Приказ от 31.05.2011 г № 47-ОД
Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов администрации Волгограда и порядка осуществления департаментом финансов администрации Волгограда операций по кассовым выплатам из бюджета Волгограда и за счет средств муниципальных бюджетных (автономных) учреждений Волгограда
В соответствии со ст. 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях реализации пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", пункта 8 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", статей 6, 13, 23, 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ), Положением о бюджетном процессе в Волгограде, утвержденным решением Волгоградской городской Думы от 25 июня 2008 г. N 6/171 "О Положении о бюджетном процессе в Волгограде", постановлением администрации Волгограда от 31 мая 2011 г. N 1295 "Об осуществлении учета операций со средствами муниципальных бюджетных (автономных) учреждений Волгограда" приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов администрации Волгограда.
2.Утвердить прилагаемый Порядок осуществления департаментом финансов администрации Волгограда операций по кассовым выплатам из бюджета Волгограда и за счет средств муниципальных бюджетных (автономных) учреждений Волгограда.
3.Признать утратившим силу приказ департамента финансов администрации Волгограда от 10.04.2009 N 33-ОД "О Порядке открытия, ведения департаментом финансов администрации Волгограда лицевых счетов и исполнения бюджета Волгограда по расходам".
4.Начальнику отдела оперативно-кассового исполнения бюджета департамента финансов администрации Волгограда О.В. Рединой довести данный приказ до сведения главных распорядителей, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда.
5.Главным распорядителям бюджетных средств Волгограда и главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета Волгограда довести данный приказ до сведения соответственно подведомственных им муниципальных учреждений Волгограда и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда.
7.Контроль за исполнением данного приказа возложить на заместителя руководителя департамента финансов администрации Волгограда И.Г. Бедрик.
Заместитель руководителя
департамента
Л.Н.РУДЕНКО
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛГОГРАДА
I.Общие положения
Настоящий Порядок разработан в соответствии со ст. 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Волгограде, утвержденным решением Волгоградской городской Думы от 25 июня 2008 г. N 6/171 "О Положении о бюджетном процессе в Волгограде" (далее - Положение о бюджетном процессе), постановлением администрации Волгограда от 31 мая 2011 г. N 1295 "Об осуществлении учета операций со средствами муниципальных бюджетных (автономных) учреждений Волгограда", в целях реализации пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", пункта 8 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", статей 6, 13, 23, 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ), руководствуясь отдельными положениями приказов Федерального казначейства Российской Федерации от 07.10.2008 N 7н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами", и устанавливает порядок открытия, ведения департаментом финансов администрации Волгограда (далее - департамент финансов) лицевых счетов для учета операций главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда.
Кроме того, в соответствии с абзацами 3 и 4 пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", пунктом 8 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", статьями 6, 23, 30 Федерального N 83-ФЗ настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений, открытых муниципальным бюджетным учреждениям Волгограда (далее - бюджетные учреждения), лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, открытых муниципальным автономным учреждениям Волгограда (далее - автономные учреждения, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют уполномоченные органы местного самоуправления Волгограда (далее - учредитель).
1.1.В целях настоящего Порядка:
1.2.1.Участниками бюджетного процесса Волгограда (далее - участники бюджетного процесса) являются:
главный распорядитель бюджетных средств Волгограда (далее - ГРБС) - орган местного самоуправления Волгограда, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств;
распорядитель бюджетных средств Волгограда (далее - РБС) - орган местного самоуправления Волгограда, казенное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными получателями бюджетных средств;
получатель бюджетных средств Волгограда (далее - ПБС) - орган местного самоуправления, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств казенное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств бюджета Волгограда;
главный администратор источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (далее - главный администратор источников) - определенный решением Волгоградской городской Думы о бюджете Волгограда орган местного самоуправления, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов источников финансирования дефицита бюджета и (или) являющиеся администраторами источников финансирования дефицита бюджета;
администратор источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (далее - администратор источников) - орган местного самоуправления, иная организация, имеющие право в соответствии с Бюджетным кодексом РФ осуществлять операции с источниками финансирования дефицита бюджета;
вышестоящий участник бюджетного процесса (вышестоящая организация) - участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находятся РБС, ПБС, администратор источников.
