Приложение к Приказу от 29.07.2009 г № 71-ОД Порядок
Распределение расходов по кодам бюджетной классификации по средствам,
передаваемым из бюджетов других уровней, и доля расходов бюджета Волгограда
от __________________ 200_ г.
Главный распорядитель бюджетных средств Волгограда ______________________________________
тыс. рублей| Наименование расходов | КБК | Очередной финансовый год | Первый год планового периода | Планируемый объем бюдж. ассигнований на второй год планового периода | Доля расходов бюджета Волгограда | |||||||
| КФСР | КЦСР | КВР | КОСГУ | Объем бюдж. ассигнований, утвержденный решением о бюджете с учетом изменений | Планируемый объем бюдж. ассигнований | Изменение объема бюдж. ассигнований (гр. 9 гр. 8) | Объем бюдж. ассигнований, утвержденный решением о бюджете с учетом изменений | Планируемый объем бюдж. ассигнований | Изменение объема бюдж. ассигнований (гр. 12 гр. 11) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1. Бюджетные ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств | ||||||||||||
| ИТОГО | ||||||||||||
| 2. Бюджетные ассигнования на исполнение принимаемых расходных обязательств | ||||||||||||
| ИТОГО | ||||||||||||
| ВСЕГО |
Руководитель _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________ _________ _____________________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ БЮДЖЕТА ВОЛГОГРАДА
НА 2010 Г. И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2011 - 2012 ГГ.
1.Общие положения
1.1.Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета Волгограда на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана с целью обеспечения эффективного метода составления проекта бюджета Волгограда на очередной финансовый год и плановый период, в соответствии со ст. 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подпунктом 5.1 Положения о бюджетном процессе в Волгограде.
1.2.Расчет объема бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период производится следующими методами:
метод индексации - расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема бюджетных ассигнований текущего финансового года (применяется исключительно при расчете объема бюджетных ассигнований по действующим обязательствам);
нормативный метод - расчет объема бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах;
плановый метод - расчет объема бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (долгосрочной целевой программе, договоре, соглашении) либо в соответствии со сметной стоимостью объекта или стоимостью основных средств;
иной (расчетный) метод - расчет объема бюджетных ассигнований методом, отличным от нормативного метода, метода индексации и планового метода.
1.3.При формировании бюджета расходные обязательства делятся на действующие и принимаемые обязательства. Бюджетные ассигнования исчисляются раздельно по действующим и принимаемым расходным обязательствам Волгограда.
Под бюджетными ассигнованиями на исполнение действующих расходных обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены законами, нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, не планируемыми к изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к признанию утратившими силу либо к изменению, с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году.
Под бюджетными ассигнованиями на исполнение принимаемых обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены законами, нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, планируемыми к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к принятию либо изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году.
1.4.Расчет бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период включает:
- расчет изменений (далее - корректировка) уточненных объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и первый год планового периода;
- расчет объемов бюджетных ассигнований на второй год планового периода.
1.5.Корректировка объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и первый год планового периода и исчисление объемов бюджетных ассигнований на второй год планового периода производятся с учетом изменений сети, штатов и контингентов по состоянию на 1 июля 2009 года и с применением коэффициентов, доведенных настоящей Методикой.
2.Основные направления планирования бюджетных ассигнований
2.1.В соответствии со статьями 69 и 69.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации планирование бюджетных ассигнований осуществляется по следующим направлениям:
оказание муниципальных услуг;
обеспечение выполнения функций бюджетных учреждений;
социальное обеспечение населения;
предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями;
предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг;
реализация муниципальных целевых программ;
обслуживание муниципального долга;
исполнение судебных актов по искам к муниципальному образованию Волгоград о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконного действия (бездействия) органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов.
3.Методические рекомендации по предварительному расчету бюджетных ассигнований на 2010 г. и плановый период
2011 - 2012 гг.
