочий день до дня получения наличных денежных средств.
8.2.Департамент финансов (его территориальное управление) в порядке, установленном правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 26 марта 2007 г. N 302-П (далее - Положение N 302-П), с учетом особенностей, установленных Положением N 298-П/173н, получает в учреждениях банка необходимое количество чековых книжек для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116.
8.3.Чековые книжки подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - Журнал регистрации) по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.
Журнал регистрации должен быть прошнурован, пронумерован и опечатан оттиском печати департамента финансов (его территориального управления) соответственно на оборотной части последней страницы, в которой делается запись "В этом журнале пронумеровано и прошнуровано ________ листов". Общее количество прошнурованных листов Журнала регистрации заверяется подписями руководителя и начальника отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления) соответственно.
Руководитель департамента финансов (начальник его территориального управления) наделяет полномочиями работников отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления) по учету и получению чековых книжек в учреждении банка (далее - уполномоченный работник отдела учета и отчетности).
Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно департаментом финансов (его территориальным управлением) ПБС на основании представленного ПБС Заявления на получение денежных чековых книжек (далее - Заявление) по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку.
Перед выдачей чековой книжки ПБС уполномоченный работник отдела учета и отчетности проверяет наличие всех чеков в данной чековой книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого чека полное или при наличии сокращенного - сокращенное наименование ПБС.
Уполномоченный работник отдела учета и отчетности выдает уполномоченному работнику ПБС (доверенному лицу) на получение чековых книжек (далее - доверенное лицо) чековую книжку. Ответственность за сохранность и учет полученных в департаменте финансов (его территориальном управлении) чековых книжек несет ПБС. Хранение чековых книжек с использованными чеками осуществляется ПБС в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
ПБС возвращает департаменту финансов (его территориальному управлению) чековые книжки с корешками использованных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному ПБС в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
закрытия лицевого счета ПБС;
изменения указанного в чековой книжке наименования ПБС;
закрытия или изменения номера соответствующих счетов N 40116, открытых департаменту финансов (его территориальному управлению) в учреждении банка.
После проверки номеров предъявленных ПБС неиспользованных чеков на соответствие номерам, указанным ПБС в его заявлении о возврате неиспользованных чеков, уполномоченный работник отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления):
- визирует указанное заявление;
- в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, Положением N 302-П возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков ПБС;
- неиспользованные чеки и корешки возвращает в учреждение банка, ранее выдавшего соответствующие чековые книжки, по заявлению ПБС о возврате неиспользованных чеков.
Заявление ПБС о возврате неиспользованных чеков, завизированное уполномоченным работником отдела учета и отчетности, хранится в порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота в департаменте финансов (его территориальном управлении) по соответствующему счету N 40116.
8.4.Для получения наличных денежных средств ПБС представляет в департамент финансов (его территориальное управление) не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денежных средств, Заявку на получение наличных денег, оформленную в установленном порядке.
Заявка на получение наличных денег оформляется ПБС отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги: средства бюджета Волгограда, средства дополнительного бюджетного финансирования, средства областного бюджета, средства федерального бюджета.
После санкционирования ГРБС департаментом финансов Заявки на кассовый расход (для получения наличных денег) ПБС представляет в департамент финансов (его территориальное управление) чек.
8.5.ПБС заполняет чек в соответствии с требованиями, установленными Положением N 298-П/173н.
На лицевой стороне чека указываются:
- полное или сокращенное наименование, расчетный счет для обеспечения ПБС наличными денежными средствами департамента финансов (его территориального управления);
- сумма денежных средств цифрами и прописью, место выдачи и дата чека, фамилия, имя, отчество представителя ПБС, на которого выписан чек.
На оборотной стороне чека указываются:
- полное или сокращенное наименование ПБС;
- назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах обслуживающего банка. Ответственность за достоверность проставленных в чеке символов несет ПБС;
- подпись и паспортные данные представителя ПБС, на которого выписан чек.
На корешке чека указываются:
- сумма денежных средств цифрами;
- дата чека;
- фамилия, имя, отчество представителя ПБС, на которого выписан чек;
- дата получения чека.
Подпись на корешке чека представителя ПБС, на которого выписан чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера ПБС или иных лиц, уполномоченных в соответствии с Карточкой.
При получении чека представитель ПБС, на которого выписан чек, в Заявке на получение наличных денег проставляет серию, номер и дату чека.
Уполномоченный работник департамента финансов (его территориального управления) проверяет правильность оформления представленного ПБС чека на соответствие:
сумм, указанных цифрами и прописью, суммам в распоряжении на выдачу чеков и в Заявке на получение наличных денег;
данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя ПБС, уполномоченного на получение наличных денег, данным, указанным в чеке и в Заявке на получение наличных денег;
серии, номера и даты чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном чеке и в Заявке на получение наличных денег;
подписей лиц, удостоверяющих подпись на корешке чека представителя ПБС, на которого выписан чек, имеющимся образцам в Карточке.
Если чек соответствует установленным требованиям, на лицевой стороне принятого от ПБС и проверенного уполномоченным работником департамента финансов (его территориального управления) чека проставляется оттиск печати департамента финансов (его территориального управления).
Подписи лиц, включенных в Карточку департамента финансов (его территориального управления), ставятся на лицевой и оборотной стороне чека, а также на корешке чека.
8.6.В случае если предъявленный в учреждение банка чек не принят учреждением банка к исполнению, ПБС представляет в департамент финансов (его территориальное управление) непринятый учреждением банка чек и новый чек. Лицевая сторона непринятого учреждением банка чека перечеркивается уполномоченным работником департамента финансов (его территориального управления) и возвращается ПБС.
При этом ПБС повторно представляется Заявка на получение наличных денег, оформленная на бумажном носителе соответственно реквизитам нового чека.
Контроль за правильностью оформления повторно представленного чека осуществляется департаментом финансов (его территориальным управлением) в установленном порядке.
8.7.В случае утери ПБС чека в департамент финансов (его территориальное управление) им представляется заявление об аннулировании чека, оформленное в простой письменной форме, на основании которого департамент финансов (его территориальное управление) оформляет расчетные документы на возврат ранее перечисленной согласно Заявке на получение наличных денег, оформленной на основании утерянного чека суммы с соответствующего счета N 40116 на соответствующий счет N 40204 в УФК по Волгоградской области, с которого ранее производилось перечисление средств.
Данные расчетные документы, подтвержденные выпиской учреждения банка, являются основанием для отражения департаментом финансов (его территориальным управлением) операций по списанию средств с соответствующего счета N 40116, а также операции по восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на соответствующем счете N 40204 в УФК по Волгоградской области, а также на соответствующем лицевом счете, открытом ПБС.
