Постановление Главы Администрации Волгоградской области от 04.12.2008 № 1665
Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по региональным налогам и установления пониженной ставки по налогу на прибыль организаций
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ГЛАВЫАДМИНИСТРАЦИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
от 04 декабря 2008 года
N 1665
ОБ ОЦЕНКЕЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ЛЬГОТ ПОРЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И УСТАНОВЛЕНИЯ пониженныхставок по налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системыналогообложения
(В редакции Постановлений Главы Администрации Волгоградскойобласти от13.11.2012 № 1100)
В целяхоценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот порегиональным налогам и установления пониженных ставокпо налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системыналогообложения постановляю:
1. Утвердитьприлагаемые:
Порядок оценкиэффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот порегиональным налогам и установления пониженных ставокпо налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системыналогообложения (далее именуется - Порядок); (Вредакции Постановлений Главы Администрации Волгоградской области от17.06.2010 № 919)
Методику проведенияоценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот порегиональным налогам и установления пониженных ставокпо налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системыналогообложения (далее именуется - Методика).(В редакции Постановления Главы Администрации Волгоградской области от18.11.2009 № 1384)
2. Органам исполнительной власти Волгоградской областируководствоваться Порядком и Методикой при проведении оценки эффективностипредоставленных льгот по региональным налогам и установленной пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и приприменении упрощенной системы налогообложения и при подготовке проектовзаконов Волгоградской области, предусматривающих предоставление льгот порегиональным налогам и установление пониженных ставокпо налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системы налогообложения. (Вредакции Постановления Главы Администрации Волгоградской области от18.11.2009 № 1384)
3. Установить, что в случае определения неэффективностипланируемых к предоставлению льгот по региональным налогам и установленияпониженных ставок по налогу на прибыль организаций и при применении упрощеннойсистемы налогообложения органам исполнительной власти Волгоградской областизапрещается:
представлять Губернатору Волгоградской области для внесенияна рассмотрение в Волгоградскую областную Думу проекты законов Волгоградскойобласти, предусматривающие предоставление льгот по региональным налогам иустановление пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и приприменении упрощенной системы налогообложения; (В редакции ПостановленияГубернатора Волгоградской области от08.06.2012 № 449)
готовить положительные заключения на проекты законовВолгоградской области, предусматривающие предоставление льгот по региональнымналогам и установление пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и приприменении упрощенной, системы налогообложения, внесенные в Волгоградскуюобластную Думу иными субъектами законодательной инициативы. (Дополнен- Постановление Главы Администрации Волгоградской области от18.11.2009 № 1384)
4. Установить, что министерствоэкономики, внешнеэкономических связей и инвестиций Волгоградской области ежегодно до 15 августа направляетинформацию о результатах проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по региональным налогам и установленных пониженных ставок по налогуна прибыль организаций и при применении упрощенной системы налогообложения в комиссию по обеспечению поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированныйбюджет Волгоградской области, обязательных взносов в государственные внебюджетные фонды и повышению результативности бюджетных расходов для принятия решения о целесообразности сохранения (отмены)предоставленных льгот.. (Дополнен - ПостановлениеГлавы Администрации Волгоградской области от13.11.2012 № 1100)
5. Рекомендоватьорганам местного самоуправления Волгоградской области принять аналогичныеправовые акты по оценке эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлениюналоговых льгот по местным налогам и сборам.
(Пункт исключен - Постановление Главы АдминистрацииВолгоградской области от17.06.2010 № 919)
7. Настоящеепостановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
| | |
| Глава Администрации Волгоградской области | Н К. Максюта |
Утвержден
Постановлением
Главы Администрации
Волгоградской области
от 4 декабря 2008 г. N1665
ПОРЯДОК ОЦЕНКИЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ЛЬГОТ ПОРЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И УСТАНОВЛЕНИЯ пониженныхставок по налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системыналогообложения
(В редакции Постановлений Главы Администрации Волгоградскойобласти от13.11.2012 № 1100)
1. Общие положения
(Пункт исключен - Постановление Главы АдминистрацииВолгоградской области от17.06.2010 № 919)
1.2. Оценкаэффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот порегиональным налогам и установления пониженных ставокпо налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системыналогообложения (далее именуется - оценка эффективности налоговых льгот)проводится в целях:
минимизации потерьи (или) роста доходов областного бюджета, а также оптимального выбора объектовдля предоставления льгот по региональным налогам и установления пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и приприменении упрощенной системы налогообложения (далее именуются -налоговые льготы); (В редакции Постановления ГлавыАдминистрации Волгоградской области от18.11.2009 № 1384)
оптимизации расходовобластного бюджета;
проведения эффективнойсоциальной политики.
