Постановление Администрации Волгограда г.Волгограда от 14.02.2020 № 138

 

 

 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 

АДМИНИСТРАЦИИВОЛГОГРАДА

 

 

от 14 февраля 2020 г.

N 138

 

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИМЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯПРИНЦИПАЛА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ

ГАРАНТИИВОЛГОГРАДА И МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ПРИНЦИПАЛА ПОСЛЕПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ

ГАРАНТИИВОЛГОГРАДА

 

 

Всоответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь статьями7, 39, 55 Устава города-героя Волгограда, администрация Волгоградапостановляет:

1. Утвердить прилагаемую Методику проведения анализа финансовогосостояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Волгограда имониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальнойгарантии Волгограда.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официальногоопубликования.

 

 

Глава Волгограда                                                                                                   В.В.ЛИХАЧЕВ

 

 

 

 

 

Утверждена

постановлением

администрацииВолгограда

от 14.02.2020 N138

 

МЕТОДИКА

ПРОВЕДЕНИЯАНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

ПРИПРЕДОСТАВЛЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ВОЛГОГРАДА

И МОНИТОРИНГАФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

ПОСЛЕПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ВОЛГОГРАДА

 

1. Анализфинансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантииВолгограда основывается на данных бухгалтерской отчетности за два последнихпредшествующих года и на последнюю отчетную дату с использованием следующихкоэффициентов:

коэффициент абсолютной ликвидности,

коэффициент быстрой ликвидности,

коэффициент текущей ликвидности,

коэффициент соотношения собственных и заемных средств,

коэффициент рентабельности.

1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая частькраткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихсяденежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг, и рассчитываетсяпо следующей формуле:

 

 

ден.средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строкибухгалтерского баланса 1250);

кр. фин. вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений(акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаясяпо состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса1240);

тек. обязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовыеобязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты.Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (кодстроки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строкибухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строкибухгалтерского баланса 1540).

1.2. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) характеризует способностьоперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погаситьсуществующие финансовые обязательства. Коэффициент рассчитывается по следующейформуле:

 

 

деб.задолж. (1230) - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается втечение года (код строки бухгалтерского баланса 1230);

кр. фин. вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений(акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаясяпо состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса1240);

ден. средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете(код строки бухгалтерского баланса 1250);

тек. обязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовыеобязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты.Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (кодстроки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строкибухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строкибухгалтерского баланса 1540).

1.3. Коэффициент текущей ликвидности К3 является обобщающим показателемплатежеспособности организации и рассчитывается по формуле:

 

 

оборотныеактивы (1200) - оборотные активы (код строки бухгалтерского баланса 1200);

крат. обязательства (1500 - 1530) - краткосрочные финансовыеобязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты.Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (кодстроки бухгалтерского баланса 1500) и доходов будущих периодов (код строкибухгалтерского баланса 1530).

1.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4характеризует финансовую устойчивость организации и рассчитывается по формуле:

 

 

собственныйкапитал (1300) - собственный капитал и резервы (код строки бухгалтерскогобаланса 1300);

заемный капитал (1500 + 1400 - 1530) - финансовые обязательства.Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (кодыстрок бухгалтерского баланса 1500 и 1400) без учета доходов будущих периодов(код строки бухгалтерского баланса 1530).

1.5. Коэффициент рентабельности К5 характеризует рентабельностьпродукции (продаж) и рассчитывается по формуле:

 

 

прибыльот продаж (2200) - прибыль от реализации продукции (код строки отчета офинансовых результатах 2200);

выручка (2110) - выручка (код строки отчета о финансовых результатах2110).

2. Для каждого коэффициента устанавливаются наилучшееи наихудшее пороговые значения.

На основе полученного значения и пороговых значений для каждогокоэффициента определяется одна из трех категорий. Пороговые значениякоэффициентов и правило выбора категории в зависимости от фактических значенийкоэффициентов содержатся в таблице 1.

 

Таблица 1

 

Пороговыезначения коэффициентов и выбор категории

в зависимости отфактических значений коэффициентов

 

Коэффициент	1-я категория (хорошее значение коэффициента)	2-я категория (удовлетворительное значение коэффициента)	3-я категория (неудовлетворительное значение коэффициента)
1	2	3	4
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4:
предприятия торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
предприятия других отраслей	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентабельно)

 

Значениесводной оценки (S) рассчитывается по следующей формуле:

 

S = Вес 1 xКатегория 1 + Вес 2 x Категория 2 + Вес 3 x

x Категория 3 +Вес 4 x Категория 4 + Вес 5 x Категория 5,

где:

 

Вес i -вес коэффициента Ki в сводной оценке, где i = 1, 2, 3, 4 или 5.

Значения весов коэффициентов представлены в таблице 2.

Категория i - категория, к которой относится значение коэффициента Ki.Категория i = 1, 2 или 3.

 

Таблица 2

 

Вес коэффициента,используемый при расчете сводной оценки

 

Коэффициент	Вес коэффициента
1	2
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21

 

3. На основе значения сводной оценки определяется степеньфинансового состояния принципала.

Финансовое состояние принципала может иметь одну из следующих степеней:

хорошая степень финансового состояния - если значение сводной оценки непревышает 1,05;

удовлетворительная степень финансового состояния - если значениесводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;

неудовлетворительная степень финансового состояния - если значениесводной оценки больше 2,4.

4. Мониторинг финансового состояния принципала после предоставлениямуниципальной гарантии Волгограда осуществляется в соответствии с пунктами 2, 3настоящей Методики на основании годовой бухгалтерской отчетности.

5. По результатам анализа финансового состояния принципала припредоставлении муниципальной гарантии Волгограда, а также мониторингафинансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантииВолгограда департамент финансов администрации Волгограда составляетсоответствующие заключения.

 

Департаментфинансов

администрацииВолгограда