Приказ от 24.05.2013 г № 79-ОД
О Порядке учета департаментом финансов администрации Волгограда обязательств муниципальных бюджетных учреждений Волгограда
1.Утвердить прилагаемый Порядок учета департаментом финансов администрации Волгограда обязательств муниципальных бюджетных учреждений Волгограда.
2.Настоящий приказ распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01 января 2013 года, за исключением положений пункта 2.3.1 прилагаемого Порядка в части заполнения электронного документа "Сведения об обязательстве и договоре БУ/АУ" по иному договору в "АЦК-Муниципальный заказ", которые распространяют свое действие на отношения, возникшие с 19 февраля 2013 года.
3.Довести настоящий приказ до сведения структурных подразделений администрации Волгограда, осуществляющих функции и полномочия учредителя (далее - Учредитель).
4.Учредителям довести данный приказ до сведения подведомственных муниципальных бюджетных учреждений Волгограда.
5.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя департамента финансов администрации Волгограда И.Г. Бедрик.
Руководитель департамента
Л.Н.РУДЕНКО
ПОРЯДОК
УЧЕТА ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛГОГРАДА
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ВОЛГОГРАДА
1.Общие положения
1.1.Порядок учета департаментом финансов администрации Волгограда обязательств муниципальных бюджетных учреждений Волгограда (далее - Порядок) регулирует проведение учета департаментом финансов администрации Волгограда и территориальными управлениями департамента финансов администрации Волгограда (далее - департамент финансов и его ТУ) обязательств муниципальных бюджетных учреждений Волгограда (далее - обязательство).
1.2.Для целей настоящего Порядка используются понятия, которые означают следующее:
гражданско-правовой договор - гражданско-правовой договор муниципального бюджетного учреждения Волгограда на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд муниципального бюджетного учреждения Волгограда, заключенный с использованием положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ);
иной договор - гражданско-правовой договор, заключенный муниципальным бюджетным учреждением Волгограда с использованием положений Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Федеральный закон N 223-ФЗ);
документ-основание - гражданско-правовой договор, иной договор.
1.3.В департаменте финансов и его ТУ подлежат учету:
обязательства, принимаемые в соответствии с гражданско-правовыми договорами, иными договорами;
обязательства, возникающие у муниципальных бюджетных учреждений Волгограда в соответствии с законом, иным нормативным документом (правовым актом) или в соответствии с договором, оформление в письменной форме по которому законодательством Российской Федерации не требуется (далее - бездоговорные обязательства).
1.4.Обязательства учитываются на лицевых счетах муниципальных бюджетных учреждений Волгограда, открытых в департаменте финансов в установленном порядке (далее - лицевые счета учреждения).
2.Порядок учета обязательств муниципальных бюджетных учреждений Волгограда
2.1.Основанием для постановки на учет обязательств по гражданско-правовым договорам являются оригиналы гражданско-правовых договоров, в которых указывается информация, подтверждающая основание заключения иного договора , представленные в департамент финансов или его ТУ на бумажном носителе, а также электронный документ "Сведения об обязательстве и договоре БУ/АУ" (далее - ЭД "Сведения об обязательстве").
При заключении гражданско-правового договора по результатам аукциона в электронной форме основанием для постановки на учет обязательства по гражданско-правовому договору является представленный в департамент финансов или его ТУ на бумажном носителе гражданско-правовой договор, который оформляется подписью и печатью муниципального бюджетного учреждения Волгограда (далее - учреждение).
2.1.1.По гражданско-правовому договору в автоматизированной системе "АЦК-Муниципальный заказ" (далее - "АЦК-Муниципальный заказ") учреждением самостоятельно заполняется соответствующий электронный документ, причем учетный номер, дата электронного документа и гражданско-правового договора должны быть идентичны.
