Приложение к Постановлению от 28.12.2010 г № 1816 Инструкция

Инструкция о порядке ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и исполнения бюджета муниципального района волгоградской области и бюджетов поселений по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета котельниковского муниципального района и бюджетов поселений отделом бюджетно-финансовой политики и казначейства администрации котельниковского муниципального района волгоградской области

I.Общие положения, понятия и термины
1.1.Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок ведения отделом бюджетно-финансовой политики и казначейства администрации Котельниковского муниципального района Волгоградской области (далее - ОБФПиК) лицевых счетов получателей бюджетных средств, порядок исполнения бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений при его казначейском исполнении в программном комплексе "АЦК-Финансы" (далее - ПК "АЦК-Финансы").
1.2.В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются:
главный распорядитель бюджетных средств;
распорядитель бюджетных средств;
получатель бюджетных средств;
главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - главный администратор источников финансирования дефицита бюджета).
Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств, является вышестоящим участником бюджетного процесса.
Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в ОБФПиК, является клиентом.
Объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений, в пределах которых отдел бюджетно-финансовой политики и казначейства администрации Котельниковского муниципального района Волгоградской области (далее - отдел, ОБФПиК) осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств, является объемом финансирования расходов (далее - объем финансирования).
Отражение на лицевом счете получателя средств операций по оплате денежного обязательства получателя средств является кассовым расходом бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений.
Регистр аналитического учета ОБФПиК, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента отделом в процессе исполнения расходов бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений, является лицевым счетом клиента.
1.3.ОБФПиК доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
II.Виды Лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, в ОБФПиК открываются и ведутся лицевые счета, предназначенные для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов участников бюджетного процесса в процессе исполнения расходов бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений.
В ОБФПиК открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств (далее - бюджетные данные) по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств);
2) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
3) лицевой счет, предназначенный для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов дополнительного бюджетного финансирования по приносящей доход деятельности, принятия бюджетных обязательств за счет средств дополнительного бюджетного финансирования от приносящей доход деятельности, а также осуществления операций по осуществлению расходов за счет средств дополнительного бюджетного финансирования от приносящей доход деятельности (далее - ДБФ платные 40201).
2.2.При открытии лицевого счета ОБФПиК присваивает ему в установленном порядке номер. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств к главному распорядителю бюджетных средств.
Номер лицевого счета состоит из десяти разрядов:

Номера разрядов

- первые два знака лицевого счета - второй и третий знаки кода главы (ведомства) главного распорядителя средств, в ведении которого находится получатель бюджетных средств;
- 3-й и 4-й знаки - номер муниципального района (городского округа);
- 5-й и 6-й знаки - кодировка источника средств;
- 7 - 9-й знаки - порядковый номер получателя бюджетных средств в перечне главного распорядителя бюджетных средств (порядковый номер бюджетного учреждения);
- 10-й знак - тип счета (бюджетный; за счет средств от приносящей доход деятельности; за счет средств от сдачи имущества в аренду; по дополнительному бюджетному финансированию за счет средств от приносящей доход деятельности; по дополнительному бюджетному финансированию за счет средств от сдачи имущества в аренду; средства во временном распоряжении; средства межбюджетных трансфертов; средства внебюджетных фондов).
2.3.Лицевые счета в ОБФПиК открываются клиентам, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств районного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов районного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений, на основании заявления по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - СРРПБС).
III.Порядок ведения Лицевых счетов
3.0.1.Лицевые счета ведутся в ПК "АЦК-Финансы" ОБФПиК в соответствии с требованиями, установленными Министерством финансов Российской Федерации.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений.
3.0.2.По уровню главного распорядителя бюджетных средств в ПК "АЦК-Финансы" в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
бюджетные ассигнования текущего года;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств;
кассовый план;
распределенный кассовый план;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
объем финансирования текущего года в валюте Российской Федерации;
распределенные объемы финансирования в валюте Российской Федерации;
нераспределенный остаток финансирования на отчетную дату в валюте Российской Федерации.