9.Взнос ПБС наличных денег и учет их департаментом финансов
(его территориальным управлением)
9.1.На соответствующий счет N 40116 ПБС вносятся неиспользованные наличные деньги по видам средств: средства бюджета Волгограда, средства дополнительного бюджетного финансирования, средства областного бюджета, средства федерального бюджета.
9.2.Взнос ПБС наличных денег в кассу учреждения банка производится на основании Объявления на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001 ) (далее - Объявление на взнос) в соответствии с требованиями, установленными Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 24 апреля 2008 г. N 318-П, с учетом особенностей, предусмотренных Положением N 298-П/173н.
Объявление на взнос оформляется отдельно по каждому виду средств.
9.3.Оформление ПБС Объявления на взнос осуществляется с учетом следующих требований:
- в поле "Получатель" указываются полное (сокращенное) наименование департамента финансов (его территориального управления) и номер соответствующего счета N 40116, в скобках проставляются полное (сокращенное) наименование ПБС, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета, открытого ПБС;
- в поле "Источник поступления" ПБС указывает символы поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с номенклатурой символов Отчета о наличном денежном обороте (код формы по ОКУД 0409202 ), предусмотренных нормативными актами Банка России, и коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете, открытом ПБС, а также наименование соответствующего вида средств.
9.4.Принятые от ПБС учреждением банка наличные деньги зачисляются на соответствующие счета N 40116. Ордер к Объявлению на взнос наличными (далее - Ордер) с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из соответствующего счета N 40116.
9.5.Департамент финансов (его территориальное управление) на основании выписок учреждения банка с соответствующих счетов N 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ним Ордерах, оформляет в необходимом количестве экземпляры расчетных документов на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующий счет N 40204 в УФК по Волгоградской области и передает их в учреждение банка.
Экземпляры расчетных документов на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующий счет N 40204 в УФК по Волгоградской области с отметкой учреждения банка, приложенные к выпискам учреждения банка со счетов N 40116, являются основанием для отражения департаментом финансов (его территориальным управлением) операций по списанию средств с соответствующих счетов N 40116 и по зачислению средств на соответствующий счет N 40204 в УФК по Волгоградской области.
9.6.На основании информации о виде средств, указанной в Ордерах, приложенных к выписке учреждения банка с соответствующего счета N 40116, департамент финансов (его территориальное управление) формирует по каждому Ордеру Уведомление о возврате средств в электронном виде и отражает на соответствующем лицевом счете, открытом ПБС, операции по восстановлению кассовых выплат по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
Уведомление о возврате средств прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, представляемой департаментом финансов (его территориальным управлением) ПБС.
9.7.Если в Объявлении на взнос не указаны или некорректно указаны следующие данные: наименование ПБС и (или) номер его лицевого счета, и (или) код бюджетной классификации Российской Федерации, и (или) вид средств, то департамент финансов (его территориальное управление) не позднее десяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на соответствующий счет N 40116 по указанному Объявлению на взнос перечисляет поступившие средства:
- на соответствующий счет N 40204 в УФК по Волгоградской области, если есть возможность определить счет, на который должны быть перечислены внесенные ПБС денежные средства;
- на счет N 40204, внесенные соответственно, ПБС, если из информации, указанной в Объявлении на взнос, невозможно определить соответствующий счет УФК по Волгоградской области, на который они должны быть перечислены, но возможно определить ПБС.
Выяснение вида и принадлежности средств, указанных в настоящем пункте, и их уточнение осуществляются в соответствии с разделом 16 настоящего Порядка.
10.Оформление распорядительной заявки
10.1.Для обеспечения оплаты денежных обязательств подведомственных ПБС, ГРБС, РБС представляют в департамент финансов (его территориальное управление) в электронном виде и на бумажном носителе распорядительную заявку.
10.2.Распорядительная заявка формируется в электронном виде ГРБС, РБС при условии соответствия Заявок на кассовый расход подведомственных ПБС всем контрольным критериям, определенным Приказом департамента финансов от 31.12.2008 N 113-ОД "О порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда" (далее - Приказ N 113-ОД), и оценке целесообразности расходов. Ответственность за формирование распорядительной заявки несут ГРБС, РБС.
Распорядительная заявка действительна до момента отзыва ее ГРБС, РБС, отказа или исполнения департаментом финансов (его территориальным управлением).
10.3.Оформление распорядительной заявки на бумажном носителе осуществляется следующим образом.
Распорядительная заявка РБС оформляется подписями руководителя, главного бухгалтера РБС и оттиском его гербовой печати, также указывается фамилия, имя, отчество исполнителя и номер контактного телефона и представляется для санкционирования ГРБС.
Два экземпляра распорядительной заявки ГРБС оформляются подписями руководителя, главного бухгалтера ГРБС и оттиском его гербовой печати, также указывается фамилия, имя, отчество исполнителя и номер контактного телефона. Один экземпляр распорядительной заявки ГРБС с отметкой уполномоченного работника департамента финансов (его территориального управления) возвращается ГРБС для формирования документов операционного дня, второй остается в департаменте финансов (его территориальном управлении) и подшивается в операционный день.
Распорядительная заявка ГРБС - администрации района Волгограда, представленная в департамент финансов на бумажном носителе, дополнительно оформляется подписью начальника территориального управления департамента финансов и оттиском гербовой печати соответствующего территориального управления.
10.4.ГРБС, РБС запрещается вносить изменения в прошедшую проверку и заверенную подписями руководителя, главного бухгалтера, а также исполнителя распорядительную заявку на финансирование.
10.5.Если дата распорядительной заявки не соответствует дате фактического ее представления в департамент финансов или его территориальное управление более чем на один рабочий день, департамент финансов (его территориальное управление) вправе потребовать от представителя ПБС указать на втором экземпляре распорядительной заявки дату ее фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
11.Порядок отражения операций на лицевых счетах
11.1.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, являются объектами бюджетного учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и иных документов департамента финансов.
Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.
11.2.Приостановление операций по лицевым счетам производится в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе:
непредставление в установленный срок отчетности и иных бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием средств бюджета Волгограда;
непредставление в установленный срок ГРБС, РБС и ПБС информации об источниках образования задолженности в разрезе показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которым должны быть произведены расходы бюджета Волгограда по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах;
непредставление в департамент финансов в установленный срок ГРБС расчетных документов для исполнения требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, либо документов, отменяющих или приостанавливающих исполнение судебных решений;
нарушение порядка учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Волгограда;
незакрытие ПБС бюджетных счетов, открытых ему в кредитных учреждениях.
11.3.Операции по лицевым счетам, открытым в департаменте финансов, могут быть приостановлены по решению руководителя департамента финансов.