2.1.2.После экспертизы гражданско-правового договора на соответствие действующему законодательству Российской Федерации ответственным исполнителем департамента экономического развития администрации Волгограда ЭД "Сведения об обязательстве" автоматически выгружается в систему автоматизации финансово-казначейских органов "АЦК-Финансы" (далее - "АЦК-Финансы"),
2.2.Основанием для постановки на учет обязательств по иным договорам являются оригиналы иных договоров, в которых указывается информация, подтверждающая основание заключения иного договора (ссылка на Федеральный закон N 223-ФЗ), представленные в департамент финансов или его ТУ на бумажном носителе, а также ЭД "Сведения об обязательстве").
2.2.1.По иному договору в "АЦК-Финансы" учреждением самостоятельно заполняется ЭД "Сведения об обязательстве", причем учетный номер, дата ЭД "Сведения об обязательстве" и иного договора должны быть идентичны.
2.3 - 2.3.1.Исключены
2.3.Документ-основание представляется в департамент финансов или его ТУ не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня заключения документа-основания.
2.4.ЭД "Сведения об обязательстве" подлежит проверке работником департамента финансов или его ТУ на наличие следующей информации:
полного или при наличии сокращенного - сокращенного наименования учреждения и структурного подразделения администрации Волгограда, осуществляющих функции и полномочия учредителя (далее - Учредитель);
номера соответствующего лицевого счета учреждения;
актуальных отраслевых кодов, кодов субсидий, кодов вида финансового обеспечения и кодов классификации операций сектора государственного управления, относящегося к расходам бюджета (далее - КОСГУ) (далее по тексту при упоминании всех кодов одновременно - актуальные коды);
предмета принятого обязательства по каждому актуальному коду;
суммы обязательства по каждому актуальному коду;
реквизитов документа-основания, заключенного с поставщиком товаров, исполнителем работ, услуг или арендодателем;
наименования и банковских реквизитов физического, юридического лица или индивидуального предпринимателя, перед которым у учреждения в соответствии с условиями документа-основания возникло обязательство (далее - контрагент);
информации о возможности осуществления учреждением авансового платежа и расчет авансового платежа (процент или общая сумма);
информации о сроках оплаты (на основании каких первичных документов и в какие сроки);
информации о сроках поставки товаров, исполнения работ, оказания услуг;
графика оплаты обязательств в разрезе актуальных кодов;
информации, подтверждающей основание заключения документа-основания (ссылка на Федеральный закон N 223-ФЗ либо на Федеральный закон N 44-ФЗ).
2.5.ЭД "Сведения об обязательстве" подлежит проверке работником департамента финансов или его ТУ на соответствие:
предмет обязательства должен соответствовать указанному КОСГУ;
информация в ЭД "Сведения об обязательстве" должна соответствовать документу-основанию в части наименования получателя, заключившего документ-основание, реквизитов документа-основания, наименования и банковских реквизитов контрагента, цены документа-основания.
2.6.Бездоговорные обязательства принимаются к учету на основании представленных учреждениями и принятых к исполнению департаментом финансов или его ТУ документов для оплаты денежных обязательств.
Документы для оплаты денежных обязательств представляются в соответствии с утвержденным департаментом финансов порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда.
Департамент финансов и его ТУ учитывают обязательство отдельно в сумме каждого принятого денежного обязательства.
Учетным номером такого обязательства является номер заявки БУ/АУ на выплату средств (заявки БУ/АУ на получение наличных денег).
Порядок учета обязательств, установленный настоящим пунктом, применяется для учета обязательств, связанных с:
социальными выплатами населению;
обеспечением выполнения функций учреждений (за исключением обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде).
2.7.Работник департамента финансов или его ТУ не позднее двух рабочих дней после представления ЭД "Сведения об обязательстве" и оригинала документа-основания, в которых отсутствуют реквизиты, подлежащие заполнению, а также при обнаружении несоответствия реквизитов ЭД "Сведения об обязательстве" реквизитам документа-основания возвращает учреждению представленный на бумажном носителе документ-основание. При этом ЭД "Сведения об обязательстве" отказывается и в соответствующей графе указывается причина отказа.
