Положение от 30.06.2007 г № 207-ВГД
Городское положение о методологии расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность на среднесрочный период, городского округа — город Волжский Волгоградской области
1.Настоящее Городское положение устанавливает методологию расчета платежеспособности бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (далее - Методология) и разработано для проведения оценки способности бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (далее - городской округ) полностью и своевременно исполнять свои расходные и долговые обязательства.
Целями применения Методологии являются:
- планирование объемов долговых обязательств на принципах, обеспечивающих финансовую устойчивость бюджета городского округа;
- контролирование рисков неисполнения долговых обязательств городского округа в зависимости от факторов, влияющих на их изменение;
- оценка эффективности муниципальных заимствований городского округа;
- оценка эффективности предоставления муниципальных гарантий;
- повышение качества прогнозирования параметров муниципального долга городского округа и расходов на его обслуживание;
- определение экономически безопасного уровня муниципального долга городского округа и платежей по долгу на весь период прогнозирования;
- управление существующими обязательствами с целью формирования приемлемой структуры обязательств и снижения связанных с ними издержек бюджета.
2.Принципы управления муниципальным долгом городского округа:
- сохранение объема долговых обязательств муниципального образования на экономически безопасном уровне с учетом всех возможных рисков;
- своевременность исполнения долговых обязательств;
- полнота исполнения долговых обязательств;
- минимизация стоимости долговых обязательств;
- прозрачность управления муниципальным долгом.
3.Планирование долга и условных обязательств осуществляется исходя из принципа исполнения всех принятых обязательств городского округа за счет доходов бюджета, в связи с чем настоящей Методологией при планировании долговых и условных обязательств наряду с долговыми и условными обязательствами городского округа учитываются обязательства по просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений городского округа.
4.В целях реализации принципа исполнения всех принятых обязательств городского округа за счет доходов бюджета настоящей Методологией вводится понятие долговой емкости (профиля заемной мощности) бюджета.
Долговая емкость (профиль заемной мощности) бюджета (далее - долговая емкость бюджета) определяется как превышение доходов бюджета городского округа над расходами бюджета без учета расходов на увеличение стоимости основных средств и расходов на обслуживание существующих долговых обязательств в каждом периоде выбранного интервала времени. При этом интервал времени не может быть короче длительности среднесрочного финансового плана, а период превосходить финансовый год.
Фактически долговая емкость бюджета определяет предельные объемы погашения и обслуживания долговых обязательств, которые можно осуществлять за счет доходов бюджета. Долговая емкость бюджета определяется в рамках системы бюджетного планирования.
Расчет долговой емкости бюджета осуществляется по следующей схеме:
весь интервал времени, в котором производится расчет, разбивается на периоды расчета. В зависимости от целей планирования (оперативное, краткосрочное или долгосрочное) периодом графика может быть день, неделя, месяц, квартал или год.
В каждом периоде расчета i на основе прогнозных данных
рассчитывается превышение доходов над расходами бюджета без учета
расходов на увеличение стоимости основных средств и расходов на
обслуживание существующих долговых обязательств (ДЕ ):
i
ДЕ = Д - ТР ,
i i i где:
Д - доходы, поступившие в бюджет в i-м периоде;
i
ТР - расходы бюджета без учета расходов на увеличение
i
стоимости основных средств и расходов на обслуживание
существующих долговых обязательств, ассигнования на погашение
просроченной кредиторской задолженности и на исполнение
обязательств по муниципальным гарантиям за счет бюджета,
произведенные в i-м периоде.
Совокупность ДЕ для всех периодов (например, кварталов)
i
представляет собой долговую емкость бюджета в выбранном интервале
времени:
ДЕ = {ДЕ }, i = 1, ..., N, где N - число периодов
i
в интервале расчета. Долговая емкость бюджета является прогнозной величиной и определяется в процессе бюджетного планирования исходя из консервативного сценария социально-экономического развития городского округа.
5.В целях управленческого учета вводится понятие прямых и условных обязательств городского округа.
5.1.Прямые обязательства городского округа включают в себя все обязательства, предполагающие выплаты в объемах, в сроки и на условиях, которые установлены заранее:
- кредитные соглашения и договоры;
- муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг;
- договоры и соглашения о получении муниципальным образованием бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- соглашения и договоры, заключенные от имени муниципального образования, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств городского округа прошлых лет;
- просроченную кредиторскую задолженность бюджетных учреждений городского округа в порядке, определенном действующими в Российской Федерации нормами бухгалтерского учета.