11.4.Решение о приостановлении операций по лицевым счетам составляется в двух экземплярах, один из которых передается ГРБС с подтверждением даты его получения, а другой остается в департаменте финансов.
Возобновление операций по лицевым счетам осуществляется на основании представленного в департамент финансов письменного обращения руководителя (заместителя руководителя) ГРБС путем совершения на указанном обращении разрешительной записи руководителя (заместителя руководителя) департамента финансов о возобновлении операций по лицевым счетам.
Обращение составляется в произвольной форме с указанием реквизитов лицевых счетов, необходимых для осуществления отмены, номера и даты решения о приостановлении операций по лицевым счетам. К обращению в обязательном порядке прилагаются документы, подтверждающие устранение нарушения действующего законодательства Российской Федерации.
12.Порядок отражения операций на лицевых счетах по коду 01, открытых ГРБС, РБС
12.1.На лицевом счете по коду 01, открытом ГРБС, РБС, отражаются операции по получению и распределению объемов финансирования.
12.2.Доведенные и распределенные объемы финансирования отражаются на лицевом счете по коду 01 в день осуществления операции.
13.Порядок отражения операций на лицевом счете администратора источника
13.1.На лицевом счете администратора источников отражаются следующие операции:
поступление средств;
кассовые выплаты.
13.2.Кассовые выплаты на погашение источников финансирования дефицитов бюджетов осуществляются в пределах доведенных до администратора источников бюджетных ассигнований с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.
14.Порядок отражения операций на лицевых счетах по коду 03
14.1.На лицевом счете по коду 03 отражаются следующие операции:
а) доведение объемов финансирования;
б) операции с бюджетными средствами:
кассовые выплаты;
уточнение выплат в соответствии с бюджетными обязательствами;
поступление средств;
в) операции за счет источника дополнительного бюджетного финансирования:
поступление источника дополнительного бюджетного финансирования, включая возврат дебиторской задолженности текущего года;
кассовые выплаты за счет источника дополнительного бюджетного финансирования;
уточнение выплат в соответствии с бюджетными обязательствами.
14.2.Департамент финансов производит отражение сумм распределенного ПБС финансирования на лицевом счете по коду 03 в день осуществления операции.
14.3.Санкционированная в порядке, установленном Приказом N 113-ОД, к оплате Заявка на кассовый расход (в том числе за счет источника дополнительного бюджетного финансирования) исполняется расчетным документом департамента финансов на банковский счет контрагента (при финансировании наличных расходов средства оформляются чеком), указанный в Заявке на кассовый расход.
Списание средств с лицевого счета по коду 03 производится не позднее следующего операционного дня.
14.4.Процедура осуществления кассовых выплат за счет средств бюджета Волгограда состоит из передачи департаментом финансов в УФК по Волгоградской области пакета электронных расчетных документов, подготовленных на основании Заявок на кассовый расход, и списании банком сумм платежей со счета УФК по Волгоградской области с отражением операций на лицевом счете по коду 03 по виду средств в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.
14.5.Кассовые выплаты осуществляются в пределах доведенных бюджетных назначений, срок действия которых наступил, и не могут превышать доведенных на лицевой счет с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации расходов Российской Федерации.
14.6.Кассовые выплаты на оказание государственных (муниципальных) услуг (кассовые выплаты, связанные с выполнением публичных нормативных обязательств) осуществляются в пределах доведенных до ПБС бюджетных ассигнований и не могут превышать доведенных с начала отчетного периода (текущего финансового года) объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.
14.7.Кассовые операции за счет источника дополнительного бюджетного финансирования осуществляются в пределах лимитов бюджетных обязательств и учтенного на лицевом счете по коду 03 неиспользованного источника дополнительного бюджетного финансирования на основании Заявок на кассовый расход, Заявок на получение наличных денег, представленных ПБС (балансодержателем) в департамент финансов.
При этом департамент финансов отражает на лицевом счете по коду 03 нарастающим итогом с начала года объемы кассовых выплат в сумме, соответствующей кассовым расходам, произведенным в соответствии с Заявками на кассовый расход, Заявками на получение наличных денег, представленных участником бюджетного процесса в департамент финансов.
15.Порядок отражения дебиторской задолженности на лицевых счетах по коду 03, по коду 08
15.1.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у ПБС (администратора источников) в процессе исполнения расходов бюджета Волгограда текущего финансового года, учитываются на лицевом счете по коду 03 (администратора источников) как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации расходов Российской Федерации и бюджетным обязательствам, по которым был произведен кассовый расход, Уведомлением о возврате средств в электронном виде, сформированным отделом учета и отчетности департамента финансов на основании расчетного документа дебитора.
Если в расчетном документе дебитора коды бюджетной классификации расходов Российской Федерации и номер бюджетного обязательства не проставлены, в течение десяти рабочих дней ПБС (администратором источников) может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера ПБС (администратора источников) дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой департамент финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете по коду 03 (администратора источников).
15.2.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению дебитором ПБС на счет N 40101 в порядке, установленном Приказом N 106н, для зачисления в доход бюджета Волгограда.
В случае отражения на лицевом счете ПБС сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете по коду 03 направляются расчетным документом ПБС в доход бюджета Волгограда.
Департамент финансов не несет ответственность за несоблюдение ПБС указанного положения.
15.3.Иные зачисленные на счет департамента финансов суммы, не относящиеся к средствам бюджета Волгограда, поступившие в адрес ПБС (администратора источников), учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю расчетным документом департамента финансов.
В случае если код бюджетной классификации, по которому была произведена кассовая выплата, не соответствует кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, то после зачисления средств на счет, открытый на балансовом счете N 40204 УФК по Волгоградской области, уточнение кода бюджетной классификации производится в нижеследующем порядке.
Если кассовые поступления, зачисленные на счет N 40204 в УФК по Волгоградской области, отнесены к невыясненным поступлениям, то они отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета муниципального образования город-герой Волгоград, открытом администратору данных невыясненных поступлений.
В случае если в расчетных документах, поступления по которым были отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП ПБС (администратора источников), департамент финансов направляет соответствующему ПБС (администратору источников) Запрос на выяснение принадлежности платежа.
В течение десяти рабочих дней со дня получения Запроса на выяснение принадлежности платежа ПБС (администратором источников) может быть представлено в департамент финансов уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку, на основании которого поступившие суммы отражаются на лицевом счете по коду 03 (администратора источников).
В случае если участник бюджетного процесса отказывается от поступления, указанного в Запросе на выяснение принадлежности платежа, для информирования об этом он направляет Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, где в поле "Изменить на" указывает код бюджетной классификации невыясненных поступлений, а в поле "Код по БК платежного документа" указывается тот код бюджетной классификации, который был указан в Запросе на выяснение принадлежности платежа.
