Приказ от 24.05.2010 г № 55-ОД
Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Волгограда
В соответствии со статьями 215.1 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и решением Волгоградской городской Думы от 25.06.2008 N 6/171 "О Положении о бюджетном процессе в Волгограде" приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Волгограда.
2.Начальникам отделов оперативно-кассового исполнения бюджета департамента финансов администрации Волгограда Рединой О.В. и прогнозирования доходов и обслуживания муниципального долга департамента финансов администрации Волгограда Жорняк Н.Р. довести данный приказ до сведения всех главных администраторов доходов бюджета Волгограда, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда, главных распорядителей бюджетных средств Волгограда.
3.Начальнику отдела автоматизации бюджетного процесса департамента финансов администрации Волгограда Сиротенко Е.Л. обеспечить размещение данного приказа на официальном сайте администрации Волгограда.
4.Считать утратившим силу приказ департамента финансов администрации Волгограда от 19.03.2009 N 24-ОД .
5.Настоящий приказ вступает в силу с момента его подписания.
6.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей руководителя департамента финансов администрации Волгограда - И.Г. Бедрик, Н.А. Данилову, Л.Н. Руденко, П.И. Леониди.
Руководитель департамента
М.Е.ТАТАРИНЦЕВ
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ
БЮДЖЕТА ВОЛГОГРАДА
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Волгограда (далее - Порядок) разработан на основании статей 215.1 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Волгограда (далее - кассовый план).
1.2.Кассовый план составляется департаментом финансов администрации Волгограда (далее - департамент финансов) и утверждается руководителем департамента финансов.
1.3.Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет Волгограда и кассовых выплат из бюджета Волгограда в текущем финансовом году.
1.4.Кассовый план на текущий финансовый год содержит поквартальную разбивку сумм кассовых поступлений и выплат.
В составе кассового плана показываются:
- по доходам: прогнозируемые кассовые поступления по перечню доходных источников, установленных решением Волгоградской городской Думы о бюджете на текущий финансовый год;
- по расходам: планируемые кассовые выплаты по перечню главных распорядителей средств бюджета Волгограда, установленных решением Волгоградской городской Думы о бюджете на текущий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов бюджета Волгограда;
- по источникам финансирования дефицита бюджета: прогнозируемые кассовые поступления и кассовые выбытия в разрезе кодов бюджетной классификации.
1.5.Главные администраторы доходов бюджета Волгограда и структурные подразделения администрации Волгограда представляют в департамент финансов сведения, необходимые для составления кассового плана по доходам бюджета Волгограда, в порядке, предусмотренном в разделе 2 настоящего Порядка.
1.6.Главные распорядители бюджетных средств Волгограда представляют в департамент финансов сведения, необходимые для составления кассового плана по расходам бюджета Волгограда, в порядке, предусмотренном в разделе 3 настоящего Порядка.
1.7.Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета Волгограда представляют в департамент финансов сведения, необходимые для составления кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета Волгограда, в порядке, предусмотренном в разделе 4 настоящего Порядка.
1.8.Составление и утверждение кассового плана осуществляются департаментом финансов в порядке, предусмотренном в разделе 5 настоящего Порядка.
1.9.Уточнение кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном в разделе 6 настоящего Порядка.
2.Порядок составления, уточнения и представления сведений для кассового плана по доходам бюджета Волгограда
2.1.Показатели кассового плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета Волгограда формируются на основании прогнозов поступлений доходов в бюджет Волгограда на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, предоставляемых главными администраторами доходов бюджета Волгограда, а также департаментом экономики и инвестиций администрации Волгограда.
Сведения о кассовых поступлениях (налоговых и неналоговых доходах) в бюджет Волгограда составляются отделом по составлению и исполнению бюджета по доходам департамента финансов (далее - отдел С и ИБД).
Данные по безвозмездным поступлениям из других уровней бюджетной системы Российской Федерации на текущий финансовый год формируются отделом по составлению и исполнению бюджета по доходам департамента финансов (далее - отдел С и ИБД) в соответствии с законом Волгоградской области об областном бюджете на очередной финансовый год и постановлениями Администрации Волгоградской области по форме, в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку. Поквартальное распределение указанных средств осуществляется в соответствии с доведенными показателями кассового плана, поступившими из Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области или от главного распорядителя средств областного бюджета. В случае отсутствия информации из Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области или от главного распорядителя средств областного бюджета о поквартальном распределении указанных средств предварительная поквартальная разбивка осуществляется равными долями на каждый квартал с последующим уточнением после получения уведомлений о кассовом плане из Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области или от главного распорядителя средств областного бюджета. В случае если на момент составления кассового плана из Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области или от главного распорядителя средств областного бюджета доведен кассовый план только на первый квартал, при поквартальной разбивке на первый квартал заносится доведенный показатель, разбивка на последующие три квартала осуществляется равными долями.