1.2.2.Муниципальные бюджетные и автономные учреждения являются неучастниками бюджетного процесса.
1.2.3.Учредитель является вышестоящей организацией для подведомственных ему неучастников бюджетного процесса.
1.2.4.Участники бюджетного процесса, а также неучастники бюджетного процесса, которым в департаменте финансов в установленном порядке открыты лицевые счета, являются Клиентами.
1.3.Взаимодействие Клиентов при работе с электронными документами при осуществлении операций по лицевым счетам Клиента через Систему автоматизации финансово-казначейских органов "Автоматизированный Центр Контроля исполнения Бюджета" (далее - электронные документы) регулируется приказом департамента финансов от 17.02.2009 N 12-ОД "Об утверждении Общего регламента работ участников бюджетного процесса Волгограда по планированию и исполнению бюджета в автоматизированных системах АЦК-Планирование и АЦК-Финансы".
1.4.В целях настоящего Порядка применяются следующие определения:
объем финансирования расходов (далее - объем финансирования) - объем оплаты денежных обязательств в соответствующем периоде текущего финансового года за счет средств вышестоящих бюджетов;
источник дополнительного бюджетного финансирования - средства, поступающие от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности и переданного в оперативное управление казенным учреждениям Волгограда.
II.Виды Лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, департаментом финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для доведения и распределения ГРБС объемов финансирования по подведомственным РБС и ПБС (далее - лицевой счет по коду 01);
2) лицевой счет, предназначенный для осуществления ПБС бюджетных операций за счет средств бюджета (в том числе за счет источника дополнительного бюджетного финансирования (далее - лицевой счет по коду 03);
3) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора источников по распределению бюджетных ассигнований по подведомственным администраторам источников (далее - лицевой счет главного администратора источников);
4) лицевой счет, предназначенный для отражения операций администратора источников по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет администратора источников);
5) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателей бюджетных средств либо бюджетных (автономных) учреждений, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).
2.2.Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, департаментом финансов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ (далее - субсидии на иные цели), а также бюджетных инвестиций, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 79 Бюджетного кодекса РФ (далее - бюджетные инвестиции) из бюджета Волгограда) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета Волгограда в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения).
2.3.Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, департаментом финансов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из бюджета Волгограда) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета Волгограда в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).
2.4.При открытии лицевых счетов, указанных в пунктах 2.1, 2.2, 2.3 раздела II настоящего Порядка, департамент финансов присваивает им в установленном порядке номера.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
где:
1-й и 2-й разряды - код лицевого счета;
с 3-го по 5-й разряд:
в отношении участников бюджетного процесса - код ГРБС, утвержденного решением Волгоградской городской Думы о бюджете Волгограда на соответствующий финансовый год, в ведении которого находится ПБС;
в отношении неучастников бюджетного процесса - код ГРБС, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного (автономного) учреждения.
с 6-го по 10-й разряд - учетный номер. Учетный номер формируется следующим образом:
для участников бюджетного процесса - код участника бюджетного процесса по реестровой записи в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (далее - код участника бюджетного процесса по Сводному реестру);
для лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств - учетный номер присваивается департаментом финансов в рамках вида лицевого счета (лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств);
для лицевых счетов бюджетных (автономных) учреждений - учетный номер присваивается департаментом финансов при открытии лицевого счета в рамках типа учреждения.
11-й разряд - наименование типа учреждения:
0 - казенное (орган исполнительной власти Волгограда);
А - автономное;
Б - бюджетное.
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
01 - лицевой счет распорядителя;
03 - лицевой счет получателя;
06 - лицевой счет главного администратора источников;
08 - лицевой счет администратора источников;
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
30 - лицевой счет автономного учреждения;
31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения.
III.Порядок открытия Лицевых счетов клиентам, являющимся участникам бюджетного процесса
3.1.Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса осуществляется в соответствии с бюджетными полномочиями, указанными в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда (далее - Сводный реестр).
