Приложение к Положению от 30.06.2007 г № 41/13 Порядок
Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа — города Волжский волгоградской области I. общие положения
1.1.Настоящий Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (далее - Порядок), разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области и определяет процедуру выбора источников финансирования временных кассовых разрывов.
1.2.Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемых в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области в рассматриваемом периоде.
Средства финансового резерва, направленные на покрытие временных кассовых разрывов, должны быть восстановлены на счете бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области на конец финансового года.
II.Источники формирования финансового резерва
2.1.Финансовый резерв формируется управлением финансов администрации городского округа - город Волжский Волгоградской области и утверждается Городским положением о бюджете городского округа - город Волжский Волгоградской области на очередной финансовый год. Источником формирования финансового резерва являются собственные средства бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области и средства, привлекаемые путем осуществления муниципальных заимствований.
2.2.В качестве источников собственных средств бюджета, направляемых на формирование финансового резерва на покрытие кассовых разрывов (If), предполагается использование следующих составляющих:
- средства бюджета в виде остатков средств на счете бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области на начало текущего финансового года, за исключением сумм, направляемых на финансирование дефицита и погашение долговых обязательств, средств целевых субсидий из других уровней бюджета. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва;
- налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на предыдущий квартал.
2.3.При недостаточности средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов для этих целей используются средства, привлеченные путем заимствований, в том числе на финансовом рынке (бюджетные кредиты из других уровней бюджетов, краткосрочные кредиты кредитных организаций, средства от размещения муниципальных ценных бумаг (Оf).
2.4.Объем финансовых средств, необходимых для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области в течение финансового года, определяется на прогнозируемый период на основе расчетов, произведенных в соответствии с Методикой планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (оценки V и Vm), и должен удовлетворять условию Fr = Vm. При этом совокупный объем финансовых средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов на прогнозируемый период, выражается формулой:
Fr = If + Оf,
где:
If - собственные средства, направленные из финансового резерва;
Оf - привлеченные средства в виде бюджетных кредитов и (или) кредитов кредитных организаций.
III.Формирование финансового резерва
3.1.Управление финансов администрации городского округа - город Волжский Волгоградской области в целях формирования финансового резерва проводит следующие мероприятия:
3.1.1.Анализ оценки предполагаемых кассовых разрывов.
В рамках реализации данного мероприятия осуществляется определение объема финансового резерва на основе параметров предполагаемых кассовых разрывов (VM).
3.1.2.Определение объема собственных денежных средств.
В рамках реализации данного мероприятия проводится определение параметров и значений собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов (If), формирование финансового резерва в необходимом объеме.
3.1.3.В случае недостаточности собственных средств на покрытие временных кассовых разрывов осуществляются следующие мероприятия:
3.1.3.1.Привлечение бюджетного кредита из бюджета Волгоградской области.
В рамках реализации данного направления осуществляется подготовка обращения на имя Главы Администрации Волгоградской области с указанием объемов и оснований привлечения денежных средств в форме бюджетного кредита.
3.1.3.2.Привлечение кредитов коммерческих банков.
В рамках реализации данного мероприятия проводится анализ банковских кредитных ресурсов, осуществляется выбор кредитной организации, согласование условий получения кредитных ресурсов для покрытия временного кассового разрыва, подготовка соответствующих документов и оформление заявки на предоставление кредита.
3.1.4.Формирование финансового резерва.
В рамках данного мероприятия осуществляется учет собственных и привлеченных средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов (Fr = If + Оf).
Глава городского
округа - город Волжский
Волгоградской области
И.Н.ВОРОНИН