Возврат средств, поступивших на счета N 40204 по кодам классификации расходов бюджета или кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета и отраженных как невыясненные поступления, осуществляется на основании Заявки на возврат, оформленной администратором невыясненных поступлений со счета N 40204.
16.Порядок уточнения произведенных кассовых выплат
16.1.Департамент финансов, ПБС, администратор источников вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по расходам бюджета Волгограда отражены на лицевом счете по коду 03, администратора источников.
Внесение изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам производится в следующих случаях:
а) при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации на основании нормативных правовых актов Министерством финансов РФ или департамента финансов в соответствии с полномочиями, установленными Бюджетным кодексом РФ;
б) при ошибочном указании ПБС (администратором источников) кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет формирования нового бюджетного обязательства, основанного на новом договоре.
16.2.Для уточнения кодов бюджетной классификации РФ ПБС (администратор источников) представляет для согласования ГРБС (главному администратору источников), РБС Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе в 4 экземплярах.
16.3.ГРБС (главный администратор источников), РБС рассматривают Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа и создают Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде.
После проверки наличия на лицевом счете по коду 03 (администратора источников) свободного остатка лимитов бюджетных обязательств, кассового плана и объемов финансирования (в том числе за счет средств вышестоящих бюджетов), достаточных для осуществления уточнения, ГРБС (главным администратором источников), РБС обрабатывается Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде.
16.4.Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в 4 экземплярах, Реестр договоров по форме согласно приложению 13 к настоящему Порядку в 1 экземпляре представляются в департамент финансов (его территориальное управление) вместе с сопроводительным письмом.
В департаменте финансов (его территориальном управлении) четыре экземпляра Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа передаются курирующему отраслевому отделу (далее - курирующий отдел) для проверки на соответствие лимитам бюджетных обязательств и кассовому плану, после чего направляются в отдел предварительного контроля департамента финансов и отдел ОКИБ (отдел предварительного контроля и оперативно-кассового исполнения бюджета территориального управления) на проверку соответствия вносимых изменений кодам бюджетной классификации РФ, достаточности объемов финансирования и произведенным кассовым выплатам.
16.5.При наличии замечаний вышеуказанных отделов четыре экземпляра Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе передаются проверяющими в отдел учета и отчетности департамента финансов (территориального управления) с указанием причины отказа для возврата участнику бюджетного процесса с целью устранения замечаний.
16.6.При отсутствии замечаний вышеуказанных отделов четыре экземпляра Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе, подписанные проверяющими и направленные в отдел учета и отчетности департамента финансов, являются основанием для передачи Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде в УФК по Волгоградской области.
16.7.При отказе УФК по Волгоградской области Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа отдел учета и отчетности департамента финансов возвращает ПБС (администратору источников) четыре экземпляра Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе с указанием причины отказа.
16.8.Принятое УФК по Волгоградской области Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа прилагается к выписке с лицевого счета департамента финансов на балансовом счете N 40204, открытом в УФК по Волгоградской области, и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета департаментом финансов как органом, организующим исполнение бюджета Волгограда.
Отдел учета и отчетности департамента финансов при получении Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (ежедневная) (приложение N 13 к Приказу N 8н) производит сверку по произведенным исправительным операциям и делает отметку об исполнении на всех экземплярах Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе.
16.9.Первый экземпляр Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа остается в отделе учета и отчетности департамента финансов и подшивается к документам операционного дня. Второй экземпляр Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа и Реестр договоров направляются в отдел ОКИБ (отдел предварительного контроля и оперативно-кассового исполнения бюджета территориального управления департамента финансов). Третий экземпляр Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа прилагается к выписке из лицевого счета по коду 03 (администратора источников) и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета ПБС (администратора источников). Четвертый экземпляр Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа направляется в курирующий отдел.
Исправительные записи по Уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа оформляются отделом ОКИБ (отделом предварительного контроля и оперативно-кассового исполнения бюджета территориального управления департамента финансов) Справкой по расходам после получения от отдела учета и отчетности департамента финансов Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа с отметкой об исполнении, по дате исполнения УФК по Волгоградской области.
16.10.Копия Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации на лицевом счете по коду 03 (администратора источников) или лицевом счете бюджета, является основанием для отражения операции по уточнению кода бюджетной классификации в бюджетном учете.
17.Оформление выписки из лицевого счета
17.1.Выписки из лицевых счетов представляются департаментом финансов (его территориальным управлением) не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке из лицевого счета документе департаментом финансов (его территориальным управлением) ставится отметка с указанием даты, фамилии, инициалов (подписи) уполномоченного работника департамента финансов (далее - отметка) об исполнении.
17.2.В выписке из лицевого счета по коду 01 указываются коды бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, и отражаются:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остаток финансирования;
объемы финансирования, доведенные департаментом финансов;
объемы финансирования, переданные ГРБС подведомственным РБС и ПБС;
номера документов.
17.3.В выписке из лицевого счета по коду 03 указываются коды бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, и отражаются:
номера поставленных на учет бюджетных обязательств;
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остаток финансирования;
объем финансирования, переданный ГРБС, РБС;
кассовые выплаты;
восстановление кассовых выплат;
номера расчетных и иных документов.
17.4.В выписке из лицевого счета администратора источников, открытого администратору источников, указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, и отражаются:
поступление средств;
кассовые выплаты.
18.Организация документооборота
18.1.Организация документооборота в департаменте финансов и его территориальных управлениях устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление расчетных, иных документов и отражение содержащихся в них данных в бюджетном учете по исполнению бюджета Волгограда.
Для регулирования операционной нагрузки в департаменте финансов устанавливается график приема документов.
Прием распорядительных заявок производится уполномоченными работниками департамента финансов (его территориального управления) в день их поступления в департамент финансов (его территориальное управление) в течение первой половины рабочего дня со всеми необходимыми документами. Если распорядительная заявка по какой-либо причине не может быть принята к исполнению, то не позднее следующего операционного дня она возвращается без исполнения участнику бюджетного процесса.
18.2.Заявка на кассовый расход, Заявка на получение наличных денег с отметкой о проверке остаются в департаменте финансов (его территориальном управлении) для дальнейшей оплаты и прилагаются к выписке из лицевого счета по коду 03, остающейся в документах операционного дня департамента финансов.
18.3.Проверенные чеки на выдачу наличных денег передаются в отдел учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления) для оформления подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) департамента финансов (его территориального управления) и оттиском гербовой печати, после чего уполномоченному лицу ПБС, указанному в чеке, чековая книжка возвращается.
18.4.После завершения положительной проверки поступивших Заявок на кассовый расход, Заявок на получение наличных денег, распорядительных заявок как в электронном виде, так и на бумажном носителе, на основании распоряжения на перечисление средств с текущего счета, подготовленного исходя из сведений о свободном остатке средств на лицевом счете департамента финансов, отдел ОКИБ и отдел учета и отчетности департамента финансов готовят пакет электронных расчетных документов для передачи в УФК по Волгоградской области.
