Приложение к Закону от 26.07.2005 г № 1093-ОД Методика

Методика распределения дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений

Основные понятия и определения, используемые
в настоящей Методике
Уровень бюджетной обеспеченности поселения - отношение индекса налогового потенциала к индексу бюджетных расходов поселения.
Индекс налогового потенциала поселения - отношение налогового потенциала поселения в расчете на одного жителя к аналогичному показателю в среднем по всем поселениям.
Налоговый потенциал поселения - оценка налоговых доходов, которые могут быть получены бюджетом поселения исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы из налоговых источников, закрепленных за этим поселением.
Индекс бюджетных расходов поселения - показатель, характеризующий, насколько больше (меньше) средств бюджета поселения в расчете на душу населения по сравнению со средним по всем поселениям уровнем необходимо затратить для осуществления полномочий по решению вопросов местного значения поселения с учетом специфики социально-демографического состава обслуживаемого населения и иных объективных факторов, влияющих на стоимость предоставляемых бюджетных услуг в расчете на одного жителя.
Распределение дотаций из районного фонда финансовой
поддержки поселений
Распределение дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений осуществляется в два этапа:
1) распределение дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности;
2) распределение дотаций, компенсирующих разницу между дотацией на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности планируемого и текущего финансового года.
Распределение дотаций на выравнивание уровня
бюджетной обеспеченности поселений
Распределение дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений включает в себя следующие этапы:
1) расчет уровня бюджетной обеспеченности поселений;
2) расчет подушевых расчетных доходов поселений;
3) распределение дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений.
Расчет уровня бюджетной обеспеченности поселений
Уровень бюджетной обеспеченности поселения рассчитывается по следующей формуле:

    УБО  = ИНП  / ИБР , где:
       i      i      i
    ИНП  - индекс налогового потенциала поселения;
       i
    ИБР  - индекс бюджетных расходов поселения.
       i

Расчет индекса налогового потенциала поселения
Налоговый потенциал поселения муниципального района Волгоградской области является расчетной оценкой потенциала налоговых доходов, которые могут быть мобилизованы в бюджет поселения исходя из уровня развития и структуры экономики, налогооблагаемой базы и средней (репрезентативной) налоговой ставки по налогам, которые полностью или частично зачисляются в бюджеты поселений на постоянной основе (в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Волгоградской области).
Показатель налогового потенциала поселения является расчетной величиной, используемой в целях определения индекса налогового потенциала и уровня бюджетной обеспеченности поселения, и не является прогнозным показателем поступления доходов в бюджет поселения.
Индекс налогового потенциала поселения, входящего в состав муниципального района, определяется как отношение налогового потенциала данного поселения в расчете на одного жителя поселения к совокупному налоговому потенциалу всех поселений муниципального района, в состав которого входит данное поселение, в расчете на одного жителя соответствующего муниципального района.
Расчет индекса налогового потенциала поселения соответствующего муниципального района осуществляется по следующей формуле:

            НП   / Н
              Пi    Пi
    ИНП   = ----------, где:
       Пi   НП  / Н
              П    П
    НП   - налоговый   потенциал   i-го   поселения  муниципального  района
      Пi
Волгоградской области;
    Н   - численность   населения  i-го   поселения   муниципального района
     Пi
Волгоградской области;
    НП  - совокупный   налоговый   потенциал всех  поселений муниципального
      П
района Волгоградской области;
    Н  - численность  населения   всех   поселений   муниципального  района
     П
Волгоградской области.

Для расчета налогового потенциала поселения используются следующие налоговые компоненты:
1.Налог на доходы физических лиц.
2.Земельный налог.
3.Налог на имущество физических лиц.
4.Единый сельскохозяйственный налог.
Налоговый потенциал поселения является суммой налогового потенциала по налоговым компонентам (налогам), используемым при его расчете, и определяется по следующей формуле:

    НП   = SUM НП   , где:
      Пi         Пij
    НП    - налоговый   потенциал   i-го   поселения  муниципального района
      Пij
Волгоградской области по j-му налогу.