2.8.При постановке на учет обязательства работник департамента финансов или его ТУ осуществляет визуальную проверку на непревышение суммы обязательства по соответствующим актуальным кодам над суммой неиспользованных плановых выплат. В случае если обязательство превышает неиспользованные плановые выплаты, работник департамента финансов или его ТУ не принимает на учет такое обязательство учреждения и не позднее двух рабочих дней возвращает учреждению представленный на бумажном носителе документ-основание. При этом ЭД "Сведения об обязательстве" отказывается и в соответствующей графе указывается причина отказа.
2.9.При положительном результате проверки соответствия ЭД "Сведения об обязательстве", установленной пунктами 2.4 и 2.5 настоящего Порядка, работник департамента или его ТУ учитывает обязательство учреждения на соответствующих лицевых счетах посредством перевода ЭД "Сведения об обязательстве" на статус "Зарегистрирован".
2.10.Одно поставленное на учет обязательство может содержать несколько позиций с разными актуальными кодами.
2.11.На оригинале документа-основания, по которому приняты на учет обязательства, работник департамента финансов или его ТУ проставляет дату принятия их на учет персональным штампом "Проверено". Оригинал документа-основания возвращается учреждению.
2.12.Оплата денежных обязательств по документам-основаниям производится в пределах принятых обязательств.
2.13.Основанием для внесения изменений в обязательства по документам-основаниям являются оригиналы документов, на основании которых вносятся изменения в документы-основания (далее - дополнительные соглашения), представленные в департамент финансов или его ТУ на бумажном носителе, а также ЭД "Сведения об обязательстве" с внесенными в него изменениями.
Дополнительные соглашения представляются в департамент финансов или его ТУ не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня внесения изменений в документ-основание с приложением документа-основания.
В случае внесения учреждением изменений в обязательство в части реквизитов и показателей, которые в соответствии с требованиями настоящего Порядка не подлежат проверке департаментом финансов или его ТУ на соответствие документу-основанию, дополнительное соглашение в департамент финансов или его ТУ не представляется.
Работник департамента финансов или его ТУ в течение двух рабочих дней со дня представления дополнительного соглашения осуществляет проверку в порядке, аналогичном предусмотренному пунктами 2.4 и 2.5 настоящего Порядка.
Дополнительно осуществляется проверка на наличие реквизитов дополнительного соглашения, заключенного с контрагентом.
2.14.При положительном результате проверки работник департамента финансов или его ТУ принимает изменения в учтенное обязательство учреждения.
На оригиналах дополнительного соглашения, по которому приняты на учет изменения в обязательства, и документе-основании работник департамента финансов или его ТУ проставляет дату принятия их на учет персональным штампом "Проверено". Оригинал дополнительного соглашения и документ-основание подлежат возврату учреждению.
2.15.Для аннулирования неисполненной части обязательства либо полного аннулирования обязательства, поставленного на учет в департаменте финансов или его ТУ, в связи с исполнением либо расторжением иного договора учреждение представляет в департамент финансов или его ТУ оригинал документа, подтверждающего исполнение либо расторжение иного договора.
Неисполненная часть обязательства аннулируется без проведения проверки в течение 2 (двух) рабочих дней после дня представления оригинала документа, подтверждающего исполнение либо расторжение иного договора.
В случае изменения типа учреждения аннулирование неисполненной части обязательства осуществляется без представления учреждением оригинала документа, подтверждающего исполнение либо расторжение иного договора.
2.16.Аннулирование неисполненной части обязательства либо полное аннулирование обязательства, поставленного на учет в департаменте финансов или его ТУ, в связи с исполнением либо расторжением гражданско-правового договора учреждение осуществляет в порядке, установленном департаментом экономического развития администрации Волгограда.
2.17.Неисполненная часть обязательства по документам-основаниям (за исключением по многолетним гражданско-правовым договорам) на конец текущего финансового года подлежит перерегистрации и учету в "АЦК-Финансы" в очередном финансовом году. При этом если актуальные коды, по которым обязательство было поставлено на учет в текущем финансовом году, в очередном финансовом году являются недействующими, то перерегистрация обязательства осуществляется по новым актуальным кодам.