1.3. Оценка эффективности не осуществляется по предоставленным и планируемым кпредоставлению налоговым льготам в отношении:
садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих товариществ, садоводческих, огороднических или дачных потребительскихкооперативов либо садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих партнерств (юридических лиц) в отношении имущества общегопользования, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности;
физических лиц,кроме индивидуальных предпринимателей. (Дополнен -Постановление Главы Администрации Волгоградской области от17.06.2010 № 919)
2. Проведениеоценки эффективности налоговых льгот
2.1. Оценкаэффективности налоговых льгот проводится:
по предоставленнымналоговым льготам - органом исполнительной власти Волгоградской области,подготовившим проект закона Волгоградской области, предусматривающийпредоставление налоговых льгот, или органом исполнительной власти Волгоградскойобласти, на который возложена координация и регулирование деятельности всоответствующей отрасли (сфере управления), по которой предоставлены налоговыельготы;
по планируемым к предоставлению налоговым льготам - органом исполнительной власти Волгоградскойобласти, осуществляющим подготовку проекта закона Волгоградской области, предусматривающего предоставление налоговых льгот, или органом исполнительной власти Волгоградской области, на который возложена координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), готовящим заключение на данный проект (в случае отсутствия такого органа заключение на проект подготавливаетсяминистерством экономики, внешнеэкономических связей и инвестиций Волгоградской области (далее именуется - Министерство экономики). (Вредакции Постановления Главы Администрации Волгоградской области от08.06.2012 № 449)
2.2. Оценкаэффективности налоговых льгот производится в соответствии с Методикойпроведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюльгот по региональным налогам и установления пониженныхставок по налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системыналогообложения (далее именуется - Методика).(В редакции Постановления Главы Администрации Волгоградской области от18.11.2009 № 1384)
2.3. Проведениеоценки эффективности предоставленных налоговых льгот за отчетный налоговыйпериод осуществляется в следующей последовательности:
2.3.1. Органыисполнительной власти Волгоградской области, указанные в абзаце втором пункта2.1 настоящего Порядка:
а) осуществляютсбор информации о количестве организаций, воспользовавшихся налоговымильготами, и размерах фактически полученных налоговых льгот за отчетныйналоговый период;
б) проводятоценку эффективности налоговых льгот за отчетный налоговый период и отражаютполученные результаты в аналитической записке, направляемой в Министерство экономики до 1 июля текущего года. (В редакции Постановления Главы Администрации Волгоградскойобласти от08.06.2012 № 449)
Аналитическая запискадолжна содержать:
перечень предоставленныхналоговых льгот по категориям налогоплательщиков;
информацию опотерях областного бюджета в результате предоставления налоговых льгот;
информацию обиспользовании средств, высвобождающихся в результате предоставления налоговыхльгот;
сведения обюджетной, экономической и социальной эффективности предоставленных налоговыхльгот, определяемых в соответствии с Методикой;
предложения оботмене неэффективных налоговых льгот.
2.3.2. Министерство экономики:
осуществляет обобщениеполученных данных в разрезе видов налогов и категорий налогоплательщиков; (В редакции Постановления Губернатора Волгоградской областиот08.06.2012 № 449)
готовит своднуюаналитическую записку и направляет ее ГубернаторуВолгоградской области до 15 августа текущего года; (В редакции Постановлений Губернатора Волгоградской областиот13.11.2012 № 1100)
(Исключен - ПостановлениеГубернатора Волгоградской области от13.11.2012 № 1100)
2.4. Оценкаэффективности по планируемым к предоставлению налоговым льготам осуществляетсяорганами исполнительной власти Волгоградской области, указанными в абзацетретьем пункта 2.1 настоящего Порядка, при подготовке проекта законаВолгоградской области, предусматривающего предоставление налоговых льгот, илизаключения на проект данного закона.
Проект закона Волгоградской области, предусматривающий предоставление налоговых льгот, вносится нарассмотрение Губернатора Волгоградской области в случае, если налоговые льготывысокоэффективны или достаточно эффективны.(В редакцииПостановлений Губернатора Волгоградской области от13.11.2012 № 1100)
Положительное заключение дается на проект закона, если планируемые к предоставлению налоговые льготы высокоэффективны или достаточноэффективны. (В редакции Постановления Главы Администрации Волгоградской областиот13.11.2012 № 1100)
2.5. Оценкаэффективности налоговых льгот осуществляется по данным налоговой,статистической отчетности, а также на основании иной информации, в том числе поданным организаций, применяющих налоговые льготы или которым планируетсяпредоставить налоговые льготы (далее именуются - организации).
Источниками информацииявляются:
Управление Федеральнойналоговой службы Российской Федерации по Волгоградской области;
территориальный органФедеральной службы государственной статистики по Волгоградской области;
организации.
