Решение от 21.10.2010 г № 14/101
О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и Уставом Дубовского муниципального района Волгоградской области Дубовская районная Дума решила:
1.Ввести в действие на территории Дубовского муниципального района Волгоградской области систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) применяется на территории Дубовского муниципального района наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2.Система налогообложения в виде единого налога применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего решения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящего решения оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
3.Установить, что значение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2), учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, рассчитывается по следующей формуле:
К2 = Кас x Км x Кио x Ксз,
где:
Кас - коэффициент, учитывающий ассортимент товаров и виды работ (услуг);
Км - коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
Кио - коэффициент, учитывающий иные особенности ведения предпринимательской деятельности;
Ксз - коэффициент, учитывающий сезонность работы.
4.Установить значения коэффициента, учитывающего ассортимент товаров и виды работ (услуг) (Кас), согласно таблице в следующих размерах:
Таблица N 1
┌────────┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────┐ │ N п/п │ Ассортимент товаров и виды работ (услуг) │ Значение Кас │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1. │Оказание бытовых услуг │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.1. │Ремонт, окраска и пошив обуви │ 0,252 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.2. │Ремонт и пошив швейных изделий и изделий │ 0,288 │ │ │текстильной галантереи │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.3. │Ремонт и пошив меховых и кожаных изделий, │ 0,36 │ │ │головных уборов │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.4. │Ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий │ 0,156 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.5. │Ремонт и техническое обслуживание бытовой, │ 0,492 │ │ │радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин │ │ │ │и бытовых приборов, за исключением ремонта │ │ │ │и технического обслуживания персональных ЭВМ │ │ │ │и оргтехники к ним, электротехнических игр │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.6. │Ремонт и техническое обслуживание персональных │ 0,816 │ │ │ЭВМ и оргтехники к ним, электротехнических игр │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.7. │Ремонт часов │ 0,216 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.8. │Ремонт и изготовление металлоизделий │ 0,528 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.9. │Ремонт и изготовление ювелирных изделий │ 1,0 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.10. │Ремонт мебели │ 0,6 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.11. │Химическая чистка и крашение, услуги прачечных │ 0,216 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.12. │Ремонт и строительство жилья и других построек │ 1,0 │ │ │по заказам населения │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.13. │Услуги фото- и кинолабораторий │ 0,384 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.13.1.│Услуги фотоателье │ 0,312 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.14. │Услуги парикмахерских │ 0,492 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.15. │Услуги по прокату, за исключением услуг │ 0,3 │ │ │по прокату видеокассет │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.16. │Ритуальные услуги │ 0,492 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.17. │Нарезка стекла и зеркал, художественная │ 0,372 │ │ │обработка стекла │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.18. │Услуги газификации │ 0,78 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1.19. │Другие виды бытовых услуг │ 0,636 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 2. │Оказание ветеринарных услуг │ 0,3 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 3. │Оказание услуг по ремонту, техническому │ 0,9 │ │ │обслуживанию и мойке автотранспортных средств │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 4. │Оказание услуг по предоставлению во временное │ 1,0 │ │ │владение (в пользование) мест для стоянки │ │ │ │автотранспортных средств, а также по хранению │ │ │ │автотранспортных средств на платных стоянках │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 5. │Оказание автотранспортных услуг по перевозке │ │ │ │грузов │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 5.1. │Услуги по перевозке грузов с использованием │ 0,5 │ │ │транспортных средств грузоподъемностью │ │ │ │до 1 т включительно │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 5.2. │Услуги по перевозке грузов с использованием │ 0,8 │ │ │транспортных средств грузоподъемностью свыше │ │ │ │1 т до 2 т включительно │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 5.3. │Услуги по перевозке грузов с использованием │ 1,0 │ │ │транспортных средств грузоподъемностью свыше │ │ │ │2 т до 3 т включительно │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 5.4. │Услуги по перевозке грузов с использованием │ 1,0 │ │ │транспортных средств грузоподъемностью свыше │ │ │ │3 т │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 6. │Оказание автотранспортных услуг по перевозке │ 1,0 │ │ │пассажиров │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 7. │Розничная торговля, осуществляемая через │ 1,0 │ │ │объекты стационарной торговой сети, имеющие │ │ │ │торговые залы │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 7.1. │Торговля продовольственными товарами, │ 0,85 │ │ │за исключением торговли алкогольной продукцией │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 7.2. │Торговля алкогольной продукцией │ 1,0 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 7.3. │Торговля непродовольственными товарами, │ 1,0 │ │ │за исключением торговли технически сложными │ │ │ │товарами бытового назначения, мебелью, │ │ │ │мотоциклами с мощностью двигателя до 112,5 кВт │ │ │ │(150 л.