Налоговый потенциал поселения по каждой налоговой компоненте (конкретному налогу), за исключением земельного налога, определяется посредством умножения показателя, характеризующего размер налоговой базы поселения по данному налогу (таблица 1), на репрезентативную налоговую ставку для налога по поселениям муниципального района, в состав которого входит поселение, и норматив отчислений от налога в бюджеты поселений, установленный на постоянной основе (в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Волгоградской области).
Налоговый потенциал по земельному налогу определяется по следующей формуле:

    НП   = КС    x НС  x КС    x НС , где:
      Пi     1Пi     1     2Пi     2
    КС    - суммарная   кадастровая  стоимость  подлежащих  налогообложению
      1Пi
земельных участков, указанных в  подпункте 1 пункта 1 статьи 394 Налогового
кодекса Российской Федерации,  расположенных на  территории  i-го поселения
муниципального района Волгоградской области;
    НС  - налоговая  ставка  по  земельному налогу, указанная в подпункте 1
      1
пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации;
    КС    - суммарная   кадастровая  стоимость  подлежащих  налогообложению
      2Пi
земельных  участков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 394 Налогового
кодекса Российской Федерации, расположенных  на территории  i-го  поселения
муниципального района Волгоградской области;
    НС  - налоговая  ставка  по  земельному налогу, указанная в подпункте 2
      2
пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации.

Суммарная кадастровая стоимость подлежащих налогообложению земельных участков на территории i-го поселения муниципального района Волгоградской области определяется отдельно по земельным участкам, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, и по земельным участкам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании данных паспортов социально-экономического развития муниципальных образований Волгоградской области как разность кадастровой стоимости земельных участков i-го поселения, кадастровой стоимости земельных участков i-го поселения, не являющихся объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, кадастровой стоимости земельных участков i-го поселения, в отношении которых налоговая база уменьшается в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, и кадастровой стоимости земельных участков i-го поселения, в отношении которых применяются льготы в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчет налогового потенциала поселения по конкретному налогу осуществляется по следующей формуле:

    НП    = ПНБ    x РНС   x НО  , где:
      П        П        П      П
       ij       ij       j      j
    ПНБ    - показатель,   характеризующий   размер   налоговой  базы  i-го
       П
        ij
поселения муниципального района Волгоградской области по j-му налогу;
    РНС   - репрезентативная налоговая ставка  по поселениям муниципального
       П
        j
района  Волгоградской  области, в состав которого входит поселение, по j-му
налогу;
    НО   - норматив   отчислений  от  j-го  налога  в   бюджеты   поселений
      П
       j
муниципального района, установленный на постоянной основе (в соответствии с
бюджетным законодательством Российской Федерации и Волгоградской области).

Таблица 1

Наименование налога

Показатель, характеризующий размер
налоговой базы <*>

Налог на доходы физических лиц    
Налог на имущество физических     
лиц                               
Единый сельскохозяйственный       
налог                             
организаций, крестьянских (фермерс
хозяйств и индивидуальных
предпринимателей

Фонд оплаты труда
Инвентаризационная стоимость имущества
физических лиц
Суммарный объем продукции сельского
хозяйства сельскохозяйственных
ких)

--------------------------------

<*> Определяется с учетом методических рекомендаций Министерства экономического развития Российской Федерации к разработке показателей прогнозов социально-экономического развития субъектов Российской Федерации и сценарных условий социально-экономического развития Российской Федерации.
Инвентаризационная стоимость имущества физических лиц определяется исходя из данных отчета управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Волгоградской области о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц с учетом:
планируемого коэффициента роста жилищного фонда, определяемого как среднее арифметическое темпов роста жилищного фонда за два последних отчетных года (но не менее единицы) в разрезе муниципальных образований;
планируемого коэффициента к инвентаризационной оценке строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, на уровне прогнозируемого уровня роста потребительских цен в предшествующем прогнозируемому году.
Репрезентативная налоговая ставка по поселениям муниципального района Волгоградской области по конкретному налогу определяется как отношение начисленной суммы (по налогу на доходы физических лиц - поступившей суммы) налога в последнем отчетном году в бюджетную систему по всем поселениям, входящим в состав соответствующего муниципального района Волгоградской области, без максимального и минимального значения по поселениям к показателю, характеризующему размер налоговой базы в последнем отчетном году по данному налогу на территории всех поселений, входящих в состав соответствующего муниципального района Волгоградской области, без максимального и минимального значения по поселениям, и рассчитывается по следующей формуле:

               П   - П       - П
                П     П  max    П  min
                 j     ij        ij
    РНС   = ------------------------------, где:
       П    ПНБ   - ПНБ       - ПНБ
        j      П       П  max      П  min
                j       ij          ij
    П   - начисленная   сумма    (по   налогу   на доходы  физических лиц -
     П
      j
поступившая  сумма)  j-го  налога  в  последнем  отчетном  году в бюджетную
систему  по  всем  поселениям,  входящим  в  состав  муниципального  района
Волгоградской области;
    П       - максимальная   начисленная   сумма  (по  налогу   на   доходы
     П  max
      ij
физических лиц - поступившая сумма) j-го налога в последнем отчетном году в
бюджетную  систему  по  поселениям, входящим в состав муниципального района
Волгоградской области;
    П       - минимальная начисленная сумма (по налогу на доходы физических
     П  min
      ij
лиц  - поступившая сумма) j-го налога в последнем отчетном году в бюджетную
систему   по   поселениям,   входящим   в   состав   муниципального  района
Волгоградской области;
    ПНБ   - показатель,  характеризующий   размер  налоговой  базы  по j-му
       П
        j
налогу  в  последнем отчетном году на территории всех поселений, входящих в
состав соответствующего муниципального района Волгоградской области;
    ПНБ       - максимальное значение  показателя,  характеризующего размер
       П  max
        ij
налоговой  базы  по  j-му  налогу  в  последнем отчетном году на территории
поселений,   входящих   в  состав  соответствующего  муниципального  района
Волгоградской области;
    ПНБ       - минимальное  значение  показателя,  характеризующего размер
       П  min
        ij
налоговой  базы  по  j-му  налогу  в  последнем отчетном году на территории
поселений,   входящих   в  состав  соответствующего  муниципального  района
Волгоградской области.

При расчете налогового потенциала поселения на 2011 год:
налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц не определяется;
налоговый потенциал по земельному налогу соответствует начисленным суммам земельного налога за последний отчетный год по данным управления Федеральной налоговой службы по Волгоградской области с учетом сроков уплаты налога в 2011 году.
(часть введена Законом Волгоградской области от 09.12.2010 N 2135-ОД)
Расчет индекса бюджетных расходов поселения
Для оценки относительных различий в расходных обязательствах поселений используется репрезентативная система расходных обязательств, которая обеспечивает сопоставление основных вопросов местного значения.
Сферы деятельности по вопросам местного значения поселений, используемые для расчета индекса бюджетных расходов, устанавливаются решением представительного органа муниципального района по представлению главы администрации муниципального района.
Индекс бюджетных расходов поселения рассчитывается по следующей формуле:

    ИБР  = SUM    x ИБР  , где:
       i      iа       ij
                j
    а  - доля j-го вида  расходов   в   составе   репрезентативной
     j
системы расходных обязательств;
    ИБР   - индекс  бюджетных   расходов  поселения  по  j-му виду
       ij
расходов репрезентативной системы расходных обязательств.

Индекс бюджетных расходов поселения по отдельному виду расходных обязательств, входящему в состав репрезентативной системы расходов, рассчитывается по следующей формуле:

                    1         п                       1         п
    ИБР   = (П   x К   x...x К   / Н ) / (SUM (П   x К   x...x К  ) / Н), где:
       ij     ij    ji        ji    i        i  ji    ji        ji
    П   - численность  потребителей  бюджетных   услуг   поселения
     ij
по j-му виду расходов, входящему в состав репрезентативной системы
расходных обязательств.
    Перечень   сфер   деятельности  по  вопросам местного значения
поселений,   определяющих   структуру   репрезентативной   системы
расходных    обязательств,   а    также    перечень   показателей,
определяющих потребителей бюджетных услуг и  применяемые   к   ним
коэффициенты      удорожания,       устанавливаются       решением
представительного органа  местного   самоуправления муниципального
района по представлению главы администрации муниципального района;
     1       п
    К   ... К   - коэффициенты      удорожания         стоимости
     ji      ji
предоставления  бюджетных  услуг,  отражающие факторы, влияющие на
стоимость  предоставляемых  бюджетных услуг по j-му виду расходов,
входящему в состав репрезентативной системы расходных обязательств
в расчете на одного потребителя бюджетных услуг в поселении.
    Коэффициенты удорожания и  их расчеты устанавливаются решением
представительного  органа  местного  самоуправления муниципального
района по представлению главы администрации муниципального района;
    Н  - численность постоянного населения поселения;
     i
    Н - численность постоянного населения поселений муниципального
района.