2.6. Органыисполнительной власти Волгоградской области обеспечивают сбор от организацийследующей информации:
расчеты сумм,высвобождающихся в результате предоставления налоговых льгот, по форме согласноприложению 1 к настоящему Порядку;
отчеты офинансово-экономических показателях деятельности организации по форме согласноприложению 2 к настоящему Порядку;
отчеты обиспользовании средств, высвобожденных в результате использования налоговыхльгот, по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
2.7. Результатыоценки эффективности налоговых льгот используются для:
подготовки проектовзаконов Волгоградской области, предусматривающих предоставление налоговыхльгот;
подготовки проектовзаконов Волгоградской области, предусматривающих отмену налоговых льгот, вслучае если оценка эффективности налоговых льгот, определяемая в соответствии сМетодикой, является низкой;
разработки проектаобластного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
Приложение 1
к Порядку оценки
эффективности предоставленных
и планируемыхк предоставлению
льгот по региональнымналогам
и установления пониженных ставок
по налогу на прибыльорганизаций
и при применении упрощенной
системыналогообложения
В ___________________________________________________________
(наименование органа исполнительной власти Волгоградской области)
Полное наименованиеналогоплательщика _____________________________________
Основной вид деятельности_________________________________________________
Юридический адрес_________________________________________________________
Фамилия, имя, отчествоответственного лица ________________________________
Контактный телефон________________________________________________________
РАСЧЕТ
сумм,высвобождающихся в результате предоставления налоговых льгот
----T---------------------------T---------T----------T---------T----------¬
¦ N ¦ Наименованиепоказателя ¦Факт за ¦ Факт ¦ Темпы ¦ Оценка ¦
¦п/п¦ ¦предшест-¦(оценка *)¦ роста ¦ года, ¦
¦ ¦ ¦вующий ¦ за ¦ ¦следующего¦
¦ ¦ ¦период ¦ отчетный¦ ¦ за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ период ¦ ¦ отчетным¦
+---+---------------------------+---------+----------+---------+----------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+---------------------------+---------+----------+---------+-----------
Налог на прибыль организаций
1. Налоговая база
дляисчисления налога,
тыс.рублей
2. Ставка налога наприбыль,
подлежащего зачислению
вобластной бюджет, без
учетальгот, процентов
3. Ставка налога наприбыль,
подлежащего зачислению
вобластной бюджет,
сучетом использования
льготы, процентов
4. Сумма налога наприбыль
вобластной бюджет,
исчисленная без учета
льготы, тыс. рублей
(стр.1 x стр. 2)
5. Сумма налога наприбыль
вобластной бюджет,
исчисленная с учетом
использования льготы,
тыс.рублей
(стр.1 x стр. 3)
6. Сумма средств,
высвободившаяся
врезультате использования
льготы, тыс. рублей
(стр.4 - стр. 5)
Налог на имущество организаций
При установлении пониженной налоговой ставки
7. Среднегодоваястоимость
облагаемого налогом
имущества, тыс. рублей
8. Ставка налога наимущество
организаций без учета
предоставления льготы,
процентов
9. Ставка налога наимущество
организаций с учетом
предоставления льготы,
процентов
10. Сумма налога наимущество
организаций, исчисленная
безучета льготы,
тыс.рублей
(стр.7 x стр. 8)
11. Сумма налога наимущество
организаций, исчисленная
сучетом использования
льготы (стр. 7 x стр. 9)
12. Сумма средств,
высвободившихся
врезультате льготного
налогообложения в виде
снижения ставки налога,
тыс.рублей
(стр.10 - стр. 11)
При установлении льготы в части имущества
13. Среднегодоваястоимость
облагаемого налогом
имущества без учета
использования льготы,
тыс.рублей
14. Среднегодоваястоимость
облагаемого налогом
имущества с учетом
использования льготы,
тыс.рублей
15. Ставка налога наимущество
организаций, процентов
16. Сумма налога наимущество
организаций, исчисленная
безучета льготы,
тыс.рублей
(стр.13 x стр. 15)
17. Сумма налога наимущество
организаций, исчисленная
сучетом использования
льготы (стр. 14 x стр. 15)
18. Сумма средств,
высвободившихся
врезультате льготного
налогообложения части
имущества, тыс. рублей
(стр.16 - стр. 17)
Транспортный налог
19. Сумма транспортногоналога,
исчисленная
поустановленным ставкам
безучета льгот,
тыс.рублей
20. Сумма транспортногоналога,
исчисленная
поустановленным ставкам
сучетом льгот,
тыс.рублей
21. Сумма средств,
высвободившихся
врезультате использования
льготы, тыс. рублей
(стр.19 - стр. 20)
Всего по налогам
22. Общая сумма средств,
высвободившихся
врезультате использования
льгот, тыс. рублей
(стр. 6 + стр. 12 +
стр.18 + стр. 21)
____________________________________
* Дляпланируемых к предоставлению налоговых льгот
Руководительорганизации _________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер
организации _________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Приложение 2
к Порядку оценки
эффективности предоставленных
и планируемыхк предоставлению