2.2.Главные администраторы доходов бюджета Волгограда, департамент экономики и инвестиций администрации Волгограда (в части налоговых доходов) представляют в отдел С и ИБД департамента финансов сведения по поквартальному и помесячному распределению доходов в электронном виде и на бумажном носителе:
в течение 5 рабочих дней после даты утверждения бюджета Волгограда на очередной финансовый год в первом чтении, а также при внесении изменений бюджета Волгограда - о поквартальном и помесячном распределении доходов бюджета Волгограда на очередной финансовый год (в соответствии с приложением 2 к настоящему Порядку);
ежемесячно до 25-го числа текущего месяца - уточненный прогноз помесячного поступления (ожидаемого исполнения) доходов бюджета Волгограда на текущий финансовый год с учетом фактического исполнения за отчетный период (в соответствии с приложением 10 к настоящему Порядку).
2.3.Отделы С и ИБД и муниципальных заимствований и обслуживания муниципального долга (далее - МЗ и ОМД) проверяют прогнозируемые показатели на текущий финансовый год, получаемые от главных администраторов доходов бюджета Волгограда и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (в части поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета), на соответствие показателям утвержденного бюджета Волгограда на текущий финансовый год и формирует сводный кассовый план по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета Волгограда по форме в соответствии с приложением 3 к настоящему Порядку.
Отдел С и ИБД формирует в электронном виде прогноз поступлений по доходам.
2.4.Кассовый план в части доходов ежемесячно уточняется с учетом фактического исполнения за отчетный период и уточненных прогнозов, предоставляемых главными администраторами доходов бюджета Волгограда.
2.5.Департамент экономики и инвестиций администрации Волгограда, департамент муниципального имущества администрации Волгограда, комитет земельных ресурсов администрации Волгограда, комитет по развитию телерадиовещания и рекламы администрации Волгограда, департамент городского хозяйства администрации Волгограда в течение финансового года осуществляют мониторинг поступлений доходов в бюджет Волгограда.
2.6.Ежеквартально не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, главные администраторы доходов бюджета Волгограда представляют в департамент финансов пояснительную записку с отражением причин отклонения прогнозных и фактически сложившихся показателей доходов бюджета Волгограда за отчетный период.
3.Порядок составления кассового плана по расходам бюджета Волгограда
3.1.Главные распорядители бюджетных средств Волгограда (за исключением администраций районов Волгограда) представляют в отдел оперативно-кассового исполнения бюджета департамента финансов (далее - отдел ОКИБ) кассовый план по главному распорядителю бюджетных средств Волгограда в соответствии с лимитами бюджетных обязательств по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, согласованные с отраслевыми отделами департамента финансов администрации Волгограда в части годовых назначений.
3.2.Главные распорядители бюджетных средств - администрации районов Волгограда представляют в отдел оперативно-кассового исполнения бюджета департамента финансов (далее - отдел ОКИБ) кассовый план по главному распорядителю бюджетных средств Волгограда в соответствии с лимитами бюджетных обязательств по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, согласованные с начальниками территориальных управлений департамента финансов администрации Волгограда в части годовых назначений.
3.3.Главные распорядители бюджетных средств Волгограда при формировании кассового плана по средствам, поступающим из других уровней бюджетной системы Российской Федерации в форме субвенций и субсидий, в случае отсутствия информации из Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области или от главного распорядителя средств областного бюджета о поквартальном распределении указанных средств осуществляют предварительную поквартальную разбивку равными долями на каждый квартал. В случае если на момент составления кассового плана из Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области или от главного распорядителя средств областного бюджета доведен кассовый план только на первый квартал, при поквартальной разбивке главным распорядителем бюджетных средств Волгограда на первый квартал заносится доведенный показатель, разбивка на последующие три квартала осуществляется равными долями.
3.4.Ежеквартально до 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, главные распорядители бюджетных средств Волгограда (за исключением администраций районов Волгограда) представляют в отдел ОКИБ уточненные показатели кассового плана по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, согласованные с отраслевыми отделами департамента финансов администрации Волгограда в части годовых назначений.
3.5.Ежеквартально до 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, главные распорядители бюджетных средств Волгограда - администрации районов Волгограда представляют в отдел ОКИБ уточненные показатели кассового плана по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, согласованные с начальниками территориальных управлений департамента финансов администрации Волгограда в части годовых назначений.
4.Порядок составления, уточнения и представления сведений для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета
4.1.Сведения для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета содержат расписание источников финансирования дефицита бюджета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (приложение 5 к настоящему Порядку). Сводные сведения составляются отделом МЗ и ОМД с учетом сведений, представляемых департаментом муниципального имущества администрации Волгограда.
