Приказ КБФПиК Волгоградской обл. от 24.02.2011 г № 56
О внесении изменения в Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов Комитетом бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области, утвержденную приказом КБФПиК от 13.11.2010 N 301
Приказываю:
1.Внести в Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов Комитетом бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области, утвержденную приказом КБФПиК от 13.11.2010 N 301, следующие изменения:
1.1.В пункте 3.5.6 слова "отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, на лицевом счете клиента" исключить.
1.2.Пункт 3.6 считать пунктом 3.8.
1.3.Пункт 3.6 изложить в следующей редакции:
"3.6. Особенности ведения лицевых счетов областных
автономных учреждений
3.6.1. Лицевые счета областных автономных учреждений ведутся в ПК "АЦК-Финансы" отделами КБФПиК в соответствии с требованиями, установленными Министерством финансов Российской Федерации.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов автономного учреждения.
3.6.2. На лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям, по приносящей доход деятельности и для учета операций от сдачи имущества в аренду (далее - лицевые счета автономного учреждения) в структуре классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КОСГУ) отражаются:
а) ассигнования по плану финансово-хозяйственной деятельности (далее - План) и сведениям об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному учреждению (далее - Сведения) на текущий финансовый год;
б) поступление средств;
в) остаток неиспользованных средств на отчетную дату;
г) выбытие средств.
Информация, отраженная на лицевых счетах автономного учреждения, хранится в электронном виде на сервере КБФПиК в ПК "АЦК-Финансы".
3.6.3. Автономное учреждение ежедневно через автоматизированное рабочее место "АРМ-ПБС" запрашивает выписку в электронном виде по операциям, отраженным на лицевых счетах.
3.6.4. В выписке из лицевого счета автономного учреждения по установленной форме указываются:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток средств;
дата оплаты платежного поручения;
дата и номер заявки на оплату расходов;
данные по контрагенту: БИК банка, N лицевого или расчетного счета, ИНН и наименование организации;
номер операции, определяющий ее вид (кассовый расход, возврат и т.д.);
показатели КОСГУ, по которым в данный операционный день были совершены операции;
основание произведенной операции;
обороты по лицевому счету автономного учреждения по дебету и кредиту.
3.6.5. Автономное учреждение не позднее чем через три дня после получения выписки обязано письменно сообщить в отдел ОКОРБ о суммах, ошибочно отраженных на лицевых счетах автономного учреждения. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевым счетам автономного учреждения и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
3.6.6. При обнаружении ошибочных учетных записей в пределах текущего финансового года исправительные записи осуществляются отделом ОКОРБ на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением автономного учреждения не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.".
1.4.Дополнить пунктом 3.7 в следующей редакции:
"3.7. Особенности оплаты расходов и отражения операций
на лицевых счетах автономных учреждений
3.7.1.Операции, отраженные на лицевых счетах автономного учреждения, указанные в пункте 3.6.2 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов автономного учреждения. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов автономного учреждения по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.
3.7.2.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств автономного учреждения состоит в передаче в Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Волгоградской области, в котором КБФПиК открыт счет на балансовом счете 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - балансовый счет N 40601), расчетных и кассовых документов, оформленных КБФПиК на основании платежных документов автономного учреждения, и списании учреждением Банка России сумм платежей с указанного счета с отражением операций на лицевых счетах соответствующего автономного учреждения в соответствии с показателями КОСГУ.
3.7.3.Кассовые расходы осуществляются в пределах утвержденного учредителем Плана и Сведений с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям КОСГУ.
3.7.4.Ассигнования по Плану и Сведениям формируются и обрабатываются в ПК "АЦК-Финансы" учредителем на соответствующих лицевых счетах автономного учреждения в структуре показателей КОСГУ.
3.7.5.Автономное учреждение принимает денежные обязательства в пределах ассигнований, предусмотренных Планом и Сведениями в текущем финансовом году.
Денежные обязательства автономным учреждением принимаются путем заключения государственных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
3.7.6.Автономное учреждение подтверждает обязанность оплатить в пределах ассигнований, предусмотренных Планом и Сведениями, денежные обязательства в соответствии с платежными документами, оформленными в установленном порядке.
3.7.7.Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от автономного учреждения в пределах поступивших средств и остатка ассигнований по соответствующему коду КОСГУ, учтенных на лицевом счете автономного учреждения.
3.7.8.Платежные документы оформляются в виде электронного документа "Заявка на оплату расходов" (далее - ЭД "Заявка") в программе "АРМ-ПБС", подписываются ЭЦП и представляются в КБФПиК в электронном виде.