При передаче отдельных бюджетных полномочий получателя бюджетных средств Волгограда в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации, и Федеральным законом N 83-ФЗ, другому получателю бюджетных средств Волгограда либо бюджетному (автономному) учреждению, получателю бюджетных средств, передающему свои бюджетные полномочия, должен быть открыт в соответствии с настоящим Порядком лицевой счет распорядителя, а также лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств по каждому переданному полномочию.
3.2.Документы, необходимые для открытия лицевых счетов, представляются в департамент финансов на бумажном носителе.
Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса, включенным в Сводный реестр. Все банковские бюджетные счета участников бюджетного процесса должны быть закрыты.
3.3.Для открытия лицевого счета по коду 01 и лицевого счета главного администратора источников ГРБС и главным администратором представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (оформление раздела) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку (далее - Заявление на открытие ЛС);
б) карточку образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка) в двух экземплярах.
3.4.Для открытия лицевого счета по коду 01 и лицевого счета администратора источников РБС и администратором источников представляются следующие документы:
а) заявление на открытие ЛС;
б) карточка в двух экземплярах;
в) копия учредительного документа;
г) копия нормативного правового акта органов местного самоуправления или копия акта ГРБС, главного администратора источников об утверждении перечня подведомственных РБС и ПБС, администраторов источников (далее - акт об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса), если в учредительном документе участника бюджетного процесса не указаны его бюджетные полномочия.
Копия акта ГРБС, главного администратора источников об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса должна быть заверена в установленном порядке участником бюджетного процесса, издавшим акт.
3.5.Для открытия лицевого счета по коду 03 ПБС представляется полный пакет следующих документов:
а) заявление на открытие ЛС;
б) карточка в двух экземплярах;
в) копия учредительного документа;
г) копия документа о государственной регистрации юридического лица;
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;
е) карточка регистрации электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, если ПБС будет участвовать в процессе обмена электронными документами;
ж) договор на обслуживание лицевого счета в условиях обмена электронными документами по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;
з) копия справки Государственного комитета Российской Федерации по статистике о присвоении кодов;
и) уведомление о закрытии банковских бюджетных счетов.
В случае передачи ПБС полномочий по бухгалтерскому учету иному учреждению, централизованной бухгалтерии ПБС дополнительно представляет договор (его копию) о бухгалтерском обслуживании.
Для оформления на лицевом счете по коду 03 раздела для учета операций по поступлениям и выплатам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования представляются следующие документы:
копии договоров на передачу в аренду муниципального имущества, заключенных ПБС с арендаторами в соответствии с законодательством Российской Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления Волгограда, заверенные ГРБС, РБС в порядке, определенном разделом 7.
утвержденная ГРБС, РБС смета доходов и расходов на соответствующий финансовый год по использованию средств арендной платы в пределах заключенных договоров аренды.
В случае заключения дополнительных соглашений к вышеуказанным договорам, новых договоров ПБС представляют в департамент финансов администрации Волгограда заверенные копии дополнительных соглашений, новых договоров.
3.6.Для открытия лицевого счета по коду 14 ПБС либо бюджетным (автономным) учреждением, принимающим бюджетные полномочия, представляется полный пакет следующих документов:
а) заявление на открытие ЛС;
б) карточка в двух экземплярах;
в) копия правового акта (приказ, распоряжение) структурного подразделения администрации Волгограда, передающего бюджетные полномочия, об осуществлении бюджетных полномочий, заверенная организацией, передающей бюджетные полномочия, в порядке, определенном разделом 7;
г) копия учредительного документа ПБС, передающего свои бюджетные полномочия, заверенная организацией, передающей бюджетные полномочия, в порядке, определенном разделом 7;
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица в налоговом органе ПБС, передающего свои бюджетные полномочия, заверенная организацией, передающей бюджетные полномочия, в порядке, определенном разделом 7.