18.5.На основании полученной выписки от УФК по Волгоградской области или от обслуживающего банка отдел ОКИБ департамента финансов или отдел предварительного контроля и ОКИБ его территориального управления готовят и выдают:
ПБС - выписку из их лицевого счета по коду 03 с приложением необходимых документов (Уведомление о предельных объемах финансирования, Уведомление о возврате средств, Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, справка по расходам, распоряжение на отзыв финансирования, расчетные документы);
ГРБС, РБС - выписку из их лицевого счета по коду 01 с приложением необходимых документов;
администраторам источников - выписку из лицевого счета администратора источников с приложением необходимых документов.
В случае утери участником бюджетного процесса выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы участнику бюджетного процесса по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения руководителя департамента финансов (начальника территориального управления).
Сообщения (в письменном виде произвольной формы) о неполучении выписок или приложений к ним участники бюджетного процесса обязаны направлять в департамент финансов (его территориальное управление) в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
18.6.При осуществлении документооборота документы, служащие основанием для отражения операций по лицевым счетам (распорядительные заявки, выписки по лицевым счетам по коду 01 и 03, Заявки на кассовый расход, Заявки на получение наличных денег, распоряжение на выдачу чека), брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение в отдел ОКИБ или отдел предварительного контроля и ОКИБ территориального управления департамента финансов.
18.7.Для подтверждения достоверности электронных документов, переданных ПБС по каналам связи в департамент финансов, используется система криптографической защиты с применением ЭПЦ. Ответственность сторон закрепляется договором на обслуживание лицевого счета в условиях обмена электронными документами по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
19.Правила по оформлению документов
19.1.Проверяемые реквизиты Заявления на открытие ЛС должны соответствовать следующим требованиям:
дата оформления документа должна соответствовать дате подписания документа и не должна быть ранее даты ввода в действие реестровой записи в Сводном реестре;
наименование участника бюджетного процесса в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра, и документам, представленным в соответствии с пунктами 3.3 - 3.5 настоящего Порядка;
наименования лицевых счетов должны соответствовать отметкам о бюджетных полномочиях участника бюджетного процесса, указанным в соответствующей реестровой записи Сводного реестра.
Заполнение Заявления на открытие ЛС осуществляется следующим образом.
Заявление на открытие ЛС заполняется участником бюджетного процесса, за исключением части "Отметка департамента финансов администрации Волгограда об открытии лицевого счета N, оформлении раздела", которая заполняется департаментом финансов.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата оформления документа;
по строке "Наименование участника бюджетного процесса" - полное наименование участника бюджетного процесса в соответствии с реестровой записью Сводного реестра и в точном соответствии с учредительным документом.
В заявительной надписи "Прошу открыть лицевой счет" указывается вид лицевого счета (виды лицевых счетов) в соответствии с видами лицевых счетов, указанными на оборотной стороне Заявления на открытие ЛС, с отражением в кодовой зоне содержательной части Заявления на открытие ЛС кода соответствующего вида лицевого счета (кодов соответствующих видов лицевых счетов).
В заявительной надписи "Прошу оформить раздел" указывается "для учета операций по поступлениям и выплатам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования".
Заявление на открытие ЛС оформляется:
подписью руководителя участника бюджетного процесса (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью главного бухгалтера участника бюджетного процесса (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и даты подписания Заявления на открытие ЛС;
оттиском печати участника бюджетного процесса.
Отметка департамента финансов об открытии лицевого счета заполняется следующим образом.
В заголовке "Отметка департамента финансов об открытии лицевого счета (оформлении раздела)" указываются:
номер лицевого счета (номера лицевых счетов), открытого (открытых) в соответствии с Заявлением на открытие ЛС, представленным участником бюджетного процесса;
раздел, указанный в соответствии с Заявлением на открытие ЛС.
Отметка департамента финансов об открытии лицевого счета оформляется:
подписью руководителя (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) департамента финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью начальника отдела ОКИБ (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) департамента финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью начальника юридического отдела департамента финансов (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью работника департамента финансов, ответственного за правильность осуществления проверки Заявления на открытие ЛС и представленных вместе с ним документов, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы и даты открытия лицевого счета (лицевых счетов), оформления раздела;
оттиском печати департамента финансов.
19.2.Заполнение Карточки осуществляется участником бюджетного процесса следующим образом и должно соответствовать следующим требованиям.
Карточка заполняется участником бюджетного процесса, за исключением части "Отметка департамента финансов администрации Волгограда о приеме образцов подписей и оттиска печати", которая заполняется департаментом финансов.
Департамент финансов в заголовочной части Карточки проставляет номера открытых участнику бюджетного процесса лицевых счетов (или зачеркивает номера закрытых участнику бюджетного процесса счетов) и присвоенный Карточке номер.
В заголовочной части формы документа участником бюджетного процесса указываются:
дата оформления документа. В случае первичного представления Карточки дата оформления должна соответствовать дате оформления Заявления на открытие ЛС;
по строке "Наименование участника бюджетного процесса" - наименование в соответствии с реестровой записью Сводного реестра;
по строке "Юридический адрес" - полный юридический адрес с отражением в кодовой зоне номера контактного телефона. Если адрес по месту нахождения участника бюджетного процесса отличается от его юридического адреса, дополнительно по данной строке также указывается адрес фактического нахождения участника бюджетного процесса;
по строке "Наименование главного распорядителя, главного администратора источников" - наименование ГРБС, главного администратора источников, в ведении которых находится участник бюджетного процесса. Наименование ГРБС, главного администратора источников должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;
по строке "Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса" - наименование вышестоящего участника бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится участник бюджетного процесса. Строка заполняется в случае, если участник бюджетного процесса не является ГРБС, главным администратором источников. Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра.
Раздел "Образцы подписей должностных лиц участника бюджетного процесса, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету и оттиска печати" заполняется участником бюджетного процесса следующим образом.
В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц участника бюджетного процесса, имеющих соответственно право первой или второй подписи.
Право первой подписи принадлежит руководителю участника бюджетного процесса, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем участника бюджетного процесса на ведение бухгалтерского учета.
В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц участника бюджетного процесса, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету (лицевым счетам).
В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц.
В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи. При установлении участником бюджетного процесса срока полномочий должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, с даты позже даты оформления Карточки сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак тире дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки.
Карточка образцов подписей к лицевым счетам оформляется:
подписью руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) участника бюджетного процесса с указанием расшифровки его подписи;
подписью главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) участника бюджетного процесса с указанием расшифровки его подписи
и проставляется оттиск гербовой печати участника бюджетного процесса.