3.0.3.На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
бюджетные ассигнования текущего года;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
кассовый план;
денежные обязательства, подлежащие оплате в текущем году;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
резерв ассигнований (финансирования);
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
объемы финансирования текущего года;
остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату.
3.0.4.Информация, отраженная на лицевых счетах получателей бюджетных средств, хранится в электронном виде на сервере ОБФПиК, в ПК "АЦК - Финансы".
3.1.Порядок открытия лицевых счетов
3.1.1.Лицевые счета в ОБФПиК открываются клиентам, включенным в СРРПБС.
3.1.2.Каждому клиенту для учета операций со средствами бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений может быть открыт только один лицевой счет соответствующего типа.
3.1.3.Лицевые счета регистрируются отделом ОБФПиК в ПК "АЦК-Финансы". При этом заносятся следующие реквизиты:
тип счета;
тип актива;
номер лицевого счета;
валюта счета;
название и вид лицевого счета;
дата открытия лицевого счета;
орган, исполняющий бюджет.
3.1.4.Главному распорядителю (распорядителю бюджетных средств) открывается лицевой счет получателя бюджетных средств на основании сводной бюджетной росписи на соответствующий финансовый год.
3.1.5.Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств главным распорядителем, распорядителем и получателем бюджетных средств представляются в отдел ОБФПиК следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции в 2 экземплярах;
б) карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей) по форме согласно приложению N 2 к настоящей Инструкции в 2 экземплярах;
в) копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;
г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем, или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
д) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
3.1.6.Отдел БФПиК в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника ОБФПиК на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника отдела ОБФПиК.
Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме в отдел ОБФПиК обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
3.1.7.Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств главному распорядителю средств бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств бюджета (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати (далее - печать) главного распорядителя средств бюджета на подписях указанных лиц на лицевой стороне Карточки образцов подписей. При этом заверение Карточки образцов подписей осуществляется главой Котельниковского муниципального района Волгоградской области.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета распорядителя средств бюджета Котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений, лицевого счета получателя бюджетных средств подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером распорядителя средств бюджета, получателя средств бюджета (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящего участника бюджетного процесса и оттиском гербовой печати или нотариально.
3.1.8.Карточки образцов подписей, заверенные в установленном настоящей Инструкцией порядке, представляются клиентами в отдел БФПиК в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
3.1.9.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.1.10.На каждом экземпляре карточки заместитель начальника ОБФПиК по бухгалтерскому учету указывает номера открытых клиенту лицевых счетов.
ОБФПиК не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
3.1.11.Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
3.1.12.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.
3.1.13.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, определяются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.1.14.Во всех случаях при представлении карточки получатели бюджетных средств представляют заверенные копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточках.
3.1.15.Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником ОБФПиК соответствующих данных о его открытии в ПК "АЦК-Финансы".
Книга регистрации лицевых счетов ведется в ОБФПиК в электронном виде в ПК "АЦК-Финансы" и распечатывается по мере необходимости.
3.2.Порядок переоформления лицевых счетов
3.2.1.Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса производится на основании учредительных документов и карточек образцов подписей, представленных клиентом на бумажном носителе в ОБФПиК, в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.
На переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, оформляется новая Карточка образцов подписей в соответствии с настоящей Инструкцией.
Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в СРРПБС (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента) и хранится в юридическом деле клиента.
3.2.2.В течение пяти дней после изменения наименования главного распорядителя, распорядителя или получателя средств, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правового статуса, главный распорядитель (распорядитель, получатель) средств обязан представить в отдел БФПиК копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), для переоформления лицевого счета и Карточку (приложение N 2 к настоящей Инструкции).
3.3.Порядок закрытия лицевых счетов
3.3.1.Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются ОБФПиК на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящей Инструкции, представленного клиентом на бумажном носителе в отдел БФПиК в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
в) в иных случаях, предусмотренных законами и нормативными правовыми актами Котельниковского муниципального района.
По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту ОБФПиК.