3.7.Карточка, представляемая для открытия:
а) лицевого счета по коду 01 - ГРБС, лицевого счета главного администратора источников - главному администратору источников, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером ГРБС, главного администратора источников (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати ГРБС, главного администратора источников;
б) лицевого счета по коду 01 - РБС, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером РБС (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском гербовой печати РБС и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (его заместителя) учредителя или вышестоящего участника бюджетного процесса с оттиском гербовой печати или нотариально;
в) лицевого счета по коду 03 - ГРБС, подписывается руководителем и главным бухгалтером ГРБС (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати ГРБС, при этом заверение Карточки не требуется;
г) лицевого счета по коду 03 - РБС, ПБС, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером участника бюджетного процесса (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском гербовой печати участника бюджетного процесса и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (его заместителя) учредителя или вышестоящего участника бюджетного процесса с оттиском гербовой печати или нотариально;
д) лицевого счета администратора источников - главному администратору источников, подписывается руководителем и главным бухгалтером главного администратора источников (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати, при этом заверение Карточки не требуется;
е) лицевого счета администратора источников - администратору источников, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером администратора источников (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском гербовой печати администратора источников и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (его заместителя) главного администратора источников и оттиском гербовой печати главного администратора источников или нотариально;
ж) лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) ПБС либо бюджетного (автономного) учреждения, принимающих бюджетные полномочия, скрепляется оттиском печати ПБС либо бюджетного (автономного) учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (его заместителя) ПБС, передающего свои бюджетные полномочия, с оттиском гербовой печати или нотариально.
В случае заверения нотариусом Карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела оперативно-кассового исполнения бюджета департамента финансов (далее - начальник отдела ОКИБ) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром Карточки.
3.8.Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка подписывается только руководителем (иным уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой заявки на оплату расходов, форма которых утверждена приказом департамента финансов от 31.12.2008. N 113-ОД "О порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда" (далее - Заявка на оплату расходов) считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.9.При смене руководителя или главного бухгалтера участника бюджетного процесса представляется новая Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, а также в случае изменения оттиска печати в департамент финансов представляется новая Карточка. Если в данной Карточке подписи руководителя и главного бухгалтера участника бюджетного процесса остаются прежние, то дополнительное заверение такой Карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела ОКИБ после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку, с образцами их подписей на заменяемой Карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера участника бюджетного процесса дополнительно представляется новая временная Карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.
3.10.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем участника бюджетного процесса, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта новая временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером участника бюджетного процесса и дополнительного заверения не требует.
3.11.Все первые экземпляры ранее представленных Карточек хранятся в юридическом деле. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров Карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.12.Для подтверждения полномочий лиц, подписи которых включены в новую Карточку, в департамент финансов представляются подтверждающие документы.
В случае одновременного представления Карточек, подписанных разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, департаментом финансов принимается к учету Карточка, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены вышестоящим участником бюджетного процесса.
3.13.Дополнительные экземпляры Карточки могут быть истребованы от участника бюджетного процесса, если это необходимо по условиям размещения отделов департамента финансов. Дополнительные экземпляры Карточки заверяются начальником отдела ОКИБ после сличения с заверенными в установленном настоящим Положением порядке экземплярами Карточки. Заверение вышестоящей организацией или нотариально дополнительных экземпляров Карточки не требуется.
3.14.В случае одновременного открытия участнику бюджетного процесса нескольких видов лицевых счетов (оформления раздела на лицевом счете по коду 03) Заявление на открытие ЛС и Карточка представляются единые по всем видам лицевых счетов.
Повторного представления документов (за исключением Заявления на открытие ЛС), необходимых для открытия лицевого счета (оформления раздела на лицевом счете по коду 03), если они ранее уже были представлены участником бюджетного процесса для открытия ему другого вида лицевого счета в департамент финансов, не требуется.
Если участнику бюджетного процесса в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки для открытия лицевых счетов другого вида не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. На каждом экземпляре ранее представленных Карточек в заголовочной части уполномоченный работник департамента финансов указывает номера вновь открытых участнику бюджетного процесса лицевых счетов. Данная запись визируется подписью начальника отдела ОКИБ.