3.1.Планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг осуществляется с учетом муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период, а также его выполнения в текущем финансовом году. Расчет бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам на очередной финансовый год и плановый период в части обеспечения выполнения функций бюджетных учреждений, органов местного самоуправления производится двумя способами:
3.1.1.На основании сформированных муниципальных заданий по формулам:
БА = F x МЗ x К , (1) где:
МУ(g, j) (g, j) (g, j) стим
БА - объем бюджетных ассигнований на оказание g-й муниципальной
МУ(g, j)
услуги в j-м году;
F - расчетный финансовый норматив на оказание g-й муниципальной
(g, j)
услуги в j-м году;
МЗ - муниципальное задание на предоставление g-й муниципальной
(g, j)
услуги в j-м году;
К - коэффициент стимулирования качества предоставления
стим
муниципальной услуги, принимаемый равным 1,005 и применяемый при условии
утверждения стандартов качества предоставления муниципальной услуги.
БА = SUM БА + N , (2) где:
МЗ(j) МУ(j) имущ(j)
БА - объем бюджетных ассигнований, необходимый для финансового
МЗ(j)
обеспечения муниципальных заданий в j-м году;
SUM БА - сумма бюджетных ассигнований на оказание муниципальных
МУ(j)
услуг в j-м году;
N - расчетный норматив содержания имущества в j-м году.
имущ(j)3.1.2.На основании единых подходов к планированию бюджетных ассигнований:
1) методом индексации по следующим группам расходов:
- оплата труда и начисления на оплату труда;
- оплата коммунальных услуг;
- другие расходы, связанные с обеспечением выполнения функций бюджетных учреждений и органов местного самоуправления (кроме расходов на организацию питания в учреждениях образования на очередной финансовый год, на обеспечение бесплатными молочными продуктами детей первого - второго года жизни, на приобретение объектов (предметов), относящихся к основным средствам, на проведение ремонта объектов производственного и непроизводственного назначения);
2) нормативным методом по расходам:
- на организацию питания в учреждениях образования на очередной финансовый год;
- на обеспечение бесплатными молочными продуктами детей первого - второго года жизни;
3) плановым методом по расходам на:
- приобретение объектов (предметов), относящихся к основным средствам;
- проведение ремонта объектов производственного и непроизводственного назначения.
3.2.Расходы на оплату труда с начислениями рассчитываются исходя из утвержденных штатных расписаний, условий оплаты труда и установленных должностных окладов (ставок) по состоянию на 01.07.2009 без применения коэффициента.
3.3.Расходы на оплату коммунальных услуг определяются исходя из объемов потребления услуг в натуральном выражении, тарифов на эти виды услуг, действующих в текущем финансовом году, с применением коэффициента на 2010 год - 1,1; расходы на 2011 и 2012 годы определяются на уровне 2010 года без увеличения.
3.4.Расчет других расходов на обеспечение выполнения функций бюджетных учреждений, органов местного самоуправления (кроме расходов на организацию питания в учреждениях образования, на обеспечение бесплатными молочными продуктами детей первого - второго года жизни, на приобретение объектов (предметов), относящихся к основным средствам, на проведение ремонта объектов производственного и непроизводственного назначения) на 2010 год производится со снижением на 30% от утвержденных параметров 2009 года.
3.5.Расчет расходов на приобретение объектов (предметов), относящихся к основным средствам, на проведение ремонта объектов производственного и непроизводственного назначения производится плановым методом, но не более 30% от утвержденных параметров 2009 года.
3.6.Расходы на организацию питания в учреждениях образования в 2010 - 2012 годах определяются нормативным методом исходя из численности льготной категории детей и учащихся, нормы питания на 1 ребенка в день в 2009 году, дней функционирования.
3.7.Расходы на обеспечение бесплатными молочными продуктами детей первого - второго года жизни со среднедушевым доходом ниже прожиточного минимума в 2010 - 2012 годах определяются нормативным методом исходя из числа фактических обращений по состоянию на 01.07.2009, нормы молочных продуктов на 1 ребенка в день в 2009 году, количества дней в году.
3.8.Планирование бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств осуществляется отдельно по каждому виду публичных обязательств. Расходы бюджета Волгограда на ежемесячные денежные выплаты, пособия и другие выплаты (далее - выплаты), размер которых определен муниципальными правовыми актами Волгограда, рассчитываются нормативным методом исходя из нормы выплаты, числа ее получателей, периодичности выплат (1 раз при единовременной выплате в течение года и 12 раз в год при ежемесячной выплате).