льгот по региональнымналогам
и установления пониженных ставок
по налогу на прибыльорганизаций
и при применении упрощенной
системы налогообложения
В ___________________________________________________________
(наименование органа исполнительной власти Волгоградской области)
Полное наименованиеналогоплательщика _____________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
Юридический адрес_________________________________________________________
Фамилия, имя, отчествоответственного лица ________________________________
Контактный телефон________________________________________________________
ОТЧЕТ
офинансово-экономических показателях деятельности организаций -
пользователей льгот, используемых для оценки эффективности
предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот
------T-------------------------T---------T----------T---------T----------¬
¦ N ¦ Наименованиепоказателя ¦Факт за ¦ Факт ¦ Темпы ¦ Оценка ¦
¦ п/п¦ ¦предшест-¦(оценка *)¦ роста ¦ года, ¦
¦ ¦ ¦вующий ¦ за ¦ ¦следующего¦
¦ ¦ ¦период ¦ отчетный¦ ¦ за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ период ¦ ¦ отчетным ¦
+-----+-------------------------+---------+----------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L-----+-------------------------+---------+----------+---------+-----------
1. Объемвыпуска продукции
в натуральном выражении
2. Объем производства
продукции, выполненных
работ (услуг),
тыс. рублей
3. Выручкаот реализации,
тыс. рублей
4. Прибыль,убыток
по бухгалтерскому учету,
тыс. рублей
5. Прибыльв целях
налогообложения,
тыс. рублей
6. Среднегодовая стоимость
основных средств,
тыс. рублей
7. Среднесписочная
численность работников,
человек
8. Фондзаработной платы,
начисленной работникам
списочного состава и
внешним совместителям,
тыс. рублей
9. Среднемесячная заработная
плата одного работающего,
рублей
10. Суммаинвестиций,
тыс. рублей
10.1. Сумма инвестиций сначала х х х
реализации
инвестиционного проекта,
тыс. рублей
11. Уплаченоналогов без ЕСН,
тыс. рублей
в том числе в областной
бюджет
Из них:
11.1. Налог на прибыль
организаций
в том числе в областной
бюджет
11.2. Налог на добавленную
стоимость
11.3. Налог на доходы
физических лиц
в том числе в областной
бюджет
11.4. Налог на имущество
организаций
11.5. Транспортный налог
11.6. Земельный налог
11.7. Акцизы
в том числе в областной
бюджет
11.8. Прочие налоги
в том числе в областной
бюджет
12. Единыйсоциальный налог,
тыс. рублей
13. Задолженность по налогам
и сборам во все уровни
бюджетов, тыс. рублей
в том числе в областной
бюджет
____________________________________
* Дляпланируемых к предоставлению налоговых льгот
Руководительорганизации _________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер
организации _________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Приложение 3
к Порядку оценки
эффективности предоставленных
и планируемыхк предоставлению
льгот по региональнымналогам
и установления пониженных ставок
по налогу на прибыльорганизаций
и при применении упрощенной
системыналогообложения
В ___________________________________________________________
(наименование органа исполнительной власти Волгоградской области)
Полное наименованиеналогоплательщика _____________________________________
Основной вид деятельности_________________________________________________
Юридический адрес_________________________________________________________
Фамилия, имя, отчествоответственного лица ________________________________
Контактный телефон________________________________________________________
ОТЧЕТ
об использовании средств, высвободившихся в результате
предоставления налоговых льгот
-------T------------------------T---------T----------T---------T----------¬
¦ N ¦ Наименование ¦Факт за ¦ Факт ¦ Темпы ¦ Оценка ¦
¦ п/п ¦ показателя ¦предшест-¦(оценка *)¦ роста ¦ года, ¦
¦ ¦ ¦вующий ¦ за ¦ ¦следующего¦
¦ ¦ ¦период ¦ отчетный¦ ¦ за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ период ¦ ¦ отчетным¦
+------+------------------------+---------+----------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L------+------------------------+---------+----------+---------+-----------
1. Общая сумма
высвободившихся
(планируемых
к высвобождению) средств
у организации
в результате применения
льгот, тыс. рублей
2. Использованные
высвободившиеся
средства, тыс. рублей
3. Направления
использования
высвободившихся средств
3.1. Наразвитие организации
3.1.1. Объемпроизводства новых
видов продукции
в стоимостном выражении,
тыс. рублей
3.1.2. Введение новых
технологических
процессов, внедрение
в деятельность
организации изобретений,
результатов проведенных
научно-исследовательских
и опытно-
экспериментальных работ,
штук
3.1.3. Введение вдействие
нового оборудования,
объектов
производственного
назначения, новых
производственных
мощностей, штук
3.2. Насоциальные нужды
3.2.1. Средства,направленные
на увеличение фонда
заработной платы,
начисленной работникам
списочного состава и