При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
3.15.Действие п. 3.14 не распространяется на случай открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.
3.16.Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после обращения участника бюджетного процесса осуществляет проверку представленных участником бюджетного процесса документов, необходимых для открытия лицевого счета соответствующего вида.
Департамент финансов проверяет наличие в Заявлении на открытие ЛС и Карточке реквизитов, предусмотренных к заполнению участником бюджетного процесса в соответствии с правилами, установленными в разделе 7 настоящего Порядка. Реквизиты должны соответствовать реестровой записи в Сводном реестре и документам, представленным в соответствии с настоящим Порядком.
При приеме от участника бюджетного процесса Заявления на открытие ЛС и Карточки осуществляется визуальная проверка в соответствии с правилами, установленными в разделе 7 настоящего Порядка, а также проверяется:
наличие полного пакета документов, оформленного в соответствии с правилами, установленными в разделе 7 настоящего Порядка;
соответствие формы Заявления на открытие ЛС и Карточки формам согласно приложениям 1 и 2 к настоящему Порядку;
отсутствие в представленных документах исправлений.
3.17.Департамент финансов возвращает документы участнику бюджетного процесса с письменным обоснованием причины возврата в случае:
отсутствия в Заявлении на открытие ЛС и Карточке реквизитов, подлежащих заполнению;
обнаружения несоответствия между реквизитами Заявления на открытие ЛС и реквизитами Карточки;
обнаружения несоответствия реквизитов Заявления на открытие ЛС и Карточки реестровой записи Сводного реестра, а также документам, представленным в соответствии с настоящим Порядком;
обнаружения несоответствия формы Заявления на открытие ЛС и Карточки утвержденной форме;
наличия исправлений в документах.
3.18.Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя (его заместителя) департамента финансов на Заявлении на открытие ЛС, начальника отдела ОКИБ и начальника юридического отдела департамента финансов.
На основании проверенных в соответствии с пунктом 3.16 документов уполномоченный работник департамента финансов не позднее двух следующих рабочих дней после проведения проверки осуществляет открытие участнику бюджетного процесса лицевого счета соответствующего вида.
Представленные документы хранятся в юридическом деле участника бюджетного процесса (далее - юридическое дело). Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному участнику бюджетного процесса лицевым счетам и хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.19.Департамент финансов в двухдневный срок после открытия лицевого счета по коду 03 направляет ПБС извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку. Извещение об открытии лицевого счета по коду 03 хранится в юридическом деле.
3.20.ПБС сообщает об открытии лицевого счета в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту регистрации в срок, предусмотренный законодательством, самостоятельно.
IV.Порядок переоформления Лицевых счетов клиентов, являющихся участниками бюджетного процесса
4.1.Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса производится по заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку, представленному участником бюджетного процесса на бумажном носителе в департамент финансов, в случае:
а) изменения наименования участника бюджетного процесса, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов участника бюджетного процесса;
в) изменения наименования департамента финансов, не вызванного реорганизацией.
4.2.Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному участнику бюджетного процесса департаментом финансов.
Для переоформления лицевых счетов для учета операции по переданным полномочиям получателя бюджетных средств Заявление на переоформление лицевых счетов представляется в департамент финансов ПБС либо бюджетным (автономным) учреждением, принявшими бюджетные полномочия.
К Заявлению на переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования участника бюджетного процесса, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладываются:
новая Карточка, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком;
документы, указанные в пп. "в" - "з" раздела 3.5 настоящего Порядка.
Переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования участника бюджетного процесса, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, а также изменения наименования департамента финансов, не вызванного реорганизацией, производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр в порядке, установленном приказом департамента финансов от 17.12.2008 N 105-ОД "О Порядке ведения сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Волгограда, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Волгограда".
4.3.Департамент финансов проверяет наличие в Заявлении на переоформление лицевого счета и Карточке (в случае ее представления) реквизитов, предусмотренных к заполнению участником бюджетного процесса в соответствии с правилами, установленными в разделе 7 настоящего Порядка. Реквизиты должны соответствовать друг другу и иной имеющейся в департаменте финансов информации.
