Письмо КБФПиК Волгоградской обл. от 31.07.2009 г № 08-03-11/5295
О выдаче наличных денежных средств под отчет
Комитет бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области обращает ваше внимание на нарушения порядка выдачи денежных средств под отчет своим сотрудникам путем безналичного перечисления средств на их банковские счета для совершения операций, связанных с хозяйственной деятельностью организации.
В соответствии с пунктом 2.3 Положения ЦБ РФ от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение) клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции: получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации; получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации; оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации; иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение; иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
Согласно пункту 2.5 Положения клиент - юридическое лицо осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции:
получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов; оплату расходов в валюте Российской Федерации, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации; иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение.
Одновременно сообщаем, что согласно статье 168 Трудового кодекса Российской Федерации порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Вместе с тем нормативными актами Банка России не предусмотрена выдача денежных средств организацией под отчет своим сотрудникам путем безналичного перечисления средств на их банковские счета для совершения операций, связанных с хозяйственной деятельностью организации.
Так, согласно п. п. 10 - 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, выдача организациями денежных средств под отчет своим работникам для совершения указанных расходов должна производиться только наличными деньгами.
Таким образом, обращаем ваше внимание на следующее:
- только возмещение командировочных расходов может быть перечислено на банковскую карту физического лица на основании его авансового отчета;
- под отчет денежные средства могут быть выданы либо наличными деньгами из кассы организации, либо путем перечисления на корпоративную платежную карту, держателями которой являются юридическое лицо или его уполномоченные лица.
В случаях нарушения указанного порядка сотрудниками отдела предварительного контроля КБФПиК (уполномоченными сотрудниками ТУ КБФПиК) заявки на осуществление указанных расходов будут отказываться с соответствующими комментариями.
Заместитель Главы Администрации
Волгоградской области -
председатель Комитета
бюджетно-финансовой политики
и казначейства Администрации
Волгоградской области
А.В.ДОРЖДЕЕВ