с.), оружием и патронами к нему, │ │ │ │ювелирными изделиями │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 7.4. │Торговля технически сложными товарами бытового │ 1,0 │ │ │назначения, мебелью, мотоциклами с мощностью │ │ │ │двигателя до 112,5 кВт (150 л.с.), ювелирными │ │ │ │изделиями │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │10. │Розничная торговля, осуществляемая через │ 0,8 │ │ │объекты стационарной торговой сети, не имеющие │ │ │ │торговых залов, а также через объекты │ │ │ │нестационарной торговой сети, площадь торгового│ │ │ │места в которых не превышает 5 квадратных │ │ │ │метров │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 7. │Розничная торговля, осуществляемая через │ 0,85 │ │ │объекты стационарной торговой сети, не имеющие │ │ │ │торговых залов, а также через объекты │ │ │ │нестационарной торговой сети, площадь торгового│ │ │ │места в которых превышает 5 квадратных метров │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 8. │Развозная и разносная розничная торговля │ 0,85 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 9. │Оказание услуг общественного питания через │ │ │ │объекты организации общественного питания, │ │ │ │имеющие залы обслуживания посетителей │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 9.1. │Услуги питания ресторана │ 1,0 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 9.2. │Услуги питания кафе │ 0,9 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 9.3. │Услуги питания бара │ 0,9 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 9.4. │Услуги питания столовой, закусочной, │ 0,6 │ │ │предприятий других типов │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │10. │Оказание услуг общественного питания через │ 0,6 │ │ │объекты организации общественного питания, │ │ │ │не имеющие залов обслуживания посетителей │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │11. │Распространение наружной рекламы │ 1,0 │ │ │с использованием рекламных конструкций │ │ │ │(за исключением рекламных конструкций │ │ │ │с автоматической сменой изображения │ │ │ │и электронных табло) │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │12. │Распространение наружной рекламы │ 1,0 │ │ │с использованием рекламных конструкций │ │ │ │с автоматической сменой изображения │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │13. │Распространение наружной рекламы посредством │ 1,0 │ │ │электронных табло │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │14. │Размещение рекламы на транспортных средствах │ 1,0 │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │15. │Оказание услуг по временному размещению │ 1,0 │ │ │и проживанию │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │16. │Оказание услуг по передаче во временное │ 0,8 │ │ │владение и (или) в пользование торговых мест, │ │ │ │расположенных в объектах стационарной торговой │ │ │ │сети, не имеющих торговых залов, объектов │ │ │ │нестационарной торговой сети, а также объектов │ │ │ │организации общественного питания, не имеющих │ │ │ │зала обслуживания посетителей, если площадь │ │ │ │каждого из них не превышает 5 квадратных метров│ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │17. │Оказание услуг по передаче во временное │ 0,8 │ │ │владение и (или) в пользование торговых мест, │ │ │ │расположенных в объектах стационарной торговой │ │ │ │сети, не имеющих торговых залов, объектов │ │ │ │нестационарной торговой сети, а также объектов │ │ │ │организации общественного питания, не имеющих │ │ │ │зала обслуживания посетителей, если площадь │ │ │ │каждого из них превышает 5 квадратных метров │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │18. │Оказание услуг по передаче во временное │ 0,8 │ │ │владение и (или) в пользование земельных │ │ │ │участков для размещения объектов стационарной │ │ │ │и нестационарной торговой сети, а также │ │ │ │объектов организации общественного питания, │ │ │ │если площадь земельного участка не превышает │ │ │ │10 квадратных метров │ │ ├────────┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │19. │Оказание услуг по передаче во временное │ 0,8 │ │ │владение и (или) в пользование земельных │ │ │ │участков для размещения объектов стационарной │ │ │ │и нестационарной торговой сети, а также │ │ │ │объектов организации общественного питания, │ │ │ │если площадь земельного участка превышает │ │ │ │10 квадратных метров │ │ └────────┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────┘
В случае отсутствия раздельного учета при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности применяется максимальное значение корректирующего коэффициента.