Раздел "Отметка вышестоящего участника бюджетного процесса об удостоверении полномочий, подписей и оттиска печати" заполняется следующим образом.
Проставляется подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) вышестоящего участника бюджетного процесса участника бюджетного процесса, дается расшифровка подписи с полным указанием фамилии, имени и отчества, а также проставляется дата подписания Отметки вышестоящего участника бюджетного процесса об удостоверении полномочий и подписей. На подпись ставится оттиск гербовой печати вышестоящего участника бюджетного процесса так, чтобы подпись и расшифровка подписи читались ясно и четко.
В разделе "Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей" проставляется удостоверительная надпись нотариуса о нотариальном заверении образцов подписей.
По строке "город (село, поселок, район, край, область, республика)" проставляется наименование места заверения образцов подписей.
По строке "дата (число, месяц, год) прописью" указывается прописью дата заверения образцов подписей.
По строке "фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и отчество нотариуса, осуществившего нотариальное заверение образцов подписей.
По строке "наименование государственной территориальной конторы или нотариального округа" указывается наименование государственной территориальной конторы или нотариального округа, где осуществлялось заверение образцов подписей.
По строке "свидетельствую подлинность подписи граждан" указываются фамилии, имена и отчества граждан, чьи образцы подписей нотариально заверяются.
По строке "Зарегистрировано в реестре за N _________" указывается регистрационный номер Карточки образцов подписей по реестру государственной территориальной конторы или нотариального округа.
По строке "Взыскано госпошлины (по тарифу) _______" указывается сумма в рублях уплаченной госпошлины за нотариальное заверение образцов подписей.
Раздел "Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей" заверяется подписью нотариуса и его печатью так, чтобы подпись читалась ясно и четко.
В зависимости от установленных требований к заверению образцов подписей раздел "Отметка вышестоящего участника бюджетного процесса об удостоверении полномочий и подписей" может не заполняться или заполняться только в части заверения образцов подписей участника бюджетного процесса вышестоящим участником бюджетного процесса или только в части нотариального заверения.
Раздел "Отметка департамента финансов администрации Волгограда о приеме образцов подписей и оттиска печати" заполняется следующим образом.
Отметка департамента финансов об открытии лицевого счета оформляется:
подписью начальника отдела ОКИБ (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью работника департамента финансов, ответственного за правильность осуществления проверки Карточки, с указанием его должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы и даты начала действия Карточки.
В случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
19.3.Заверение копии учредительного документа должно быть осуществлено следующим образом.
Копия учредительного документа (устава, положения) заверяется учредителем, ГРБС, в ведении которого находится участник бюджетного процесса, или нотариально.
В копии учредительного документа, содержащей более 1 листа, листы должны быть пронумерованы, прошиты. На оборотной стороне последнего листа должны содержаться сведения: о количестве пронумерованных листов (в цифровом обозначении), дата оформления копии, фамилия и инициалы, должность лица, подготовившего копию документа, его подпись, заверенная оттиском печати.
Заверение соответствия копии документа подлиннику (далее - заверительная подпись) ставится на оборотной стороне последнего листа копии учредительного документа.
Заверительная подпись включает:
заверительную надпись "Копия верна";
должность лица, заверившего копию;
расшифровку подписи заверителя (инициалы, фамилию);
дату заверения;
печать заверителя.
Если копия учредительного документа не прошивается, то заверительная подпись проставляется на каждой странице.
В случае внесения изменений в учредительные документы данные изменения представляются оформленными надлежащим образом.
19.4.Заверение копии документа о государственной регистрации юридического лица, копии свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица в налоговом органе осуществляется следующим образом.
Реквизиты участника бюджетного процесса в копии документа о государственной регистрации юридического лица (Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц), копии свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица в налоговом органе должны соответствовать реквизитам участника бюджетного процесса, указанным в учредительных документах.
Представляемые копии свидетельств о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц документов должны отражать все изменения, вносимые в учредительные документы. В случае наличия ошибки в наименовании участника бюджетного процесса в указанных документах дополнительно представляется копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, исправляющая ошибку.
Копия документа о государственной регистрации юридического лица заверяется учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию.
Копия свидетельства налогового органа о постановке на учет заверяется нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
19.5.Оформление и заверение копии справки Государственного комитета Российской Федерации по статистике о присвоении кодов осуществляется следующим образом.
Наименование участника бюджетного процесса должно соответствовать учредительным документам.
Копия справки Государственного комитета Российской Федерации по статистике о присвоении кодов заверяется руководителем или главным бухгалтером участника бюджетного процесса (уполномоченными руководителем лицами) с проставлением заверительной подписи.
19.6.Оформление Уведомления о закрытии банковских бюджетных счетов осуществляется в произвольной письменной форме на фирменном бланке участника бюджетного процесса или с угловым штампом участника бюджетного процесса за подписью руководителя и главного бухгалтера участника бюджетного процесса (уполномоченными руководителем лицами) с оттиском печати участника бюджетного процесса.
19.7.Заверение копии договора о бухгалтерском обслуживании осуществляется следующим образом.
В копии договора о бухгалтерском обслуживании, содержащей более 1 листа, листы должны быть пронумерованы, прошиты. На оборотной стороне последнего листа должны содержаться сведения: о количестве пронумерованных листов (в цифровом обозначении), дата оформления копии, фамилия и инициалы, должность лица, подготовившего копию документа, его подпись, заверенная оттиском печати.
Заверительная подпись ставится на оборотной стороне последнего листа копии договора о бухгалтерском обслуживании.
Если копия документа не прошивается, то заверительная надпись проставляется на каждой странице.
19.8.Заверение копии договора на передачу в аренду муниципального имущества осуществляется следующим образом.
Копия договора на передачу в аренду муниципального имущества заверяется уполномоченным работником ГРБС, РБС с проставлением:
должности лица, заверившего копию;
личной подписи этого должностного лица;
расшифровки подписи (инициалы, фамилия);
даты заверения;
оттиска печати ГРБС, РБС.
Наименование участника бюджетного процесса, указанное в договоре (дополнительном соглашении к договору) на передачу в аренду муниципального имущества, должно соответствовать реестровой записи Сводного реестра.
При отсутствии замечаний уполномоченный работник отдела ОКИБ на представленной копии договора (дополнительного соглашения к договору) ставит отметку "принято", подпись и дату приема. При наличии замечаний документы возвращаются на доработку.
19.9.Проверяемые реквизиты Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать следующим требованиям:
номера лицевых счетов, указанных в заголовочной части Заявления на переоформление лицевого счета, должны соответствовать номерам лицевых счетов, открытых департаментом финансов;
дата документа - основания для переоформления соответствующего лицевого счета в кодовой зоне должна быть указана в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
указанное в заявительной части документа новое наименование участника бюджетного процесса должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра и копии документа об изменении наименования.
