Приложение к Постановлению от 25.01.2010 г № 44 Порядок
Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации
I.Общие положения
1.В соответствии с Письмом Центрального банка Российской Федерации от 22.02.2008 N 18-Т "Об открытии счетов финансовым органам муниципальных образований", пунктом 2 статьи 155 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным законом N 131-ФЗ от 06.10.2003 "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" операции со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений (далее - клиент) в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в администрации Котельниковского муниципального района (далее - Администрация).
2.Администрация для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в РКЦ Красноармейский, г. Волгоград (далее - банк) счет на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет Администрации).
3.Для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в отделе бюджетно-финансовой политики и казначейства (далее - ОБФПиК) открывается клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении с отличительным признаком "3" в десятом разряде номера лицевого счета.
4.Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 5 Инструкции о порядке открытия и ведения ОБФПиК лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов муниципального бюджета, утвержденной распоряжением главы Котельниковского муниципального района N (далее - Инструкция).
II.Порядок открытия и закрытия Лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
5.Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в ОБФПиК, имеющему лицевой счет для учета бюджетных средств. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
6.Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в ОБФПиК:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1;
б) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
7.Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи начальника ОБФПиК и зам. начальника отдела по бух. учету на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.
Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются ОБФПиК, установленным пунктом 8 Инструкции.
8.Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются ОБФПиК по заявлению клиента на закрытие лицевого счета (далее - заявление) согласно приложению N 5 к Инструкции в связи:
а) с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, ликвидацией;
б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;
в) в связи с исключением клиента из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств муниципального бюджета в установленном порядке.
9.На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении ОБФПиК должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
10.Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном пунктами 17 - 24 Инструкции, на основании заявлений согласно приложению N 4 и приложению N 5 к Инструкции.
III.Учет операций на Лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении
11.Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Администрации на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента. Оформление клиентом платежных документов осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П/173 "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства".
12.Платежные документы на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются ОБФПиК от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и с учетом положений пункта 42 Инструкции.
ОБФПиК отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 11 настоящего Порядка.
13.ОБФПиК в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета Администрации и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
14.ОБФПиК не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета Администрации с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.
15.Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, ОБФПиК осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.
Сверка производится на основании представленных в течение отчетного месяца клиенту выписок из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
16.Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
IV.Порядок ведения Лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
17.ОБФПиК отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
18.На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;
объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.
19.Хранение экземпляров документов лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется ОБФПиК в электронном виде в программе "АПК-Финансы".
V.Выписки из Лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
20.Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - выписка) формируются за операционный день и брошюруются получателями бюджетных средств в хронологическом порядке в отдельные дела.
21.В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
номера, даты платежных документов.
22.Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить в ОБФПиК о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
23.В случае утери клиентом выписки ее дубликат выдается отделом клиенту по его письменному заявлению.
Сообщения о неполучении выписок клиенты обязаны направлять в отдел в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.