5.2.Под условными обязательствами городского округа понимаются обязательства по таким формам соглашений, договоров и прочих контрактов, финансовая ответственность по которым может возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных событий, не полностью подконтрольных управлению финансов администрации городского округа - город Волжский Волгоградской области. К условным обязательствам относятся обязательства по муниципальным гарантиям городского округа.
6.Процесс планирования прямых и условных обязательств состоит из двух этапов:
- планирования расходов по погашению и обслуживанию уже принятых прямых и условных обязательств городского округа;
- планирования объемов вновь привлекаемых прямых и условных обязательств.
7.Основной целью планирования расходов по погашению и обслуживанию уже имеющихся принятых прямых и условных обязательств является оценка возможности их исполнения за счет доходов бюджета в планируемом интервале времени.
Исходной информацией для расчетов являются:
- объем и условия привлечения уже принятых прямых и условных обязательств;
- долговая емкость бюджета.
Процедура планирования расходов по обслуживанию и погашению уже имеющихся принятых прямых и условных обязательств состоит из следующих этапов:
7.1.На основе данных об объеме и условиях привлечения прямых и условных обязательств составляется сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств.
Расчет сводного графика осуществляется по следующей схеме:
- весь интервал времени, в котором производится расчет, разбивается на периоды расчета. В зависимости от целей планирования (оперативное, краткосрочное или долгосрочное) периодом графика может быть день, неделя, месяц, квартал или год;
- для каждого периода расчета i определяется суммарный объем
платежей по обслуживанию и погашению существующих прямых
обязательств и ожидаемых платежей по условным обязательствам
(возможная ответственность по принятым условным обязательствам) в
данном периоде (СГ ):
i
СГ = SUM(ПОГ + ОБСЛ ) + SUM ОП , где:
i j ij ij k ik
ПОГ - сумма расходов на погашение j-го прямого долгового
ij
обязательства в i-м периоде;
ОБСЛ - расходы на обслуживание j-го прямого долгового
ij
обязательства в i-м периоде;
ОП - ожидаемый платеж (объем резерва по ожидаемой финансовой
ik
ответственности) по k-му условному долговому обязательству в
i-м периоде;
- совокупность СГ для всех периодов представляет собой
i
сводный график обслуживания и погашения существующих прямых
обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных
обязательств:
СГ = {СГ }, i = 1, ..., N, где N - число периодов
i
в интервале расчета.
7.2. Сводный график обслуживания и погашения существующих
прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных
обязательств вычитается из долговой емкости бюджета. Результатом
является доступная долговая емкость для новых заимствований
(ДДЕ ):
i
ДДЕ = ДЕ - СГ , для каждого i = 1, ..., N, где:
i i i
ДЕ - долговая емкость в i-м периоде;
i
СГ - сводный график обслуживания и погашения существующих
i
прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных
обязательств в i-м периоде; i - период расчета;
N - число периодов расчета в интервале планирования.
Совокупность ДДЕ для всех периодов представляет собой
i
доступную долговую емкость бюджета для новых заимствований на
выбранном интервале планирования:
ДДЕ = {ДДЕ }, i = 1, ..., N.
i При среднесрочном и долгосрочном планировании ДДЕ строится с периодом, равным году, а при оперативном и краткосрочном планировании - с меньшим временным периодом.
Если доступная долговая емкость для новых заимствований положительна на всем интервале планирования, то допускается привлечение новых заимствований.
Если доступная долговая емкость для новых заимствований отрицательна в каком-либо периоде, то в зависимости от длительности периода возможны два варианта:
- если доступная долговая емкость отрицательна по итогам какого-либо года внутри интервала планирования, то необходимо провести рефинансирование или частичное досрочное погашение имеющихся обязательств с целью приведения их в пределы долговой емкости бюджета. Привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году, до проведения рефинансирования или досрочного погашения не допускается;
- если доступная долговая емкость положительна для каждого планируемого года в целом, но отрицательна для какого-либо более короткого периода внутри какого-то года, то возникает временный кассовый разрыв бюджета. Временный кассовый разрыв бюджета в данном случае может быть устранен с помощью рефинансирования или частичного досрочного погашения имеющихся обязательств либо профинансирован за счет привлечения в соответствующем году краткосрочного заимствования на финансирование временного кассового разрыва. Допускается привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году.