внешним совместителям,
тыс. рублей
3.2.2. Создание новыхрабочих
мест, человек
3.2.3. Трудоустройстволиц,
нуждающихся в социальной
защите, человек
3.2.4. Затраты наулучшение
условий и охраны труда,
тыс. рублей
3.2.5. Объем финансовойпомощи
для социально
незащищенных слоев
населения за счет
оказания социальной
помощи, тыс. рублей
3.3. Количество введенных
в действие объектов
непроизводственной сферы
организации, штук
3.4. Затраты
на благотворительные
цели, тыс. рублей
3.5. Затратына экологическую
безопасность,
тыс. рублей
3.6. Прочие цели
____________________________________
* Дляпланируемых к предоставлению налоговых льгот
Руководительорганизации _________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер
организации _________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Утверждена
Постановлением
Главы Администрации
Волгоградской области
от 4 декабря 2008 г. N1665
МЕТОДИКАПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮЛЬГОТ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И УСТАНОВЛЕНИЯ пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и приприменении упрощенной системы налогообложения
(В редакции Постановлений Главы Администрации Волгоградскойобласти от13.11.2012 № 1100)
1. НастоящаяМетодика определяет критерии оценки эффективности предоставленных и планируемыхк предоставлению льгот по региональным налогам и установления пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и приприменении упрощенной системы налогообложения (далее именуется - оценкаэффективности налоговых льгот). (В редакцииПостановления Главы Администрации Волгоградской области от18.11.2009 № 1384)
2. Оценкаэффективности налоговых льгот осуществляется по следующим критериям:
наличие бюджетной, экономической и социальной эффективности - попредоставленным и планируемым к предоставлению льготам по региональным налогами установлению пониженных ставок по налогу на прибыльорганизаций и при применении упрощенной системы налогообложения (далееименуются - налоговые льготы) организациям, за исключением организаций -пользователей объектов инвестиционной деятельности и некоммерческихорганизаций, полностью или частично финансируемых из областного бюджета; (В редакции Постановления Главы Администрации Волгоградскойобласти от18.11.2009 № 1384)
наличие экономическойи социальной эффективности, а также наличие бюджетной эффективности на периодрасчетного срока предоставления налоговых льгот из расчета не менее одного годаи на период окупаемости - по предоставленным и планируемым к предоставлениюналоговым льготам организациям - пользователям объектов инвестиционнойдеятельности;
наличие эффективностирасходов областного бюджета - по планируемым к предоставлению налоговым льготамнекоммерческим организациям, полностью или частично финансируемым из областногобюджета (далее именуются - некоммерческие организации);
наличие расчетной эффективности — по предоставленным и планируемым к предоставлению налоговым льготам организациям, по которым определение бюджетной, экономической и социальной эффективности не предоставляется возможным, ввиду того, чтоперечень пользователей льгот неопределим;
(Абзацы исключены - Постановлением Губернатора Волгоградскойобласти от13.11.2012 № 1100)
(Пункт исключен - Постановление Главы АдминистрацииВолгоградской области от17.06.2010 № 919)
4. Подбюджетной эффективностью предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот понимаются полученные и планируемые к получению дополнительныеналоговые поступления в областной бюджет, которые связаны с использованиемналоговых льгот.
5. Бюджетнаяэффективность предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льготрассчитывается по следующей формуле:
НП
t
КБЭ =-----, где:
ПБнлt
КБЭ -коэффициент бюджетной эффективности предоставленных ипланируемых
к предоставлениюналоговых льгот за отчетный (планируемый) период;
НП -объем прироста налоговых поступлений в областной бюджет за
t
отчетный (планируемый)период;
ПБ -сумма потерь областного бюджета от предоставления налоговых
нлt
льгот заотчетный (планируемый) период, которая рассчитываетсяпо следующим
формулам:
а) приуменьшении ставки налога:
ПБ = (НБ x СН ) - (НБ x СН ), где:
нлt п л
НБ -налогооблагаемая база;
СН -ставка налога, установленная в соответствии с законодательством
п
Российской Федерациио налогах и сборах;
СН -ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых
л
льгот;
б) приуменьшении налогооблагаемой базы:
ПБ = (НБ x СН ) - (НБ x СН ),где:
нлt п л п
НБ -налогооблагаемая база;
НБ -налогооблагаемая база, уменьшенная в результате предоставления
л
налоговой льготы;
СН -ставка налога, установленная в соответствии с законодательством
п
Российской Федерации.
Если коэффициентбюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот менее единицы, то бюджетная эффективность налоговых льготявляется низкой.
Сводная оценкабюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот определяется в соответствии с приложением 1 к настоящейМетодике.