При приеме от участника бюджетного процесса Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки осуществляется визуальная проверка в соответствии с правилами, установленными в разделе 7 настоящего Порядка, а также проверяется:
наличие полного пакета документов, оформленного в соответствии с правилами, установленными в разделе 7 настоящего Порядка;
соответствие формы Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки (в случае ее представления) формам согласно приложениям 6 и 2 к настоящему Порядку;
отсутствие в представленных документах исправлений.
4.4.Департамент финансов возвращает документы участнику бюджетного процесса с письменным обоснованием причины возврата в случае:
отсутствия в Заявлении на переоформление лицевых счетов и Карточке (в случае ее представления) реквизитов, подлежащих заполнению;
обнаружения несоответствия между реквизитами Заявления на переоформление лицевого счета и реквизитами Карточки (в случае ее представления);
обнаружения несоответствия реквизитов Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки (в случае ее представления) реестровым записям Сводного реестра, а также документам, представленным в соответствии с настоящим Порядком;
обнаружения несоответствия формы Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки (в случае ее представления) утвержденной форме;
наличия исправлений в документах.
Проверка представленных участником бюджетного процесса документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется департаментом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям.
Документы, представленные для переоформления лицевого счета, хранятся в юридическом деле.
4.5.В случае изменения структуры номеров лицевых счетов участника бюджетного процесса уполномоченный работник департамента финансов на Заявлении на переоформление лицевых счетов, представленном участником бюджетного процесса, на каждом экземпляре Карточки указывает новые номера лицевых счетов участника бюджетного процесса.
При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника отдела ОКИБ с указанием даты изменения.
4.6.Департамент финансов в пятидневный срок после переоформления лицевого счета участника бюджетного процесса в связи с изменением структуры номера лицевого счета или наименования участника бюджетного процесса, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, направляет участнику бюджетного процесса извещение о переоформлении лицевого счета по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку. Извещение о переоформлении лицевого счета участника бюджетного процесса хранится в юридическом деле.
4.7.При внесении в установленном порядке департаментом финансов в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования департамента финансов, не вызванного реорганизацией, департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после внесения в Сводный реестр указанных дополнений письменно уведомляет об этом участников бюджетного процесса.
В течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации участники бюджетного процесса обязаны представить в департамент финансов Заявление на переоформление лицевых счетов.
Уполномоченный работник департамента финансов на каждом экземпляре Карточки указывает новое наименование департамента финансов. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника отдела ОКИБ с указанием даты изменения.
4.8.При переоформлении лицевого счета соответствующего вида в связи с изменением структуры номера лицевого счета номер лицевого счета меняется.
4.9.Лицевые счета главного администратора источников, администратора источников переоформляются аналогично порядку, установленному соответственно для лицевого счета по коду 01 и лицевого счета по коду 03.
V.Закрытие Лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса
5.1.Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются департаментом финансов на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку, представленного участником бюджетного процесса в департамент финансов или оформленного департаментом финансов в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:
а) реорганизацией, ликвидацией, изменением подчиненности участника бюджетного процесса;
б) реорганизацией департамента финансов;
в) отменой бюджетных полномочий участника бюджетного процесса для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в юридическом деле. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого участнику бюджетного процесса департаментом финансов.
Закрытие на лицевом счете по коду 03 раздела для учета операций за счет источника дополнительного бюджетного финансирования осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного участником бюджетного процесса в департамент финансов по окончании срока действия договоров аренды, согласно которым арендная плата перечислена в доход бюджета.
5.2.При реорганизации участника бюджетного процесса открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного участником бюджетного процесса. В департамент финансов участником бюджетного процесса представляется копия документа о его реорганизации и Заявка на оплату расходов для перечисления остатка денежных средств по назначению.
5.3.При ликвидации участника бюджетного процесса в департамент финансов участником бюджетного процесса представляются копия документа о его ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией, также представляется Заявка на оплату расходов для перечисления остатка денежных средств по назначению.