3.3.2.При передаче распорядителя, получателя средств бюджета из ведения одного главного распорядителя средств бюджета в ведение другого главного распорядителя средств бюджета открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в СРРПБС ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящей Инструкцией.
3.3.3.При реорганизации (ликвидации) клиента в ОБФПиК клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации), копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
3.3.4.Клиент при его реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) представляет в ОБФПиК для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в ОБФПиК кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных органов местного самоуправления, в ОБФПиК должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных органов местного самоуправления или по решению суда, в ОБФПиК должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
3.3.5.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В ОБФПиК одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
3.3.6.При закрытии лицевого счета клиента он должен произвести сверку с ОБФПиК на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета, кассового расхода бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки начальник ОБФПиК подписывает оформленный главным распорядителем средств в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету (приложение N 5 к настоящей Инструкции).
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном ОБФПиК порядке.
3.3.7.ОБФПиК осуществляет закрытие лицевого счета в ПК "АЦК-Финансы" в течение одного рабочего дня после получения заявления на закрытие лицевого счета и сообщает об этом клиенту.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
3.4.Выписки из лицевых счетов
3.4.1.Главные распорядители бюджетных средств и получатели бюджетных средств ежедневно через автоматизированное рабочее место бюджетополучателя (далее - программа "АРМ-ПБС") запрашивают выписку в электронном виде по операциям, отраженным на лицевых счетах.
3.4.2.В выписке из лицевого счета получателя средств по установленной форме указываются:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки объемов финансирования;
дата оплаты платежного поручения;
дата и номер заявки на оплату расходов (далее - Заявка);
данные по контрагенту: БИК банка, N лицевого или расчетного счета, ИНН и наименование организации;
номер операции, определяющий ее вид (финансирование, кассовый расход, возврат и т.д.);
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции;
основание произведенной операции;
обороты по лицевому счету по дебету и кредиту.
3.4.3.Клиент не позднее чем через три дня после получения выписки обязан письменно сообщить в ОБФПиК о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
3.4.4.При обнаружении ошибочных учетных записей, в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются ОБФПиК на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
3.4.5.Суммы, зачисленные на счет районного бюджета и бюджетов поселений без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Реестре получателей средств бюджета, непредставлением клиентом в ОБФПиК документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа" УФК по Волгоградской области учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, ОБФПиК возвращает данные суммы отправителю.
IV.Порядок исполнения бюджета котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений по расходам и отражения операций на Лицевых счетах
4.0.1.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 раздела I настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов районного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов ОБФПиК по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.
4.0.2.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета состоит в передаче в отделение по Котельниковскому району Управления Федерального казначейства (далее - ОФК) по Волгоградской области, в котором ОБФПиК открыт счет для учета операций со средствами бюджета муниципального района и бюджетов поселений (далее - счет районного бюджета), расчетных и кассовых документов, оформленных ОБФПиК на основании платежных документов получателя средств, и списании учреждением Банка России сумм платежей со счета бюджета муниципального района и бюджетов поселений с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
4.0.3.Расчетные и кассовые документы, представляемые ОБФПиК в ОФК по Котельниковскому району Волгоградской области, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
4.0.4.Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных с начала финансового года лимитов бюджетных обязательств с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
4.1.Порядок отражения лимитов бюджетных обязательств на лицевых счетах главных распорядителей и получателей бюджетных средств
4.1.1.Лимиты бюджетных обязательств главного распорядителя средств формируются в ПК "АЦК-Финансы" ОБФПиК, курирующим соответствующие ассигнования, обрабатываются и отражаются на распределительной смете главного распорядителя бюджетных средств.
4.1.2.Лимиты бюджетных обязательств, доведенные до главного распорядителя средств и распределенные им в ПК "АЦК-Финансы" между нижестоящими получателями средств, отражаются на соответствующих лицевых счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
4.2.Порядок исполнения бюджета муниципального района и бюджетов поселений по расходам и отражения операций на лицевых счетах получателей средств
Исполнение бюджета муниципального района и бюджетов поселений по расходам предусматривает следующие этапы:
принятие бюджетных обязательств;
подтверждение денежных обязательств;
санкционирование оплаты денежных обязательств;
подтверждение исполнения денежных обязательств.
