Приложение к Приказу от 21.10.2015 г № 273 Порядок
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 N 266-п (далее - порядок), и регламентирует в инспекции государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Волгоградской области (далее - инспекция) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2.Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения инспекции (далее - объект аудиторской проверки).
3.Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4.Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложениям 1, 2 к настоящему порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5.В акте указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения инспекции, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты, нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6.Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется сектором внутреннего финансового аудита инспекции с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения инспекции - объекта аудиторской проверки.
7.Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8.Сектор внутреннего финансового аудита инспекции в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовит отчет о результатах аудиторской проверки.
9.Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10.Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется руководителю инспекции государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Волгоградской области.