5.4.В случае если в течение текущего финансового года ГРБС наделяет ПБС полномочиями РБС или когда ПБС передается в подчинение от одного РБС к другому РБС, находящимся в ведении одного ГРБС, лицевой счет по коду 03 не подлежит закрытию.
5.5.При передаче РБС, ПБС из ведения одного ГРБС в ведение другого ГРБС открытые ему лицевые счета соответствующего вида закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного департаментом финансов, при отсутствии на них остатка денежных средств.
После включения новых реквизитов участника бюджетного процесса в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.
5.6.При реорганизации департамента финансов (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) лицевые счета участников бюджетного процесса подлежат закрытию и открытию в соответствии с настоящим Порядком.
5.7.Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета. Заявление на закрытие лицевого счета представляется участником бюджетного процесса после внесения департаментом финансов в реестровую запись Сводного реестра отметки, запрещающей все операции, связанные с реализацией отменяемых бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, в установленном порядке, и проведения установленных настоящим Порядком процедур по закрытию лицевого счета.
5.8.Департамент финансов осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета в соответствии с правилами, установленными в разделе 7 настоящего Порядка. Реквизиты должны соответствовать друг другу, представленным документам и иной имеющейся в департаменте финансов информации.
5.9.При приеме Заявления на закрытие лицевого счета также проверяются:
соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;
отсутствие в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах исправлений;
наличие полного пакета документов, установленных пунктами 5.2, 5.3, 5.5 настоящего Порядка, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.
5.10.Департамент финансов возвращает документы участнику бюджетного процесса с письменным обоснованием причины возврата в случае:
отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в департамент финансов;
обнаружения несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям Сводного реестра или представленным документам;
несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме;
наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах.
Проверка представленных участником бюджетного процесса документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется департаментом финансов в течение пяти рабочих дней после их представления.
5.11.Лицевой счет главного администратора источников, лицевой счет администратора источников закрываются аналогично порядку, установленному соответственно для лицевого счета по коду 01 и лицевого счета по коду 03.
5.12.Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются при отсутствии на них остатка денежных средств.
5.13.Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом участнику бюджетного процесса или ликвидационной комиссии извещением о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку.
5.14.При наличии на закрываемом лицевом счете остатка денежных средств:
- в случае закрытия лицевого счета в связи с реорганизацией, ликвидацией участника бюджетного процесса на лицевом счете прекращается отражение операций, и после завершения текущего финансового года лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного департаментом финансов, с передачей остатка средств на единый счет бюджета Волгограда;
- в случае закрытия лицевого счета в связи с изменением подчиненности участника бюджетного процесса лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного департаментом финансов, с переносом остатка денежных средств на вновь открываемый лицевой счет;
- в случае закрытия лицевого счета в связи с отменой бюджетных полномочий участника бюджетного процесса для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет, лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного участником бюджетного процесса, с передачей остатка средств на единый счет бюджета Волгограда.
5.15.Если участнику бюджетного процесса в департаменте финансов в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается уполномоченным работником департамента финансов из всех экземпляров Карточки путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи начальника отдела ОКИБ.
Участник бюджетного процесса самостоятельно сообщает о закрытии лицевого счета в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту регистрации.
Документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
VI.Особенности открытия, переоформления и закрытия Лицевых счетов клиентам - неучастникам бюджетного процесса
6.1.Особенности открытия лицевых счетов Клиентов - неучастников бюджетного процесса.
6.1.1.Для открытия бюджетному (автономному) учреждению соответственно лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения бюджетное (автономное) учреждение представляет в департамент финансов следующие документы:
а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (далее - Заявление на открытие ЛС неучастника) по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку;
б) Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса (далее - Карточка неучастника) в двух экземплярах по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку;
в) копию учредительного документа, заверенную вышестоящей организацией, либо нотариально;
г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально либо выдавшего его налоговым органом;
е) карточку регистрации электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, если бюджетное (автономное) учреждение будет участвовать в процессе обмена электронными документами;
ж) договор на обслуживание лицевого счета в условиях обмена электронными документами по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;
з) копию справки Государственного комитета Российской Федерации по статистике о присвоении кодов.