4.3.Порядок принятия и оплаты бюджетных обязательств
4.3.1.Получатель бюджетных средств принимает бюджетные обязательства в пределах доведенных до него в текущем финансовом году и плановом периоде лимитов бюджетных обязательств.
Бюджетные обязательства получателями средств бюджета муниципального района и бюджетов поселений принимаются путем заключения муниципальных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с законами Волгоградской области, иными правовыми актами и соглашениями.
4.3.2.При принятии денежных обязательств получатель бюджетных средств представляет в ОБФПиК:
а) договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля установленные Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств;
б) справку о начисленной заработной плате (приложение N 6).
4.3.3.Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации производится получателем средств согласно условиям договора, не противоречащим положениям Гражданского кодекса РФ, нормативно-правовых актов Волгоградской области и Котельниковского муниципального района.
4.4.Порядок подтверждения денежных обязательств
4.4.1.Получатель бюджетных средств подтверждает обязанность оплатить за счет средств бюджета муниципального района и бюджетов поселений денежные обязательства в соответствии с платежными документами, необходимыми для санкционирования их оплаты.
4.4.2.Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации и Волгоградской области.
4.4.3.Платежные документы оформляются в виде электронного документа "Заявка на оплату расходов" (далее - ЭД "Заявка") в программе "АРМ-ПБС", подписываются ЭЦП и представляются в ОБФПиК в электронном виде.
Платежный документ "Заявка на оплату расходов" является подтверждением денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей получателем бюджетных средств.
Предельной датой исполнения Заявки в течение соответствующего финансового года является дата, установленная Порядком завершения операций по исполнению районного бюджета в соответствующем финансовом году.
В платежном документе "Заявка на оплату расходов":
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя бюджетных средств;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя бюджетных средств;
в поле "Плательщик" указывается наименование получателя средств;
в поле "Сч. N " плательщика проставляется номер лицевого счета;
в поле "Назначение платежа" указывается наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг со ссылкой на документы, являющиеся основанием платежа (договор, счет, счет-фактура, накладная, акт выполненных работ и т.п. с указанием даты и номера документа);
при оплате денежных обязательств по публично-нормативным обязательствам дополнительно указывается закон, иной правовой акт, соглашение.
В Заявке при оплате бюджетных обязательств (за исключением публично-нормативных обязательств) в поле "Назначение платежа" должна содержатся ссылка на подтверждающие документы только по одному денежному обязательству.
4.4.4.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района и бюджетов поселений текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации и Котельниковского района, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя бюджетных средств;
в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя бюджетных средств;
в поле "Получатель" указывается УФК по Волгоградской области и в скобках - администрация Котельниковского муниципального района и через запятую наименование получателя средств;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер единого счета 40101810300000010003;
в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на коды бюджетной классификации Российской Федерации по главе, разделу, подразделу, целевой статье, виду расходов, статье КОСГУ, номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ОБФПиК ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, сумма платежа и номер лицевого счета получателя средств, открытого ему в ОБФПиК, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, то платежное поручение зачисляется ОФК по Волгоградской области в неклассифицированные доходы.
Неклассифицированные доходы, зачисленные по коду администратора дохода финансового органа, уточняются отделом ОБФПиК на основании письма получателя бюджетных средств путем формирования с последующим предоставлением в ОФК по Котельниковскому району ЭД "Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа" в соответствии с приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н "О Порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов".
Неклассифицированные доходы, учтенные по коду администратора дохода не являющимся финансовым органом, уточняются соответствующим ГРБС самостоятельно.
4.4.5.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат зачислению в доход бюджета муниципального района и бюджетов поселений.
В случае отражения на лицевом счете получателя средств суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет ПБС самостоятельно направляет вышеуказанные средства в доход бюджета муниципального района и бюджетов поселений по коду доходов "Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджета муниципального района и компенсации затрат бюджета муниципального района".