Доступная долговая емкость для первого финансового года в интервале планирования является свободными средствами бюджета, которые могут быть направлены на:
- финансирование адресной инвестиционной программы;
- досрочное погашение обязательств с целью снижения долговой нагрузки на бюджеты городского округа будущих лет.
Значения доступной долговой емкости в последующие годы являются ограничениями по объему при планировании новых прямых и условных обязательств.
8.В целях определения текущего финансового состояния и потенциальных финансовых возможностей в части, касающейся долговых обязательств городского округа, вводятся индикаторы оценки финансового положения и качества управления бюджетом городского округа, отражающие ключевые факторы платежеспособности.
8.1.Перечень индикаторов оценки платежеспособности бюджета городского округа:
| N | Индикатор | Формула расчета значения индикатора | Минимальный риск неплатеже- способности (наилучший уровень управления бюджетом городского округа) | Максимальный риск неплатеже- способности (минимальный уровень управления бюджетом городского округа) |
| Р1 | Доля расходов бюджета городского округа, осуществляемых за счет средств адресной инвестиционной программы | V = А / В, А - расходы бюджета города, осуществляемые за счет средств адресной инвестиционной программы городского округа; В - всего расходов бюджета городского округа с учетом прироста кредиторской задолженности, за исключением средств регионального фонда компенсаций | 15,0% | 5,0% |
| Р2 | Объем кредиторской задолженности муниципальных учреждений | V = А / В, А - кредиторская задолженность муниципальных учреждений городского округа на конец года; В - объем расходов бюджета городского округа, за исключением средств регионального фонда компенсаций | 0% | 10,0% |
| Р3 | Отношение муниципального долга без учета гарантий к доходам бюджета городского округа | V = А / В, А - муниципальный долг городского округа за вычетом гарантий на конец года; В - всего доходов бюджета городского округа без учета средств регионального фонда компенсаций | 25,0% | 50,0% |
| Р4 | Отношение краткосрочного (до 1 года) долга к доходам бюджета городского округа | V = А / В, А - объем краткосрочного (до 1 года) долга городского округа на конец года; В - всего доходов бюджета городского округа без учета средств регионального фонда компенсаций | 10,0% | 35,0% |
| Р5 | Отношение объема выданных гарантий к доходам бюджета городского округа | V = А / В, А - объем выданных гарантий городского округа на конец года; В - всего доходов бюджета городского округа без учета средств регионального фонда компенсаций | 15,0% | 30,0% |
| Р6 | Отсутствие просроченных долговых обязательств | V = А / В, А - просроченная задолженность городского округа на конец года; В - объем доходов бюджета городского округа за последний отчетный год | 0% | 0,5% |
| Р7 | Отношение выплат по муниципальному долгу городского округа к доходам без учета финансовой помощи | V = А / В, А - выплаты на погашение и обслуживание муниципального долга в текущем году; В - всего доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней | 15,0% | 45,0% |
8.2.В целях комплексной оценки платежеспособности бюджета городского округа формируется интегральный показатель оценки платежеспособности бюджета, рассчитываемый следующим образом:
Ипл = Р1 x Р2 x Р3 x Р4 x Р5 x Р6 x Р7 / 10000000,
где:
Ипл - интегральный показатель платежеспособности бюджета городского округа;
Р1, ..., Р7 - индикаторы оценки платежеспособности бюджета городского округа.
8.3.Значение интегрального показателя оценки платежеспособности бюджета городского округа может находиться в пределах следующих значений:
0 (минимальный риск неплатежеспособности) и 5,9 (максимальный риск неплатежеспособности), при условии что значения каждого из индикаторов оценки платежеспособности бюджета городского округа имеют значение в рамках, указанных в перечне индикаторов оценки платежеспособности бюджета городского округа.
9.Результатом планирования расходов по обслуживанию и погашению уже принятых прямых и условных обязательств являются:
- сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств (СГ);
- потребность в заимствованиях на цели рефинансирования уже имеющихся прямых и условных обязательств;
- доступная долговая емкость бюджета для новых заимствований (ДДЕ).
9.1.Сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств составляется управлением финансов администрации городского округа - город Волжский Волгоградской области и используется в процессе разработки проекта среднесрочного финансового плана городского округа на очередной финансовый год и плановый период, а остальные результаты планирования используются при планировании вновь привлекаемых прямых и условных обязательств.
Заключительное положение
Настоящее Положение вступает в силу с момента официального опубликования.
Глава городского округа - город Волжский Волгоградской области
И.Н.ВОРОНИН