В случае осуществления торговли смешанным ассортиментом товаров применяется наибольшее значение коэффициента Кас.
5.Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности (Км), устанавливается в следующих размерах:
а) Км = 0,34 - для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в сельских поселениях Дубовского муниципального района с численностью населения менее 2000 человек;
б) Км = 0,4 - для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в сельских поселениях Дубовского муниципального района с численностью населения 2000 человек и более;
в) Км = 0,7 - для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на территории городского поселения г. Дубовка.
6.Коэффициент, учитывающий иные особенности ведения предпринимательской деятельности (Кио), устанавливается в следующих размерах;
а) Кио = 0,5, применяется индивидуальными предпринимателями, не использующими труд наемных работников:
- инвалидами I группы;
- инвалидами II группы;
б) Кио = 0,5, применяется организациями, входящими в уголовно-исполнительную систему Волгоградской области, государственными унитарными предприятиями военной торговли, осуществляющими функции по торгово-бытовому обслуживанию, обеспечению военнослужащих Вооруженных Сил Министерства обороны Российской Федерации и других родов войск, организациями общественного питания, обслуживающими исключительно работников промышленных и сельскохозяйственных предприятий, студентов и школьников, учащихся других образовательных учреждений и заключившими договоры с обслуживаемыми предприятиями и образовательными учреждениями по оказанию услуг общественного питания указанной категории потребителей;
в) Кио = 0,5, применяется организациями, осуществляющими перевозку пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси) по тарифам, регулируемым органами государственной власти, с предоставлением льгот по проезду в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Волгоградской области;
г) Кио = 0,75, применяется индивидуальными предпринимателями, не использующими труд наемных работников:
- одним из родителей многодетной семьи;
- членами семейных детских домов;
- одинокими матерями, на содержании которых находится ребенок-инвалид;
- гражданами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и (или) другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
д) Кио = 1, применяется для всех остальных категорий налогоплательщиков.
Право на применение коэффициентов, указанных в подпунктах "а" и "г" пункта 6, подтверждается соответствующими документами. При наличии у индивидуального предпринимателя права на применение коэффициентов в соответствии с настоящим решением одновременно по нескольким основаниям, предусмотренным подпунктами "а" и "г" пункта 6, применяется наименьший коэффициент.
7.Коэффициент, учитывающий сезонность работы:
Таблица N 2
┌───┬───────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐ │ N │ Виды деятельности │ К-т сезонности │ │п/п│ ├────────┬────────┤ │ │ │С 01.04 │С 01.10 │ │ │ │по 30.09│по 31.03│ ├───┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │ 1.│П. 3. Оказание услуг по ремонту, техническому │ 1,3 │ 0,7 │ │ │обслуживанию и мойке автотранспортных средств │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │ 2.│П. 4. Оказание услуг по предоставлению │ 1,3 │ 0,7 │ │ │во временное владение (пользование) мест │ │ │ │ │для стоянки автотранспортных средств, а также │ │ │ │ │для хранения автотранспортных средств на платных │ │ │ │ │стоянках │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │ 3.│П. 6.4. Услуги питания столовой, закусочной, │ 1,5 │ 0,5 │ │ │предприятий других типов │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │ 4.│П. 9. Услуги по временному размещению и проживанию │ 1,3 │ 0,7 │ │ │организациями и предпринимателями, использующими │ │ │ │ │в каждом объекте предоставления данных услуг общую │ │ │ │ │площадь помещений для временного размещения │ │ │ │ │и проживания не более 500 кв. м │ │ │ └───┴───────────────────────────────────────────────────┴────────┴────────┘
8.Решение опубликовать в средствах массовой информации.
9.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем через месяц после официального опубликования.
Председатель Дубовской
районной Думы
А.А.БАЙБАРОВ
Глава Дубовского
муниципального района
В.П.КЛОЧКОВ