При этом отражаемая информация в Заявке должна содержать все данные о сложившейся дебиторской задолженности, в том числе дату и номер документа основания обязательства (договор, счет, счет-фактура и т.д.) и другие необходимые данные.
В закладке "Идентификатор платежа" необходимо заполнять следующие поля:
- 08 - статус лица, оформившего документ;
- 000 - код администратора доходов районного бюджета - главного распорядителя бюджетных средств, в чьем ведении находится бюджетное учреждение;
- 1 13 03020 02 0200 130 - код бюджетной классификации дохода;
- 18401000000 - код ОКАТО поселения;
- 00 - показатель основания платежа;
- 0 - налоговый период;
- 0 - дата документа;
- 00 - тип платежа.
4.4.6.В случае возникновения кредиторской задолженности за истекший финансовый период при формировании ЭД "Заявка" необходимо выбрать тип операции "Погашение кредиторской задолженности". При этом поле "Основание" должно содержать все данные о сложившейся кредиторской задолженности, в том числе дату и номер документа основания обязательства (договор, счет, счет-фактура и т.д.) и другие необходимые данные.
4.4.7.В случае использования средств с остатка на лицевом счете получателя средств номер ЭД "Заявка" должен начинаться на букву "о", в назначении платежа перед основным текстом необходимо указать "Из остатка на счете".
4.4.8.Порядок формирования ЭД "Заявка" для оплаты по исполнительным документам определен Административным регламентом исполнения государственных функций по исполнению судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета муниципального района и бюджетов поселений.
4.5.Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств
4.5.1.После проверки наличия документов, служащих основанием платежа, указанных в подглаве 4.3, сотрудник отдела БФПиК проставляет на них отметку о прохождении предварительного контроля.
Оплата денежных обязательств (за исключением денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам) осуществляется в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств.
Оплата денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам может осуществляться в пределах доведенных до получателя бюджетных средств бюджетных ассигнований.
4.5.2.В отделе БФПиК заявка проверяется на наличие в ней следующих реквизитов и показателей:
1) кода участника бюджетного процесса по СРРПБС и номера соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств районного бюджета;
2) кодов бюджетной классификации расходов бюджетов РФ и Котельниковского муниципального района, по которым необходимо произвести кассовый расход (кассовую выплату), а также текстового назначения платежа;
3) суммы кассового расхода (кассовой выплаты) и цифрового кода валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в которой он должен быть произведен;
4) суммы кассового расхода (кассовой выплаты) в валюте Российской Федерации, в рублевом эквиваленте, исчисленном на дату оформления Заявки;
5) суммы налога на добавленную стоимость (при наличии);
6) вида средств (средства районного бюджета, средства дополнительного бюджетного финансирования);
7) предельной даты исполнения Заявки;
8) наименования, банковских реквизитов, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП) получателя денежных средств по Заявке;
9) номера учтенного в ОБФПиК бюджетного обязательства получателя средств районного бюджета (при его наличии);
10) номера и серии чека (при наличном способе оплаты денежного обязательства);
11) срока действия чека (при наличном способе оплаты денежного обязательства);
12) фамилии, имени и отчества получателя средств по чеку (при наличном способе оплаты денежного обязательства);
13) данных для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (при необходимости);
14) реквизитов (номер, дата) и предмета договора (изменения к договору) или муниципального контракта (изменения к муниципальному контракту) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд (далее - муниципальный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг) или договора аренды и (или) реквизитов (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная, акт приемки-передачи), выполнении работ (акт выполненных работ), оказании услуг (счет) или по аренде (счет), номер и дата исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, предусмотренных бюджетным законодательством;
15) датой платежного документа, представляемого в ОБФПиК, должна быть дата следующего рабочего дня от даты его фактического представления.
4.5.3.Получатель средств бюджета муниципального района и бюджетов поселений для оплаты денежных обязательств, возникающих по муниципальным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, по договорам аренды, указывает в Заявке в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 14 пункта 4.5.2 настоящего Порядка, реквизиты и предмет соответствующего муниципального контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, договора аренды, а также реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.