Данный документ является заявлением о необходимости оплаты денежных обязательств автономного учреждения, в котором в обязательном порядке должны быть заполнены следующие поля:
"ИНН" плательщика - указывается значение ИНН автономного учреждения;
"КПП" плательщика - указывается значение КПП автономного учреждения;
"Плательщик" - указывается наименование автономного учреждения;
"Сч. N" плательщика - проставляется номер лицевого счета автономного учреждения;
"Назначение платежа" - указывается наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг со ссылкой на документы, являющиеся основанием платежа (договор, счет, счет-фактура, накладная, акт выполненных работ и т.п.), с указанием даты и номера документа.
При оплате денежных обязательств по переданным полномочиям дополнительно указывается закон, иной правовой акт, соглашение.
3.7.9.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у автономного учреждения в процессе оплаты расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете автономного учреждения как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям КОСГУ, по которым был произведен кассовый расход.
Автономное учреждение информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) автономного учреждения;
в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) автономного учреждения;
в поле "Получатель" - КБФПиК (наименование автономного учреждения);
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер счета 40601.810.0.0000.3000001;
в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на код КОСГУ, номер и дату платежного поручения автономного учреждения, на основании которого КБФПиК ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, сумма платежа и номер лицевого счета автономного учреждения, открытого ему в КБФПиК, по которому ранее был произведен кассовый расход.
3.7.10.В отделе по учету операций с внебюджетными средствами КБФПиК ЭД "Заявка" проверяется на наличие в ней следующих реквизитов и показателей:
а) соответствие кодов КОСГУ текстовому назначению платежа;
б) заполнение показателей идентификатора платежа для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (при необходимости).
После завершения процедуры проверки ЭД "Заявка" принимается к исполнению.
3.7.11.Работники отдела по учету операций с внебюджетными средствами КБФПиК отказывают в приеме платежного документа "Заявка", если:
а) показатели кода КОСГУ не соответствуют содержанию проводимой операции;
б) оформление платежного документа не соответствует правилам, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
в) приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете автономного учреждения.
3.7.12.После завершения проверки поступивших платежных документов работник отдела по учету операций с внебюджетными средствами, проводивший проверку, осуществляет их подтверждение путем обработки ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" до статуса "Нет финансирования".
В случае отказа в приеме платежных документов в соответствии с пунктом 3.7.11 настоящей Инструкции ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" переводится работником отдела по учету операций с внебюджетными средствами в статус "Отказан".
3.7.13.Отдел по учету операций с внебюджетными средствами формирует Реестр потребности в оплате расходов в разрезе автономных учреждений и передает его председателю КБФПиК для принятия решения по оплате данных расходов.
3.7.14.На основании решения председателя КБФПиК до учредителя доводится сумма субсидий, подлежащая перечислению автономным учреждениям.
3.7.15.На сумму заявленной потребности автономного учреждения учредителем с его бюджетной сметы формируется ЭД "Заявка" на выделение средств в пределах кассового плана сметы учредителя в установленном порядке с учетом следующих особенностей (данные выбираются из соответствующих справочников):
а) в поле "Бюджетополучатель" указывается наименование автономного учреждения;
б) в поле "Счет плательщика" указывается бюджетный лицевой счет учредителя;
в) в поле "Получатель" - наименование автономного учреждения;
г) в полях "ИНН/КПП" получателя - ИНН/КПП автономного учреждения;
д) в поле "Сч. N" получателя - номер лицевого счета автономного учреждения.
Финансирование сформированного ЭД "Заявка" осуществляется в установленном порядке.
3.7.16.В течение следующего рабочего дня на основании выписки с единого счета бюджета и данных расчетных документов к выписке отделом ОКОРБ осуществляется отражение операций на лицевых счетах автономного учреждения путем создания электронного документа "Распоряжение на зачисление специальных средств", при этом в поле "Тип операции" выбирается тип операции "автономное учреждение".
3.7.17.Оплата расходов автономного учреждения по ранее заявленной необходимости оплаты денежных обязательств (ЭД "Заявка", статус "Нет финансирования") осуществляется исходя из суммы зачисленных средств на лицевой счет автономного учреждения.
В течение операционного дня отделом по учету операций с внебюджетными средствами ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" со статуса "Нет финансирования" переводится на статус "На санкционирование" с последующим формированием платежных поручений в соответствии с установленным порядком.
3.7.18.Для оплаты денежных обязательств отделом ОКОРБ формируется ЭД "Распоряжение на перечисление средств с текущего счета" и переводится на статус "Обработка завершена" и в установленном порядке по электронным каналам связи представляется в Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Волгоградской области для осуществления платежа с балансового счета N 40601 на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах автономного учреждения.
3.7.19.Подтверждение исполнения денежных обязательств автономного учреждения осуществляется на основании платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с балансового счета 40601 в пользу физических или юридических лиц.".
2.Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.
Заместитель Главы Администрации
Волгоградской области -
председатель Комитета
бюджетно-финансовой политики
и казначейства Администрации
Волгоградской области
А.В.ДОРЖДЕЕВ