6. Бюджетнаяэффективность предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льготдля организаций - пользователей объектов инвестиционной деятельностиопределяется по двум коэффициентам - коэффициенту бюджетной эффективности налоговыхпоступлений в областной бюджет за отчетный (планируемый) период и коэффициентубюджетной эффективности использования инвестиций за отчетный (планируемый)период.
6.1. Коэффициентбюджетной эффективности налоговых поступлений в областной бюджет за отчетный(планируемый) период рассчитывается по формуле:
НПБ
t
КБЭ =------------, где:
н НПБ x РПЦ
t-1
КБЭ -коэффициент бюджетной эффективности налоговых поступлений
н
в областнойбюджет за отчетный (планируемый) период;
НПБ -объем налоговых поступлений в областной бюджет заотчетный
t
(планируемый) период;
НПБ -объем налоговых поступлений в областной бюджет за
t-1
предшествующий период;
РПЦ -рост потребительских цен за отчетный период.
6.2. Коэффициентбюджетной эффективности использования инвестиций за отчетный (планируемый)период рассчитывается по следующей формуле:
ОИ
КБЭ =-----, где:
и ПБ
нл
КБЭ -коэффициент бюджетной эффективности использования инвестиций за
и
отчетный (планируемый)период;
ОИ -объем фактически использованных (планируемых) инвестиций за период
расчетного срокапредоставления налоговых льгот из расчета не менее одного
года ина период окупаемости;
ПБ -сумма потерь областного бюджета от предоставления налоговых
нл
льгот запериод расчетного срока предоставления налоговых льгот из расчета
не менееодного года и на период окупаемости.
Если хотябы один из указанных коэффициентов менее единицы, то бюджетная эффективностьпредоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот для организаций- пользователей объектов инвестиционной деятельности является низкой.
Сводная оценкабюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговыхльгот организациям - пользователям объектов инвестиционной деятельностиопределяется в соответствии с приложением 2 к настоящей Методике.
7. Подэкономической эффективностью предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот понимается положительная динамика следующих показателейдеятельности организаций:
объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами (или показатель, характеризующий объем оказанныхуслуг); (В редакции Постановления Главы Администрации Волгоградской области от17.06.2010 № 919)
выручка отреализации;
прибыль вцелях налогообложения;
среднегодовая стоимостьосновных средств.
Сводная оценкаэкономической эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот определяется в соответствии с приложением 3 к настоящейМетодике.
Если коэффициентэкономической эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот менее единицы, то экономическая эффективность налоговых льготявляется низкой.
8. Подсоциальной эффективностью предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот понимается создание благоприятных условий развитияинфраструктуры социальной сферы, в том числе создание новых рабочих мест,увеличение доходов населения.
Оценка социальнойэффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льготосуществляется на основании положительной динамики следующих показателей:
фонд заработнойплаты, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям;
среднесписочная численностьработников;
среднемесячная заработнаяплата работников;
улучшение условийи охраны труда;
трудоустройство лиц,нуждающихся в социальной защите;
объем финансовойпомощи для социально незащищенных слоев населения за счет оказания социальнойпомощи;
количество введенныхв действие объектов непроизводственной сферы организации;
затраты наблаготворительные цели;
затраты наповышение экологической безопасности.
Если коэффициентсоциальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот менее единицы, то социальная эффективность налоговых льготявляется низкой.
Сводная оценкасоциальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот определяется в соответствии с приложением 4 к настоящейМетодике.
9. Своднаяоценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговыхльгот осуществляется в соответствии с приложением 5 к настоящей Методике.
10. Оценкаэффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот некоммерческиморганизациям осуществляется исходя из оптимизации расходов областного бюджета.
Под оптимизациейрасходов областного бюджета понимается сокращение встречных финансовых потоков.
При рассмотрениивопроса о предоставлении налоговых льгот некоммерческим организациямопределяется коэффициент эффективности бюджетных расходов по следующей формуле:
БФ - БФ
нл
КЭ = ---------, где:
бр РО - РО
нл
КЭ -коэффициент эффективности бюджетных расходов за планируемый год;
бр
БФ -объем бюджетного финансирования некоммерческих организаций при
отсутствии налоговых льгот;
БФ -объем бюджетного финансирования некоммерческих организаций при
нл
условии предоставления налоговых льгот;
РО -расходы некоммерческих организаций при отсутствии налоговых льгот;
РО -расходы некоммерческих организаций при условии предоставления
нл
налоговых льгот.
Налоговые льготыпризнаются эффективными в случае, если расходы областного бюджета будутсокращены в размере, превышающем или равном потерям областного бюджета отпредоставления налоговых льгот. При этом значение коэффициента эффективностибюджетных расходов должно быть больше или равно единице.
Оценка эффективностипо предоставленным некоммерческим организациям налоговым льготам непроизводится.