Заполнение Заявления на переоформление лицевых счетов осуществляется следующим образом.
Заявление на переоформление лицевых счетов заполняется участником бюджетного процесса, за исключением части "Отметка департамента финансов администрации Волгограда о переоформлении лицевых счетов N ______", которая заполняется департаментом финансов.
В наименовании формы документа указываются номера лицевых счетов, подлежащих переоформлению.
В заголовочной части формы документа участником бюджетного процесса указываются:
дата оформления документа. Дата оформления документа должна соответствовать дате подписания документа;
по строке "Наименование участника бюджетного процесса" - наименование участника бюджетного процесса в соответствии с реестровой записью Сводного реестра;
по строке "Причина переоформления" - причина, по которой должны быть переоформлены лицевые счета участника бюджетного процесса;
по строке "Документ - основание для переоформления" - наименование документа, в соответствии с которым осуществляется переоформление лицевых счетов, с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа.
В заявительной надписи участник бюджетного процесса указывает:
свое новое наименование в соответствии с реестровой записью Сводного реестра;
вид лицевого счета с отражением в кодовой зоне его номера.
В Заявлении на переоформление лицевых счетов в приложении указывается перечень документов, представленных вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов.
Заявительная надпись оформляется подписями руководителя участника бюджетного процесса, главного бухгалтера участника бюджетного процесса (уполномоченных руководителем лиц с указанием должностей) с указанием расшифровок подписей, содержащих фамилии и инициалы, даты подписания Заявления на переоформление лицевых счетов, оттиском печати участника бюджетного процесса.
Отметка департамента финансов о переоформлении лицевых счетов заполняется следующим образом.
В заголовке "Отметка департамента финансов администрации Волгограда о переоформленных лицевых счетах" указываются номера лицевых счетов, переоформленных в соответствии с Заявлением на переоформление лицевого счета.
Отметка департамента финансов о переоформлении лицевых счетов оформляется:
подписью руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) департамента финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью начальника отдела ОКИБ (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) департамента финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью работника департамента финансов, ответственного за правильность осуществления проверки Заявления на переоформление лицевого счета с указанием его должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы и даты переоформления лицевых счетов;
оттиском печати департамента финансов.
19.10.Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие ЛС должны соответствовать следующим требованиям:
номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на закрытие ЛС, должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию департаментом финансов;
наименование участника бюджетного процесса должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;
наименование ГРБС, главного администратора источников должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующих реестровых записях Сводного реестра;
наименование вышестоящего участника бюджетного процесса должно соответствовать наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;
указанное в заявительной части документа наименование лицевого счета должно соответствовать наименованию лицевого счета, подлежащего закрытию департаментом финансов.
Заполнение Заявления на закрытие ЛС осуществляется следующим образом:
а) в случае представления Заявления на закрытие ЛС участником бюджетного процесса:
Заявление на закрытие ЛС заполняется участником бюджетного процесса, за исключением части "Отметка департамента финансов администрации Волгограда о закрытии лицевого счета N", которая заполняется департаментом финансов.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата оформления документа;
по строке "Наименование участника бюджетного процесса" - полное наименование участника бюджетного процесса в соответствии с реестровой записью Сводного реестра и в точном соответствии с учредительным документом.
В заявительной надписи "Прошу закрыть лицевой счет" указывается вид лицевого счета в соответствии с видами лицевых счетов, указанными на оборотной стороне Заявления на закрытие ЛС.
В заявительной надписи "Прошу закрыть раздел" указывается "для учета операций по поступлениям и выплатам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования".
В заявительной надписи "В связи с" указывается наименование, номер и дата документа - основания для закрытия лицевого счета и иная информация о причине закрытия лицевого счета участника бюджетного процесса.
Указывается перечень документов, представленных вместе с Заявлением на закрытие ЛС по номеру приложений.
Заявление на закрытие ЛС оформляется:
подписью руководителя участника бюджетного процесса (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью главного бухгалтера участника бюджетного процесса (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и даты подписания Заявления на открытие ЛС;
оттиском печати участника бюджетного процесса;
б) в случае оформления Заявления на открытие ЛС департаментом финансов:
Отметка департамента финансов о закрытии лицевого счета заполняется следующим образом.
В заголовке "Отметка департамента финансов о закрытии лицевого счета (раздела)" указываются:
номер лицевого счета, закрытого в соответствии с Заявлением на закрытие ЛС, представленным участником бюджетного процесса;
раздел, указанный в соответствии с Заявлением на закрытие ЛС.
Отметка департамента финансов о закрытии лицевого счета оформляется:
подписью руководителя (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) департамента финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью начальника отдела ОКИБ (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) департамента финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью работника департамента финансов, ответственного за правильность осуществления проверки Заявления на закрытие ЛС и представленных вместе с ним документов, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы и даты закрытия лицевого счета (раздела);
оттиском печати департамента финансов.
19.11.Журнал регистрации ведется отделом учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления) на бумажном носителе в следующем порядке.
Журнал регистрации открывается департаментом финансов (его территориальным управлением) на каждый счет, открытый департаменту финансов (его территориальному управлению) в учреждении банка на балансовом счете N 40116.
Журнал регистрации должен быть прошнурован, пронумерован и опечатан оттиском гербовой печати на оборотной стороне последней страницы, на которой делается запись "В этом журнале пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов Журнала регистрации заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц с указанием должности уполномоченных лиц) департамента финансов (его территориального управления), проставляются расшифровки подписей, содержащих фамилию и инициалы, а также дата подписания, оформленная словесно-цифровым способом.
При открытии Журнала регистрации департаментом финансов (его территориальным управлением) указывается в заголовочной части формы:
по строке "Наименование финансового органа" - полное (сокращенное) наименование департамента финансов (его территориального управления);
по строке "Наименование учреждения банка" - полное наименование учреждения банка, в котором департаменту финансов (его территориальному управлению) открыт соответствующий счет на балансовом счете N 40116, с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы: номера счета, банковского идентификационного кода (БИК) и корреспондентского счета учреждения банка;
в кодовой зоне заголовочной части формы - дата открытия Журнала регистрации в формате "день, месяц, год" (00.00.0000).
Записи в Журнал регистрации производятся уполномоченным работником отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления) сразу же после получения чековых книжек или в момент их выдачи.
Каждая заполненная страница Журнала регистрации подписывается уполномоченным работником отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления) с указанием расшифровки подписи, содержащей инициалы и фамилию, а также должности, телефона и даты последней записи на указанной странице.
Подчистки и неоговоренные исправления в Журнале регистрации не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями.