4.2 Департамент муниципального имущества администрации Волгограда представляет сведения по источникам финансирования дефицита бюджета в следующие сроки:
в течение 5 рабочих дней после даты утверждения бюджета Волгограда на очередной финансовый год в первом чтении, а также при внесении изменений бюджета Волгограда - о поквартальном и помесячном распределении источников финансирования бюджета Волгограда на очередной финансовый год;
ежемесячно до 25-го числа текущего месяца - уточненный прогноз помесячного поступления (ожидаемом исполнении) источников финансирования дефицита бюджета Волгограда на текущий финансовый год с учетом фактического исполнения за отчетный период;
ежеквартально не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, - пояснительную записку с отражением причин отклонения прогнозных и фактически сложившихся показателей источников финансирования дефицита бюджета Волгограда за отчетный период.
5.Составление и утверждение кассового плана
5.1.Документ "Кассовый план исполнения бюджета Волгограда" на текущий финансовый год составляется по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку, и содержит следующие показатели:
5.1.1.Остатки на счете средств местного бюджета на начало квартала:
- остатки неиспользованных средств вышестоящих бюджетов;
- остатки средств местного бюджета.
5.1.2.Кассовые поступления:
- средства вышестоящего бюджета;
- налоговые и неналоговые доходы (в т.ч. возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет);
- источники финансирования дефицита бюджета Волгограда.
5.1.3.Кассовые выбытия:
- непроцентные расходы (расходы за счет средств вышестоящего бюджета, расходы за счет собственных средств);
- процентные расходы;
- источники финансирования дефицита бюджета Волгограда.
5.1.4.Остатки на счете средств местного бюджета на конец квартала:
- остатки неиспользованных средств вышестоящих бюджетов;
- остатки средств местного бюджета.
5.2.В отдел ОКИБ ежеквартально представляются сведения:
- остатки на счете средств местного бюджета на начало квартала - отделом учета и отчетности департамента финансов на основании выписок по счетам, полученных из Управления Федерального казначейства по Волгоградской области, а также кредитных организаций (представляемых в установленном порядке участникам бюджетных правоотношений) по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку - до 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- сведения о кассовых поступлениях (налоговых и неналоговых доходах, источниках финансирования дефицита бюджета Волгограда) и кассовых выбытиях (процентные расходы и источники финансирования дефицита бюджета Волгограда) - отделами С и ИБД и МЗ и ОМД по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку - до 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- сведения о кассовых поступлениях (безвозмездных поступлениях из других уровней бюджетной системы Российской Федерации) - отделом С и ИБД по форме, согласно приложению 1 к настоящему Порядку (ежеквартально) - до 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- документ "Кассовый план по расходам" - главными распорядителями бюджетных средств Волгограда по форме, согласно приложению 4 (ежеквартально) к настоящему Порядку - до 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
5.3.На основании полученных сведений, указанных в п. 5.2 настоящего Порядка, отдел ОКИБ формирует документ "Кассовый план исполнения бюджета Волгограда" по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
5.4.Отдел ОКИБ совместно с отделом МЗ и ОМД департамента финансов производят взаимную увязку показателей расходов, доходов и источников финансирования дефицита бюджета Волгограда.
5.5.После осуществления процедур, указанных в пп. 5.3 и 5.4 настоящего Порядка, отдел ОКИБ в течение 2 рабочих дней со дня получения последних сведений для кассового плана направляет на утверждение руководителю департамента финансов кассовый план по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
5.6.Утвержденный кассовый план доводится до сведения заместителей руководителя департамента финансов.
6.Уточнение кассового плана бюджета Волгограда
6.1.Кассовый план в течение финансового года подлежит регулярному уточнению и утверждению:
- ежеквартально;
- в случае принятия Волгоградской городской Думой решения о внесении изменений и дополнений в бюджет Волгограда на текущий финансовый год;
- в случае необходимости обеспечения сбалансированности и оптимизации расходов бюджета Волгограда в IV квартале текущего финансового года.
Уточнение кассового плана по налоговым и неналоговым доходам и источникам финансирования дефицита бюджета осуществляется отделами С и ИБД и МЗ и ОМД на основании информации, предоставляемой в соответствии с п. п. 2.2 и 2.4.
Уточнение кассового плана безвозмездных поступлений из других уровней бюджетной системы Российской Федерации производится после получения уведомлений из Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области или от главного распорядителя средств областного бюджета:
- по доходам:
отделом С и ИБД;
- по расходам:
главными распорядителями бюджетных средств Волгограда на основании данных, доведенных до них отраслевыми отделами (территориальными управлениями).