11. Под расчетной эффективностью предоставленных и планируемыхк предоставлению налоговых льгот понимаются данные в целом по категорииплательщиков, отражающие положительную динамику показателей, характеризующихзаявленные цели предоставления льготы.
Если коэффициентрасчетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот менее единицы, то льгота признается неэффективной.
Сводная оценкарасчетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот определяется в соответствии с приложением 6 к настоящейМетодике. (Дополнен - Постановление ГлавыАдминистрации Волгоградской области от17.06.2010 № 919)
Приложение 1
к Методике проведения
оценки эффективности
предоставленных
и планируемых
к предоставлению льгот
по региональнымналогам
и установления пониженных ставок
по налогу на прибыльорганизаций
и при применении упрощенной
системыналогообложения
СВОДНАЯ ОЦЕНКА
бюджетнойэффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот
по состоянию на "__" _____________ 200__ г.
Наименование исполнительногооргана власти Волгоградской области _____________________________
Вид налогов__________________________________________________________________________________
| | | | | | | |
| Наименование категории налогопла- тельщиков | Фактическое поступление налоговых платежей в областной бюджет за предшест- вующий период | Фактическое поступление (ожидаемое поступление *) налоговых платежей в областной бюджет за отчетный период | Прирост налоговых поступлений в областной бюджет (гр. 3 - гр. 2) | Фактическая (ожидаемая *) сумма потерь областного бюджета от предоставления налоговых льгот | Коэффициент бюджетной эффективности (гр. 4 / гр. 5) | Количество баллов (равно 0, если гр. 6 - 1, равно 1 если гр. 6 - 1) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
____________________________________
* Для планируемых кпредоставлению налоговых льгот
Ответственноелицо ______________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Контактный телефон_________________________
Приложение 2
к Методике проведения
оценки эффективности
предоставленных
и планируемых
к предоставлению льгот
по региональнымналогам
и установления пониженных ставок
по налогу на прибыльорганизаций
и при применении упрощенной
системыналогообложения
СВОДНАЯ ОЦЕНКА
бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот организациям
-
пользователям объектов инвестиционной деятельности
по состоянию на "__" ___________ 200__ г.
Наименование исполнительногооргана власти Волгоградской области
___________________________________________________________
Вид налогов
________________________________________________________________________________________________________________
| | | | | | | | | | |
| Наименование категории налогопла- тельщиков | Фактическое поступление (ожидаемое поступление *) налоговых платежей в областной бюджет за отчетный период | Фактическое поступление налоговых платежей в областной бюджет за предшест- вующий период | Рост потреби- тельских цен на территории Волго- градской области за отчетный период | Фактическое поступление налоговых платежей в областной бюджет за предшест- вующий период, скорректи- рованное на рост потреби- тельских цен на территории Волго- градской области (гр. 3 x гр. 4) | Коэффициент бюджетной эффектив- ности налоговых поступлений в областной бюджет (гр. 2 / гр. 5) | Сумма фактически использо- ванных инвестиций нарастаю- щим итогом | Фактическая (ожидаемая *) сумма потерь областного бюджета от предостав- ления налоговых льгот (нарастающим итогом) | Коэффициент бюджетной эффектив- ности ис- пользования инвестиций (гр. 7 / гр. 8) | Количество баллов (равно 0, если гр. 6 или гр. 9 меньше единицы, и равно 1, если гр. 6 и гр. 9 больше либо равны единице) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
____________________________________
* Для планируемых кпредоставлению налоговых льгот
Ответственноелицо ______________________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Контактный телефон_________________________
Приложение 3
к Методике проведения
оценки эффективности
предоставленных
и планируемых
к предоставлению льгот
по региональнымналогам
и установления пониженных ставок
по налогу на прибыльорганизаций
и при применении упрощенной
системыналогообложения
СВОДНАЯ ОЦЕНКА
экономической эффективности предоставленных ипланируемых
к предоставлению налоговых льгот
по состоянию на "__" ____________ 200__ г.
Наименование исполнительного
органа власти Волгоградскойобласти _______________________________________
Вид налогов_______________________________________________________________
1. Динамикаэкономических показателей:
----T---------------------------T---------T----------T---------T----------¬
¦ N ¦ Наименованиепоказателя ¦Факт за ¦ Факт ¦ Темпы ¦ Оценка ¦
¦п/п¦ ¦предшест-¦(оценка *)¦ роста ¦ года, ¦
¦ ¦ ¦вующий ¦ за ¦ ¦следующего¦
¦ ¦ ¦период ¦ отчетный¦ ¦ за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ период ¦ ¦ отчетным ¦
+---+---------------------------+---------+----------+---------+----------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+---------------------------+---------+----------+---------+-----------
1. Объем отгруженных товаров собственного производства,
выполненныхработ и услуг собственными силами, тыс.рублей(или
показатель, характеризующий объем оказанных услуг). (В редакции
Постановления
Главы АдминистрацииВолгоградской области от 17.06.2010 № 919)
2. Выручка от реализации,
тыс.рублей
3. Прибыль в целях
налогообложения,
тыс.рублей
4. Стоимость основныхсредств,
тыс.рублей
____________________________________
* Для планируемых кпредоставлению налоговых льгот
2.Коэффициент экономической эффективности равен отношению количества
показателей, по которым произошел рост по сравнению с предшествующим
периодом (гр. 4 > гр. 3), к количеству показателей, по которым произошло
снижение или уровень осталсяпрежним (гр. 4 < гр. 3).
