Письмо от 02.11.2016 г № 11-14/22360@

О направлении листовки

УФНС России по Волгоградской области в целях повышения качества оказания услуг налогоплательщикам и сокращения временных затрат на получение информации направляет для применения в информационной работе с налогоплательщиками актуальную листовку "Имущественные налоги в вопросах и ответах". Поручаем разместить данную листовку на информационных стендах в операционных залах инспекций и ТОРМ, а также растиражировать ее в формате А4 и распространить среди налогоплательщиков.
Кроме того, необходимо направить данную листовку в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей с численностью сотрудников более 50 человек с просьбой ознакомить сотрудников с данной информацией и разместить в местах, доступных для посетителей. А также направить листовку на электронные адреса налогоплательщиков и через интернет-сервис на сайте ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (при наличии факта подключения налогоплательщиков к данному интернет-сервису).
Заместитель руководителя,
советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Е.Н.ЕГОРОВА
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ
Вопрос 1:Каков срок уплаты по имущественным налогам?
Ответ: Начиная с 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц - не позднее 1 декабря 2016 года.
Пени за несвоевременную уплату имущественных налогов будут начисляться со 2 декабря 2016 года.
Вопрос 2:Почему начислен налог за весь год, если продал машину в августе прошлого года?
Ответ: Имущественные налоги физическим лицам исчисляются налоговым органом на основании сведений, которые поступают от регистрирующих органов.
Поэтому правильность исчисления сумм имущественных налогов во многом зависит от полноты и качества сведений, содержащихся в информационных ресурсах регистрирующих органов и передаваемых в налоговый орган.
В случае продажи транспортного средства в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Если в налоговом уведомлении указано, что налог исчислен за 12 месяцев, то необходимо обратиться в налоговый орган с заполненным заявлением, приложенным к налоговому уведомлению.
Налоговый орган на основании запрошенных из органов ГИБДД уточненных сведений проведет перерасчет транспортного налога и направить уточненное налоговое уведомление.
Кроме того, в случае если новый собственник не перерегистрировал автомобиль в органах ГИБДД, то плательщиком будет являться предыдущий собственник вплоть до поступления сведений о снятии с регистрационного учета транспортного средства.
Вопрос 3:Почему за угнанный автомобиль исчислен транспортный налог?
Ответ: Согласно пункту 7 ст. 358 НК РФ транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом, не являются объектом налогообложения.
Сведения о нахождении автомобиля в федеральном розыске и возбуждении уголовного дела правоохранительными органами в налоговый орган не предоставляются.
Налогоплательщиком самостоятельно представляется в налоговый орган факт нахождения угнанного автомобиля в розыске - подлинник справки об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств. Указанная справка в налоговый орган представляется ежегодно.
Вопрос 4:Почему возросла сумма по налогу на имущество физических лиц в этом году?
Ответ: Размер суммы налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот и размера вычета к налоговой базе.
При исчислении налога за 2015 год применен повышающий коэффициент-дефлятор, который равен 1,147.
Так, пунктом 4 статьи 406 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования.
Вопрос 5:Почему я получил налоговое уведомление? Ранее не получал. Являюсь пенсионером. Почему теперь нужно платить налог на имущество?
Ответ: В связи с введением с 1 января 2015 г. 32 главы Налогового кодекса изменился порядок предоставления льготы по объектам недвижимости.
Согласно ст. 407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (например, в отношении одного жилого дома по своему выбору вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих на праве собственности). До 2015 г. налоговая льгота предоставлялась на все объекты недвижимости, находящиеся в собственности.
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
В случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Вопрос 6:Как узнать, имею ли я право на налоговые льготы по имущественным налогам?
Ответ: Узнать о льготных категориях граждан по земельному и транспортному налогам и налогу на имущество физических лиц за 2015 год можно с помощью электронного сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России www.nalog.ru или в налоговом органе.
Вопрос 7:В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении (неправильно указан адрес объекта, ФИО, ИНН, указан проданный объект и др.) каков порядок уточнения налоговых обязательств?
Ответ: Необходимо обратиться в налоговый орган с описанием проблемы в форме заявления, приложенного к налоговому уведомлению. Иначе в дальнейшем не избежать получения уведомлений с теми же ошибками. Заявление можно направить через Личный кабинет.
Вопрос 8:Облагаются ли налогом недостроенные объекты?
Ответ: По ранее действующему законодательству недостроенное здание не признавалось объектом налогообложения и, соответственно, налогом на имущество физических лиц не облагалось. По новым правилам такие объекты за 2015 г. подлежат налогообложению в том случае, если определена величина стоимости объекта.
Вопрос 9:На основании чего налоговые органы начисляют имущественные налоги, и почему налоговые органы производят перерасчет?
Ответ: Имущественные налоги физическим лицам исчисляются налоговым органом на основании сведений, которые поступают от регистрирующих органов.
В случае, когда из регистрирующего органа получены уточненные сведения об объектах собственности, налоговый орган вправе произвести перерасчет имущественных налогов за 3 предыдущих года по отчужденным объектам.
То есть если квартира была продана в 2015 году, то в 2016 году налогоплательщику будет предъявлен налог за период владения в 2015 году.
Вопрос 10:Почему не все налогоплательщики получат уведомление на уплату налога в бумажном виде?
Ответ: Со 2 июня 2016 года изменился порядок получения документов из налоговых органов, в том числе уведомлений на уплату имущественных налогов.
Налогоплательщикам, имеющим доступ к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", в этом году налоговые уведомления на уплату имущественных налогов будут направлены в электронном виде без дублирования на бумажном носителе.