При получении из Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области или от главного распорядителя средств областного бюджета кассового плана только на один квартал корректируются показатели кассового плана квартала, указанного в уведомлении, и следующего за ним квартала. При изменении в бюджете Волгоградской области на текущий финансовый год сумм безвозмездных перечислений в бюджет Волгограда изменение кассового плана производится в соответствии с показателями кассового плана, доведенными Комитетом бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области или главным распорядителем средств областного бюджета. В случае отсутствия информации уточнение кассового плана производится равными долями на текущий и последующие кварталы.
6.2.Уточнение кассового плана, проводимое на регулярной основе, осуществляется с учетом следующих особенностей:
6.2.1.Показатели кассового плана за прошедший квартал финансового года формируются на основании фактически сложившихся показателей по исполнению соответствующей части бюджета за данный период.
6.2.2.Показатели кассового плана на текущий квартал и на последующий период до конца финансового года формируются с учетом уточненного прогноза по исполнению соответствующей части бюджета в этот период.
6.3.Для ежеквартального уточнения утвержденного кассового плана в отдел ОКИБ представляются документы, указанные в п. 5.2.
6.4.В случае внесения изменений и дополнений в бюджет Волгограда на текущий финансовый год утверждение уточненного кассового плана производится на основании следующих документов:
- сведения о кассовых поступлениях (налоговых и неналоговых доходах, источниках финансирования дефицита бюджета Волгограда) и кассовых выбытиях (процентные расходы и источники финансирования дефицита бюджета Волгограда) представляются отделами С и ИБД и МЗ и ОМД по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку;
- сведения о кассовых поступлениях (безвозмездных поступлениях из других уровней бюджетной системы Российской Федерации) представляются отделом С и ИБД по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;
- документ "Кассовый план по расходам" представляется главными распорядителями бюджетных средств Волгограда по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
Вышеуказанные документы представляются в течение 10 рабочих дней в отдел ОКИБ после внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета Волгограда.
6.5.Уточнение кассового плана в случае необходимости обеспечения сбалансированности и оптимизации расходов бюджета Волгограда в IV квартале текущего финансового года осуществляется после уточнения суммы годовых расходов, доведенных до главных распорядителей бюджетных средств Волгограда, и на основании сведений главных распорядителей бюджетных средств Волгограда, согласованных с отраслевыми отделами департамента финансов.
6.6.Отдел ОКИБ в течение 2 рабочих дней со дня получения последних сведений, указанных в п. 5.2 настоящего Порядка, для уточнения кассового плана направляет на утверждение руководителю департамента финансов кассовый план по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
6.7.После утверждения уточненный кассовый план доводится до сведения заместителей руководителя департамента финансов.
7.Осуществление мониторинга поступлений и выплат из бюджета Волгограда
7.1.Мониторинг поступлений и выплат из бюджета Волгограда (далее - мониторинг) проводится по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку, является анализом плановых поступлений и выплат из бюджета Волгограда и подлежит ежедневному уточнению в соответствии с фактическим поступлением доходов в бюджет Волгограда, исполнением по источникам финансирования дефицита бюджета Волгограда и выплатам из бюджета Волгограда.
7.2.Отделы С и ИБД, МЗ и ОМД, ОКИБ, отдел предварительного контроля департамента финансов администрации Волгограда (далее - отдел ПК) за два дня до начала следующего месяца в целях определения даты привлечения заемных средств осуществляют мониторинг плановых поступлений и выплат из бюджета Волгограда на предстоящий месяц.
В течение текущего месяца отделы С и ИБД, МЗ и ОМД, ОКИБ ежедневно осуществляют уточнение плановых поступлений и выплат из бюджета Волгограда с учетом фактического исполнения по доходам бюджета Волгограда, источникам финансирования дефицита бюджета Волгограда, расходам бюджета Волгограда.
7.3.Мониторинг осуществляется на основании следующих сведений:
- о плановых и фактических поступлениях в бюджет Волгограда налоговых и неналоговых доходов, представляемых отделом С и ИБД;
- об источниках финансирования дефицита бюджета Волгограда и процентных расходах, представляемых отделом МЗ и ОМД;
- о плановых расходах на выплату заработной платы, представляемых отделом ПК;
- об остальных плановых расходах, представляемых отделом ОКИБ;
- о фактических кассовых выплатах из бюджета Волгограда, представляемых отделом ОКИБ.
7.4.Данные мониторинга ежедневно представляются на рассмотрение руководителя департамента финансов администрации Волгограда.
8.Ответственность за исполнение кассового плана
Ответственность за исполнение кассового плана несут:
- по доходам бюджета Волгограда - главные администраторы доходов бюджета Волгограда, а также департамент экономики и инвестиций администрации Волгограда и муниципальное учреждение "Горэколес";
- по расходам бюджета Волгограда - главные распорядители бюджетных средств Волгограда.