2.18.Для перерегистрации обязательства учреждение представляет на бумажном носителе в департамент финансов или его ТУ Заявку на перерегистрацию обязательства, оформленную по форме согласно приложению к настоящему Порядку с учетом особенностей пункта 2.21 настоящего Порядка, с приложением документа-основания и дополнительных соглашений (при наличии).
Работник департамента финансов или его ТУ в течение двух рабочих дней осуществляет проверку представленной Заявки на перерегистрацию обязательства в порядке, предусмотренном пунктами 2.4 и 2.5 настоящего Порядка.
2.19.В случае отсутствия в Заявке на перерегистрацию обязательства реквизитов, подлежащих заполнению учреждением, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в Заявке на перерегистрацию обязательства и в ЭД "Сведения об обязательстве", или несоответствия формы представленной Заявки на перерегистрацию обязательства утвержденной форме работник департамента финансов или его ТУ не позднее двух рабочих дней после представления Заявки на перерегистрацию обязательства возвращает ее учреждению с одновременным проставлением штампа "Отказано".
2.20.При положительном результате проверки работник департамента финансов или его ТУ осуществляет перерегистрацию обязательства и оформляет персональным штампом "Проверено" Заявку на перерегистрацию обязательства, а также документ-основание и дополнительные соглашения (при наличии). Заявка на перерегистрацию обязательства остается в департаменте финансов или его ТУ. Документ-основание и дополнительные соглашения (при наличии) подлежат возврату учреждению.
2.21.Формирование Заявки на перерегистрацию обязательства осуществляется учреждением.
В наименовании Заявки на перерегистрацию обязательства указывается номер, присвоенный учреждением, оформляющим Заявку на перерегистрацию обязательства;
в заголовочной части Заявки на перерегистрацию обязательства указывается дата формирования документа, оформленная словесно-цифровым способом (например, "15 июня 2013 г.").
Реквизиты заголовочной части Заявки на перерегистрацию обязательства указываются по соответствующим строкам:
"Муниципальное учреждение" - полное (сокращенное) наименование учреждения;
"Учредитель" - полное (сокращенное) наименование Учредителя.
В содержательной (табличной) части Заявки на перерегистрацию обязательства показатели:
содержащие дату - отражаются в формате "день, месяц, год" (00.00.0000) (например, 20.08.2013);
содержащие сумму - указываются в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.
Оформляющая часть Заявки на перерегистрацию обязательства должна содержать подписи лиц, ответственных за сведения, содержащиеся в документе:
руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) учреждения и Учредителя и расшифровку подписи с указанием инициалов и фамилии;
главного бухгалтера (при наличии в штате) (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) учреждения и Учредителя и расшифровку подписи с указанием инициалов и фамилии.
Подписи учреждения и Учредителя оформляются оттиском печатей соответственно учреждения и Учредителя так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.
В разделе 1 "Реквизиты документа-основания" отражаются реквизиты документа-основания, дополнительных соглашений (при наличии):
в графе 1 - вид документа-основания (гражданско-правовой договор, иной договор);
в графе 2 - номер документа-основания;
в графе 3 - дата подписания документа-основания. Если документ-основание содержит несколько дат подписания, то указывается самая поздняя из них;
в графе 4 - дата начала действия документа-основания. Если документ-основание не содержит указаний на дату начала его действия, то в графе отражается дата подписания документа-основания;
в графе 5 - дата окончания действия документа-основания. Если в документе-основании указывается срок его действия, то в графе отражается расчетная дата окончания действия документа-основания. Если документ-основание не содержит указаний о дате окончания действия документа-основания или о сроке его действия, то графа 5 не заполняется;
в графе 6 - сумма по документу-основанию обязательства;
в графе 7 - сумма исполнения обязательства в прошедших финансовых годах;
в графе 8 - сумма, равная разнице графы 6 и графы 7;
в графе 9 - процент авансового платежа, установленного документом-основанием, исчисленного от общей суммы обязательства, или сумма авансового платежа обязательства, установленная документом-основанием.