Для оплаты денежных обязательств при поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в случаях, когда заключение государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг законодательством Российской Федерации не предусмотрено, в Заявке указываются в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 14 пункта 4.5.2 настоящего Порядка, только реквизиты соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.
4.5.4.Для подтверждения возникновения денежного обязательства получатель средств бюджета муниципального района и бюджетов поселений представляет в отдел БФПиК вместе с Заявкой указанные в ней в соответствии с подпунктом 14 пунктов 4.5.2 и 4.5.3 настоящего Порядка соответствующий муниципальный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договор аренды и (или) документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства (далее - документ-основание).
4.5.5.Требования, установленные пунктом 4.5.4 настоящего Порядка, не распространяются на санкционирование оплаты денежных обязательств, связанных:
с обеспечением выполнения функций бюджетных учреждений (за исключением денежных обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде);
с социальными выплатами населению;
с предоставлением бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями;
с предоставлением субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг;
с предоставлением межбюджетных трансфертов;
с предоставлением платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права;
с обслуживанием муниципального долга;
с исполнением судебных актов по искам к администрации Котельниковского муниципального района о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов муниципальной власти администрации Котельниковского муниципального района либо должностных лиц этих органов;
с выполнением оперативно-разыскных мероприятий.
4.5.6.После завершения процедуры санкционирования оплаты денежного обязательства Заявка принимается к исполнению.
4.5.7.По системе УДОД прикрепляются подтверждающие документы: авансовые отчеты, заявления, приказы, справки о начисленной оплате труда по трудовым и гражданско-правовым договорам согласно приложению N 6, договор гражданско-правового характера, его карта регистрации в АИС ГЗ ВО "Комита", акт выполненных работ.
Работники ОБФПиК отказывают в приеме платежного документа "Заявка", если:
показатели бюджетной классификации РФ и Волгоградской области не соответствуют содержанию проводимой операции;
оформление платежного документа не соответствует правилам, определенным п. п. 4.4.3 - 4.4.8 настоящей Инструкции;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств;
сумма выплат авансовых платежей не соответствует условиям, указанным в п. 4.3.3 настоящей Инструкции;
отсутствуют документы, являющиеся основанием платежа (счет-фактура, счет и/или другие финансовые документы).
4.5.9.После завершения проверки поступивших платежных документов работник ОБФПиК, проводивший проверку, осуществляет их подтверждение путем обработки ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" до статуса "Нет финансирования".
В случае отказа в приеме платежных документов в соответствии с пунктом 4.5.10 Инструкции ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" переводится работником ОБФПиК в статус "Отказан".
4.5.10.В течение операционного дня прошедшие предварительный контроль ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" принимаются к исполнению другими уполномоченными сотрудниками ОБФПиК в соответствии с Регламентом работы ОБФПиК (приложение N 7 к настоящей Инструкции), главных распорядителей и получателей бюджетных средств бюджета муниципального района и бюджетов поселений в ПК "АЦК-Финансы".
4.5.11.Ежемесячно в последний рабочий день месяца заместитель начальника ОБФПиК осуществляет проверку заявленных в ПК "АЦК-Финансы" платежных документов. Необработанные сотрудниками ОБФПиК Заявки отказываются, выясняется причина, по которой вышеуказанные документы не были обработаны, и о сложившейся ситуации ставится в известность начальник ОБФПиК.
4.5.12.Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители, распорядители и получатели средств и ОБФПиК осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, отраженных на лицевых счетах распорядителей и получателей бюджетных средств.
4.5.13.Санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) на Распоряжении на перечисление средств с текущего счета, осуществляемом начальником ОБФПиК в рамках предоставленных полномочий.