3.9.Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности Волгограда в форме капитальных вложений в основные средства муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий рассчитываются пообъектно плановым методом на основании соответствующих договоров или соглашений с учетом планируемых сумм софинансирования из вышестоящих бюджетов, но не более 40% от утвержденных параметров 2009 года.
3.10.Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг планируются расчетным методом по каждому виду субсидии раздельно, исходя из отраслевых особенностей, а также с учетом софинансирования из вышестоящих бюджетов.
3.11.Бюджетные ассигнования на обслуживание муниципального долга Волгограда определяются плановым либо расчетным методом на основании действующих договоров займа и планируемых заимствований в соответствии с объемами займов, сроками их возврата, процентными ставками.
3.12.Бюджетные ассигнования на исполнение судебных актов по искам планируются расчетным методом и составляют не менее 0,5% от суммы доходной части бюджета, но не более суммы предъявленных исков к муниципальному образованию Волгоград по состоянию на 1 августа текущего финансового года.
3.13.Расходы на 2011 и 2012 годы определяются на уровне 2010 года.
4.Методика планирования объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств Волгограда на 2010 г. и плановый период 2011 и 2012 гг.
4.1.Изменение объемов бюджетных ассигнований на исполнение расходной части бюджета Волгограда на очередной финансовый год и первый год планового периода.
Расчет изменения объема бюджетных ассигнований, необходимых на исполнение расходной части бюджета Волгограда на 2010 и 2011 годы по действующим расходным обязательствам Волгограда, производится по следующей формуле:
БА = БА - БА , где:
изм(i, j) расчет(i, j) баз(i, j)
БА - изменение объема бюджетных ассигнований на исполнение
изм(i, j)
расходной части бюджета Волгограда по i-й отрасли на j-й год;
БА - расчетный объем бюджетных ассигнований на исполнение
расчет(i, j)
расходной части бюджета Волгограда по i-й отрасли на j-й год;
БА - базовая сумма объема бюджетных ассигнований на исполнение
баз(i, j)
расходной части бюджета Волгограда по i-й отрасли на j-й год, утвержденных
сводной бюджетной росписью (уточненный план ассигнований).4.2.Объем бюджетных ассигнований на исполнение расходной части бюджета Волгограда на 2012 год приравнивается к бюджетным ассигнованиям на исполнение расходной части бюджета Волгограда на 2011 год.
5.Планирование объемов бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств Волгограда на очередной финансовый год и плановый период
5.1.Расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств Волгограда на очередной финансовый год и плановый период, при условии наличия источников финансирования, осуществляется по тому же принципу, что и на исполнение действующих обязательств.
6.Балансировка бюджета Волгограда
6.1.В целях обеспечения сбалансированности бюджета Волгограда на очередной финансовый год и плановый период действующие расходные обязательства условно распределяются на группы в зависимости от продолжительности действия обязательств и приоритетности расходов:
расходы группы "А" - обязательства, не подлежащие сокращению при любых сценариях развития экономики Волгограда;
расходы группы "Б" - обязательства, возможные к сокращению начиная с года, следующего за очередным финансовым годом;
расходы группы "В" - обязательства, возможные к сокращению в очередном финансовом году.
6.2.Балансировка бюджета Волгограда на очередной финансовый год и плановый период производится исходя из принципа бездефицитности бюджета в следующем порядке:
а) в расходы включаются обязательства, отнесенные к группе "А". Расходы этой группы должны полностью обеспечиваться доходами бюджета Волгограда, рассчитанными по пессимистическому сценарию. В противном случае производится сокращение перечня статей, входящих в группу "А";
б) после стопроцентного обеспечения расходов группы "А" в расходы включается группа "Б". При недостатке средств на полное обеспечение группы "Б" расходы этой группы пропорционально сокращаются до необходимого уровня;
в) если после включения расходов группы "Б" остаются средства, то обеспечивается группа "В". При недостатке средств на полное обеспечение группы "В" расходы этой группы пропорционально сокращаются до необходимого уровня;
г) при наличии источников финансирования после стопроцентного обеспечения действующих обязательств рассматривается возможность включения в бюджет принимаемых расходных обязательств. При этом если принимаемое расходное обязательство относится к группе "А", то оно должно обеспечиваться доходами на весь период планирования.