В разделе 2 "Реквизиты контрагента" отражаются реквизиты контрагента в соответствии с документом-основанием:
в графе 1 - полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица;
в графе 2 - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) контрагента. Если контрагент не является налогоплательщиком по законодательству Российской Федерации, графа 2 не заполняется;
в графе 3 - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП) контрагента (при наличии);
в графах 4 - 7 - банковские реквизиты контрагента соответственно: номер банковского счета, наименование банка, номер банковского идентификационного кода (БИК) и номер корреспондентского счета банка контрагента, открытый банку в подразделениях Центрального банка России или в иной кредитной организации.
Раздел 3 "Расшифровка обязательства" заполняется с отражением следующих показателей:
в графе 1 - номер лицевого счета учреждения, по которому перерегистрируется обязательство;
в графе 2 - наименование товаров, работ, услуг согласно документу-основанию по КОСГУ, указанному в графе 6;
в графах с 3 по 6 - актуальных кодов;
в графе 7 - общей суммы обязательства на текущий финансовый год;
в графе 8 по необходимости указывается информация, необходимая для исполнения обязательства.
3. Порядок учета обязательств учреждений
по исполнительным документам, предусматривающих
обращение взыскания на средства учреждения
3.1. Основанием для постановки на учет обязательств, возникающих по исполнительным документам, предусматривающих обращение взыскания на средства учреждения, является представленная учреждением-должником в произвольной письменной форме информация на бумажном носителе об источнике образования задолженности, актуальных кодах, по которым должны быть произведены расходы учреждения по исполнению исполнительного документа, суммы для полного или частичного исполнения исполнительного документа в пределах общего остатка средств, учтенных на счетах учреждения-должника, и даты выплаты по исполнительному документу (далее - Информация) с приложением копий исполнительных документов и заявления заявителя.
Информация представляется в департамент финансов или его ТУ не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня получения уведомления о поступлении исполнительного документа.
3.2. Работник департамента финансов или его ТУ по месту предоставления Информации формирует ЭД "Сведения об обязательстве" в АЦК-Финансы.
3.2.1. В заголовочной части ЭД "Сведения об обязательстве" указываются:
в графе "Номер" - номер исполнительного листа без указания серии;
в графе "Дата" - дата формирования ЭД "Сведения об обязательстве";
в графе "Общая сумма" - общая сумма, подлежащая взысканию;
в графе "Сумма тек. года" - сумма, подлежащая взысканию в текущем финансовом году;
в графе "Исполнено в прошлых периодах" - сумма исполнения исполнительного документа в прошлых периодах;
в графе "Основание" - реквизиты Информации и заявления взыскателя, прочая необходимая информация.
3.2.2.Во вкладке "Общая информация" отражаются реквизиты исполнительного документа и уведомления о поступлении исполнительного документа:
в графе "Номер ИД" - номер исполнительного листа с указанием серии;
в графе "Дата выдачи ИД" - дата выдачи исполнительного листа;
в графе "Наименование судебного органа" - наименование судебного органа, принявшего решение, и реквизиты дела, по которому принято решение;
в графе "Номер уведомления" - номер уведомления о поступлении исполнительного документа;
в графе "Дата уведомления" - дата уведомления о поступлении исполнительного документа;
в соответствующей графе из справочника выбирается наименование учреждения. Наименование Учредителя отражается автоматически;
в графе "Вид договора" - из справочника выбирается наименование "Исполнительный документ";
в графе "Признак договора" - в случае единовременных выплат выбирается из справочника наименование "Однолетний"; в случае выплаты, которая имеет периодический характер и заканчивается позже окончания текущего финансового года, выбирается из справочника наименование "Многолетний";
графы "Номер документа", "Дата документа" не заполняются;
в графе "Дата начала действия" - текущая дата;
в графе "Дата окончания действия" - последний рабочий день финансового года, в котором планируется окончательная выплата.