ОБФПиК после санкционирования оплаты денежных обязательств формируется ЭД "Распоряжение на перечисление средств с текущего счета" и переводится на статус "Обработка завершена". При этом из ЭД "Заявка", включенных в ЭД "Распоряжение на перечисление средств с текущего счета", формируется ЭД "Платежное поручение" и в установленном порядке представляется в ОФК по Котельниковскому району для осуществления платежа со счета бюджета муниципального района и бюджетов поселений на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах получателя средств.
4.6.Порядок подтверждения исполнения денежных обязательств
Подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется на основании платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с единого счета бюджета муниципального района и бюджетов поселений в пользу физических или юридических лиц, а также проверки иных документов, подтверждающих проведение неденежных операций по исполнению денежных обязательств получателей бюджетных средств.
V.Порядок исполнения бюджета котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений по источникам финансирования дефицита бюджета котельниковского муниципального района Волгоградской области и бюджетов поселений
5.1.Исполнение бюджета муниципального района и бюджетов поселений по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального района и бюджетов поселений осуществляется главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета муниципального района и бюджетов поселений осуществляется в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением главы Котельниковского муниципального района Волгоградской области от 31 декабря 2009 г. N 1688 "Об уточнении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи районного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета), плана по доходам районного бюджета и доведения лимитов бюджетных обязательств".
5.2.Санкционирование оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований по соответствующим кодам бюджетной классификации по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального района и бюджетов поселений осуществляется с учетом следующих особенностей:
- формирование и обработка ЭД "Распоряжение на выплату по договору привлечения средств", ЭД "Распоряжение на выплату средств по договору гарантий" с последующим созданием ЭД "Платежное поручение" по перечислению средств с 02 лицевого счета ОБФПиК на соответствующие банковские реквизиты получателя осуществляется ОБФПиК;
- формирование и обработка ЭД "Распоряжение на выплату по договору размещения средств" с последующим созданием ЭД "Платежное поручение" по перечислению средств с 02 лицевого счета ОБФПиК на соответствующие банковские реквизиты получателя осуществляется ОБФПиК.
Последующие действия, связанные с исполнением бюджета муниципального района и бюджетов поселений по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального района и бюджетов поселений, осуществляются в соответствии с разделами X, XI, XII, приложения 7 к настоящей Инструкции.
VI.Бюджетный учет и отчетность
6.1.Главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета муниципального района и бюджетов поселений, администраторы поступлений в бюджет муниципального района и бюджетов поселений и ОБФПиК составляют и представляют годовую, квартальную и месячную отчетность об исполнении районного и консолидированного бюджетов по формам, установленным Министерством финансов РФ, в соответствии с действующими нормативными документами.
6.2.Бюджетная отчетность составляется на следующие даты:
- месячная - на первое число месяца, следующего за отчетным;
- квартальная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года;
- годовая - на 1 января года, следующего за отчетным.
Месячная и квартальная отчетность являются промежуточными и составляются нарастающим итогом с начала текущего финансового года.
6.3.Бюджетная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя, распорядителя, получателя средств районного бюджета, администратора поступлений в бюджет, ОБФПиК. Формы бюджетной отчетности, содержащие плановые и аналитические показатели, кроме того, подписываются зам. начальника ОБФПиК по бюджету.
6.4.Бюджетная отчетность составляется нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.
6.5.Получатель средств бюджета муниципального района представляет бюджетную отчетность своему вышестоящему главному распорядителю средств бюджета муниципального района в установленные им сроки.
Главный распорядитель (распорядитель) средств бюджета муниципального района на основании представленной получателями средств бюджета муниципального района бюджетной отчетности составляет консолидированную бюджетную отчетность и представляет ее в ОБФПиК в установленные им сроки.
ОБФПиК на основании представленной консолидированной бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета муниципального района и бюджетов поселений составляет консолидированную бюджетную отчетность об исполнении бюджета муниципального района и бюджетов поселений и представляет ее в КБФПиК Администрации Волгоградской области в установленные сроки.
6.6.Состав форм бюджетной отчетности для главного распорядителя, распорядителя, получателя средств бюджета муниципального района и бюджетов поселений и ОБФПиК определяется в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 13.11.2008 N 128н.