3.Количество баллов равно 0, если коэффициент экономической
эффективности <1,и равно 1, если коэффициент экономической эффективности
>=1.
Ответственноелицо ___________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Контактный телефон_________________________
Приложение 4
к Методике проведения
оценки эффективности
предоставленных
и планируемых
к предоставлению льгот
по региональнымналогам
и установления пониженных ставок
по налогу на прибыльорганизаций
и при применении упрощенной
системыналогообложения
СВОДНАЯ ОЦЕНКА
социальной эффективности предоставленных
и планируемых к предоставлению налоговых льгот
по состоянию на "__" ___________ 200__ г.
Наименование исполнительного
органа власти Волгоградскойобласти _______________________________________
Вид налогов_______________________________________________________________
Категория налогоплательщиков______________________________________________
_________________________
1. Динамикасоциальных показателей:
----T---------------------------T---------T----------T---------T----------¬
¦ N ¦ Наименованиепоказателя ¦ Факт за ¦ Факт ¦ Темпы ¦ Оценка ¦
¦п/п¦ ¦предшест-¦(оценка *)¦ роста ¦ года, ¦
¦ ¦ ¦вующий ¦ за ¦ ¦следующего¦
¦ ¦ ¦период ¦ отчетный¦ ¦ за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ период ¦ ¦ отчетным¦
+---+---------------------------+---------+----------+---------+----------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+---------------------------+---------+----------+---------+-----------
1. Среднесписочнаячисленность
работников, человек
2. Фонд заработнойплаты,
начисленной работникам
списочного состава и
внешним совместителям,
тыс.рублей
3. Среднемесячная заработная
платаработающего, рублей
4. Трудоустройство лиц,
нуждающихся в социальной
защите, человек
5. Затраты на улучшение
условий и охраны труда,
тыс.рублей
6. Объем финансовойпомощи
длясоциально незащищенных
слоевнаселения за счет
оказания социальной помощи,
тыс.рублей
7. Затраты
наблаготворительные
цели,тыс. рублей
8. Затраты на экологическую
безопасность, тыс. рублей
____________________________________
* Для планируемых к предоставлениюналоговых льгот
2.Коэффициент социальной эффективности равен отношению количества
показателей, по которым произошел рост по сравнению с предшествующим
периодом (гр. 4 > гр. 3), к количеству показателей, по которым произошло
снижение или уровень осталсяпрежним (гр. 4 < гр. 3).
3.Количество баллов равно 0, если коэффициент социальной эффективности
<1, и равно 1, есликоэффициент социальной эффективности >= 1.
Ответственноелицо ___________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Контактный телефон_________________________
Приложение 5
к Методике проведения
оценки эффективности
предоставленных
и планируемых
к предоставлению льгот
по региональнымналогам
и установления пониженных ставок
по налогу на прибыльорганизаций
и при применении упрощенной
системыналогообложения
СВОДНАЯ ОЦЕНКА
эффективности предоставленных и планируемых кпредоставлению
налоговых льгот по состоянию на "__" ___________ 200__ г.
Наименование исполнительного
органа власти Волгоградскойобласти _______________________________________
Вид налогов_______________________________________________________________
| | | | | | | | | |
|
| N п/п | Наименование категории налогоплательщиков | Количество баллов, полученное в результате оценки | Сводная оценка эффективности, всего (гр.3 + гр.4 + гр.5) (В редакции Постановления Главы Администрации Волгоградской области от 13.11.2012 № 1100) |
| |||||
| бюджетной эффектив- ности | экономи- ческой эффектив- ности | социальной эффектив- ности |
|
| |
| |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| |||
Льготавысокоэффективна, если показатели графы 6 равны 3.
Льгота достаточно эффективна, еслипоказатели графы 6 равны 2.
Льгота малоэффективна, если показателиграфы 6 равны 1.
Льгота неэффективна, если показателиграфы 6 равны 0. (Дополнен- Постановление
Главы Администрации Волгоградской области от 17.06.2010 № 919;
Губернатора Волгоградскойобласти от 13.11.2012 № 1100)
Ответственноелицо ___________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Контактный телефон_________________________