3.2.3.Во вкладке "Контрагент" отражаются реквизиты взыскателя и банковского счета взыскателя:
в графе "ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика взыскателя;
в графе "КПП" - код причины постановки на учет (при наличии) взыскателя;
в графе "Расчетный счет" - расчетный счет, открытый взыскателю в банке;
в графе "Наименование" - наименование взыскателя;
в графах "БИК", "Наименование банка" и "Кор. Счет" - соответственно банковский идентификационный код, наименование банка и корреспондентский счет, открытый банку в подразделениях Центрального банка России или в иной кредитной организации;
графы "Адрес", "Страна", "Телефон (факс)" заполняются при наличии данных в заявлении заявителя.
3.2.4.Во вкладке "Расшифровка" отражаются в соответствующих графах актуальные коды, по которым должен быть исполнен исполнительный документ в соответствии с Информацией.
3.2.5.Вкладка "График оплаты" заполняется с учетом даты исполнения исполнительного документа, указанной в Информации.
В случае выплаты, которая имеет периодический характер и заканчивается позже окончания текущего финансового года, вкладка "График оплаты" заполняется до конца текущего финансового года с учетом периодичности выплат в текущем финансовом году.
3.3.В случае если в текущем финансовом году в департаменте финансов или его ТУ ранее было учтено обязательство, возникшее на основании документа-основания, по которому представлен исполнительный документ, то в Информации должна содержаться ссылка на учетный номер ранее учтенного обязательства (документа-основания).
Работник департамента финансов или его ТУ по месту представления Информации вносит изменения в ЭД "Сведения об обязательстве" в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3.2 настоящего раздела.
3.4.В случае если в департаменте финансов или его ТУ ранее было учтено обязательство, возникшее на основании исполнительных документов, а у учреждения-должника возникла необходимость внести изменения в ЭД "Сведения об обязательстве" на основании документа, подтверждающего исполнение исполнительного документа, документа об отсрочке, рассрочке или об отложении исполнения судебных актов либо документа, отменяющего или приостанавливающего исполнение судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ, то учреждение-должник представляет в департамент финансов или его ТУ Информацию, в которой должна содержаться ссылка на учетный номер ранее учтенного обязательства с приложением копий перечисленных документов.
Работник департамента финансов или его ТУ по месту представления Информации вносит изменения в ЭД "Сведения об обязательстве".
3.5.Обязательство, возникающее на основании исполнительного документа, не исполненное на конец текущего финансового года в полном объеме, подлежит перерегистрации и учету в объеме неисполненной его части в очередном финансовом году в следующем порядке:
обязательство, возникающее по единовременным выплатам, подлежит перерегистрации в очередном финансовом году на основании представленной учреждением-должником Информации о неисполненной части обязательства, в которой в том числе должна быть указана причина неисполнения в полном объеме обязательства и ссылка на ранее учтенное обязательство. Копии исполнительных документов и заявления заявителя в данном случае могут не прилагаться;
обязательство, выплаты по которому имеют периодический характер, в случае если актуальные коды, по которым данное обязательство было поставлено на учет в департаменте финансов или его ТУ, являются действующими, подлежит перерегистрации в очередном финансовом году на сумму выплаты очередного периода без представления Информации учреждением-должником. В случае если актуальные коды, по которым данное обязательство было поставлено на учет в департаменте финансов или его ТУ, являются недействующими, департаментом финансов или его ТУ осуществляется перерегистрация обязательства на основании Информации, представленной учреждением-должником о неисполненной части обязательства, в которой в том числе должна быть указана ссылка на ранее учтенное обязательство. Копии исполнительных документов и заявления заявителя в данном случае могут не прилагаться.
Работник департамента финансов или его ТУ по месту представления указанной в настоящем пункте Информации осуществляет перерегистрацию обязательства с учетом пункта 3.2 настоящего раздела