Запись в Журнале регистрации, в которой допущена ошибка при ее формировании, подлежит аннулированию путем зачеркивания и нанесения надписи "аннулировано", с подтверждением подписью уполномоченного работника отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления), с указанием даты аннулирования.
При закрытии Журнала регистрации уполномоченным работником отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления) указывается в кодовой зоне заголовочной части формы дата закрытия Журнала регистрации в формате "день, месяц, год" (00.00.0000), соответствующая дате последней записи в Журнале регистрации.
При закрытии Журнала регистрации, в случае наличия в нем незаполненных строк (записей), указанные строки подлежат обязательному зачеркиванию в момент закрытия Журнала регистрации.
Табличная часть Журнала регистрации заполняется следующим образом:
в графе 1 - порядковый номер записи;
в графе 2 - серия, номер первого и номер последнего чеков в чековой книжке, полученной уполномоченным работником отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления) в учреждении банка;
в графе 3 - дата получения чековой книжки в учреждении банка;
в графах 4 и 5 - соответственно инициалы, фамилия, а также личная подпись уполномоченного работника отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления), получившего чековую книжку;
в графе 6 - дата выдачи получателю чековой книжки департаментом финансов (его территориальным управлением);
в графе 7 - наименование ПБС, которому выдана чековая книжка;
в графе 8 - номер и дата Заявления;
в графах 9 и 10 - соответственно инициалы, фамилия и личная подпись уполномоченного лица ПБС, которому была выдана чековая книжка.
19.12.Заявление на получение денежных чековых книжек заполняется ПБС в следующем порядке.
В заголовочной части формы Заявления ПБС указывается:
в наименовании формы - номер, присвоенный ПБС;
дата формирования Заявления, оформленная словесно-цифровым способом, с ее отражением в кодовой зоне заголовочной части формы в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Наименование участника бюджетного процесса" свое полное (сокращенное) наименование с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы ИНН ПБС и его кода по Сводному реестру;
по строке "Наименование финансового органа" - полное (сокращенное) наименование департамента финансов (его территориального управления), обслуживающего соответствующий лицевой счет ПБС.
В содержательной части Заявления ПБС указываются необходимое количество чековых книжек (прописью и в цифровом значении), количество листов в чековой книжке, а также должность, фамилия, имя и отчество доверенного лица и реквизиты документа, удостоверяющего его личность: наименование, номер документа, наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи.
Доверенное лицо ставит свою подпись, которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченными руководителем лицами) ПБС, с указанием расшифровки подписей и даты подписания Заявления.
Подписи участника бюджетного процесса удостоверяются уполномоченным работником отдела департамента финансов (его территориального управления), в котором хранятся Карточки.
При принятии решения департаментом финансов (его территориальным управлением) об удовлетворении Заявления работником отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления), ответственным за правильность осуществления проверки Заявления, оформляется "Отметка" департамента финансов (его территориального управления) о выдаче чековых книжек с указанием серии, номера первого и номера последнего чеков в выданной чековой книжке.
Отметка департамента финансов (его территориального управления) о выдаче чековых книжек оформляется:
подписью работника департамента финансов (его территориального управления), ответственного за правильность осуществления проверки Заявления, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей инициалы и фамилию, и номером телефона;
подписью руководителя, главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц с указанием должности уполномоченных лиц) департамента финансов (его территориального управления), расшифровкой подписей, содержащей инициалы и фамилию, и датой, оформленной словесно-цифровым способом.
20.Корреспонденция счетов
20.1.Доведение объемов финансирования департаментом финансов до ГРБС отражается по дебету счета департамента финансов (финансовый орган - далее ФО) и по кредиту счета по коду 01 (ГРБС).
20.2.Доведение ГРБС финансирования до подведомственного РБС отражается по дебету счета по коду 01 (ГРБС) и по кредиту счета по коду 01 (РБС).
20.3.Доведение ГРБС финансирования до подведомственного ПБС отражается по дебету счета по коду 01 (ГРБС) и по кредиту счета по коду 03 (ПБС).
20.4.Доведение РБС финансирования до подведомственного ПБС отражается по дебету счета по коду 01 (РБС) и по кредиту счета по коду 03 (ПБС).
20.5.Кассовые выплаты ПБС за счет доведенного финансирования отражаются по дебету счета по коду 03 (ПБС) и по кредиту счета департамента финансов (ФО).
20.6.Поступление источника дополнительного бюджетного финансирования отражается по дебету счета департамента финансов (ФО) и по кредиту счета по коду 03 (ПБС).
20.7.Кассовые выплаты за счет источника дополнительного бюджетного финансирования отражаются по дебету счета по коду 03 (ПБС) и по кредиту счета департаментом финансов (ФО).
20.8.Восстановление кассового расхода при подведомственности ПБС непосредственно ГРБС отражается операциями со знаком "минус":
дебет счета по коду 03 (ПБС) и кредит счета департамента финансов (ФО);
дебет счета по коду 01 (ГРБС) и кредит счета по коду 03 (ПБС);
дебет счета департамента финансов (ФО) и кредит счета по коду 01 (ГРБС).
20.9.Восстановление кассового расхода при наличии уровня РБС отражается операциями со знаком "минус":
дебет счета по коду 03 (ПБС) и кредит счета департамента финансов (ФО);
дебет счета по коду 01 (РБС) и кредит счета по коду 03 (ПБС);
дебет счета по коду 01 (ГРБС) и кредит счета по коду 01 (РБС);
дебет счета департамента финансов (ФО) и кредит счета по коду 01 (ГРБС).
20.10.Восстановление кассового расхода по произведенным выплатам за счет средств вышестоящих бюджетов при подведомственности ПБС непосредственно ГРБС отражается операциями со знаком "минус":
дебет счета по коду 03 (ПБС) и кредит счета департамента финансов (ФО);
дебет счета по коду 01 (ГРБС) и кредит счета по коду 03 (ПБС).
20.11.Восстановление кассового расхода по произведенным выплатам за счет средств вышестоящих бюджетов при наличии уровня РБС отражается операциями со знаком "минус":
дебет счета по коду 03 (ПБС) и кредит счета департамента финансов (ФО);
дебет счета по коду 01 (РБС) и кредит счета по коду 03 (ПБС).
20.12.Восстановление кассового расхода по произведенным выплатам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования отражается со знаком "минус" по дебету счета по коду 03 (ПБС) и по кредиту счета департамента финансов (ФО).
20.13.Поступление средств администратору источников отражается по дебету счета ДФ и по кредиту счета по коду 08.
20.14.Кассовые выплаты администратора источников отражаются по дебету счета по коду 08 и по кредиту счета ДФ.
Архив документов Волгоградской области (c) 2024
Продвижение сайта