В случае если данные, представленные территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Волгоградской области, отличаются более чем на 5 процентов от данных похозяйственного учета, подтвержденных территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Волгоградской области, то при расчете индекса бюджетных расходов могут применяться данные по численности населения, отличные от официальных данных статистического учета.
Рассчитанные оценки индекса бюджетных расходов не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями, определяющими расходы бюджетов поселений, и используются только для расчета бюджетной обеспеченности поселений в целях межбюджетного регулирования.
Репрезентативная система расходных обязательств может меняться в связи с изменением основных вопросов местного значения путем внесения изменений в настоящий Закон.
Расчет подушевых расчетных доходов поселений
Расчет подушевых расчетных доходов поселений осуществляется по формуле:
(пос)

              -   (пос)
    ПРД  = НД     / Н x УБО  - ( Sub      / Н ) x ИБР , где:
       i                   i        i        i       i
    УБО  - уровень бюджетной обеспеченности поселения;
       i
      (пос)
    НД      - потенциал  налоговых   доходов   бюджетов  поселений
муниципального района;
    ИБР  - индекс бюджетных расходов поселения;
       i
    -   (пос)
     Sub      - размер субсидии из бюджета поселения  в  областной
        i
бюджет,  установленный  законом Волгоградской области об областном
бюджете;
    Н  - численность постоянного населения поселения;
     i
    Н - численность постоянного населения поселений муниципального
района.

Распределение дотаций на выравнивание уровня
бюджетной обеспеченности поселений
Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из районного фонда финансовой поддержки поселений распределяются методом доведения подушевых расчетных доходов наименее обеспеченных поселений до максимально возможного при данном расчетном объеме дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности.
Дотации распределяются среди поселений, чьи подушевые расчетные доходы ниже, чем максимально возможный уровень при данном расчетном объеме дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности.
Расчет размера дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений производится по следующей формуле:

    Д1  = (ПРД    - ПРД ) x ИБР  x Н , где:
      i       max      i       i    i
    ПРД    - максимально  возможный   при  данном  объеме  уровень
       max
подушевых расчетных доходов поселения;
    ПРД  - подушевые расчетные доходы поселения;
       i
    ИБР  - индекс бюджетных расходов поселения;
       i
    Н  - численность постоянного населения поселения.
     i

Распределение дотаций, компенсирующих разницу между дотацией
на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности планируемого
и текущего финансового года
Решением представительного органа местного самоуправления муниципального района о бюджете может быть предусмотрено выделение из районного фонда финансовой поддержки поселений дотаций, компенсирующих разницу между дотацией на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности планируемого и текущего финансового года.
Указанные дотации распределяются между поселениями, для которых расчетный объем дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из районного фонда финансовой поддержки поселений на планируемый финансовый год составляет меньше, чем расчетный объем дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, рассчитанный на текущий финансовой год. Расчет указанной дотации поселению производится по следующей формуле:

     3    комп
    Д  = К     x (Д      - Д   ), где:
     i             i_t-1    i_t
     комп
    К     - коэффициент     компенсации     разницы   дотаций   на
выравнивание    уровня   бюджетной   обеспеченности.   Коэффициент
устанавливается   решением   представительного   органа   местного
самоуправления   муниципального   района  о  бюджете.  Коэффициент
устанавливается   одинаковым  для  всех  поселений  муниципального
района,  получающих дотации, компенсирующие разницу между дотацией
на  выравнивание  уровня  бюджетной  обеспеченности планируемого и
текущего финансового года;
    Д      - расчетный объем  дотации  поселению  на  выравнивание
     i_t-1
уровня  бюджетной  обеспеченности  из  районного  фонда финансовой
поддержки поселений в текущем финансовом году;
    Д    - расчетный   объем   дотации  поселению  на выравнивание
     i_t
уровня  бюджетной  обеспеченности  из  районного  фонда финансовой
поддержки поселений на планируемый финансовый год.

Предоставление поселениям из районного фонда финансовой поддержки поселений дотаций, компенсирующих разницу между дотацией на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности планируемого и текущего финансового года, не является обязанностью органов местного самоуправления и не является расходным обязательством Волгоградской области.