6.1.2.В случае передачи неучастником бюджетного процесса полномочий по бухгалтерскому учету иному учреждению, централизованной бухгалтерии неучастник бюджетного процесса дополнительно представляет договор (его копию) о бухгалтерском обслуживании.
6.1.3.В случае одновременного открытия неучастникам бюджетного процесса нескольких видов лицевых счетов Заявление на открытие ЛС неучастника и Карточка неучастника представляются единые по всем видам лицевых счетов.
Повторного представления документов (за исключением Заявления на открытие ЛС неучастника), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены неучастником бюджетного процесса для открытия ему другого вида лицевого счета в департамент финансов, не требуется.
Если неучастнику бюджетного процесса в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки неучастника для открытия лицевых счетов другого вида не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. На каждом экземпляре ранее представленных Карточек неучастника в заголовочной части уполномоченный работник департамента финансов указывает номера вновь открытых участнику бюджетного процесса лицевых счетов. Данная запись визируется подписью начальника отдела ОКИБ.
При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
6.1.4.Карточка неучастника подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) неучастника бюджетного процесса, скрепляется оттиском его печати и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящей организации с оттиском его печати или нотариально.
6.1.5.Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка неучастника подписывается только руководителем (иным уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой заявки на кассовый расход считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
6.1.6.В случаях:
- смены руководителя или главного бухгалтера неучастника бюджетного процесса;
- замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, а также в случае изменения оттиска печати;
- назначения временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера неучастника бюджетного процесса;
- временного предоставления лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем неучастника бюджетного процесса
оформление и представление Карточки неучастника осуществляется с учетом требований, установленных п. п. 3.9 и 3.10 настоящего Порядка.
6.1.7.Все первые экземпляры ранее представленных Карточек неучастника хранятся в юридическом деле. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров Карточек неучастника, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
6.1.8.Для подтверждения полномочий лиц, подписи которых включены в новую Карточку неучастника, в департамент финансов представляются подтверждающие документы.
В случае одновременного представления Карточек неучастника, подписанных разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, департаментом финансов принимается к учету Карточка неучастника, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены вышестоящей организацией.
6.1.9.Дополнительные экземпляры Карточки неучастника могут быть истребованы от неучастника бюджетного процесса, если это необходимо по условиям размещения отделов департамента финансов. Дополнительные экземпляры Карточки неучастника заверяются начальником отдела ОКИБ после сличения с заверенными в установленном настоящим Положением порядке экземплярами Карточки неучастника. Заверение вышестоящей организацией или нотариально дополнительных экземпляров Карточки неучастника не требуется.
6.1.10.Процедура проверки департаментом финансов представленных неучастником бюджетного процесса документов, необходимых для открытия лицевого счета соответствующего вида, их возврат осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному для участников бюджетного процесса.
6.2.Особенности переоформления лицевых счетов Клиентов - неучастников бюджетного процесса.
Переоформление лицевых счетов, открытых неучастникам бюджетного процесса осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному для участников бюджетного процесса, с учетом следующих особенностей:
- Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса представляется в департамент финансов по форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку;
- Извещение о переоформлении лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса направляется департаментом финансов неучастнику бюджетного процесса по форме согласно приложению 13 к настоящему Порядку.
6.3.Особенности закрытия лицевых счетов Клиентов - неучастников бюджетного процесса.
Закрытие лицевых счетов Клиентов - неучастников бюджетного процесса осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному для участников бюджетного процесса, с учетом следующих особенностей:
- закрытие лицевого счета Клиента - неучастника бюджетного процесса, кроме причин, указанных в п. 5.1 настоящего Порядка, осуществляется в случае изменения типа неучастника бюджетного процесса;
- Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса представляется неучастником бюджетного процесса или оформляется департаментом финансов по форме согласно приложению 14 к настоящему Порядку;
- Извещение о закрытии лицевого счета неучастника бюджетного процесса направляется департаментом финансов неучастнику бюджетного процесса по форме согласно приложению 15 к настоящему Порядку.