Приложение к Постановлению от 16.05.2011 г № 417 Инструкция

Инструкция о порядке ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и исполнения местного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета администрацией нехаевского муниципального района

I.Общие положения, понятия и термины
1.1.Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок ведения администрацией Нехаевского муниципального района лицевых счетов получателей бюджетных средств, порядок исполнения местного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета при его казначейском исполнении в программном комплексе "АЦК-Финансы" (далее - ПК "АЦК-Финансы").
1.2.В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются:
главный распорядитель бюджетных средств;
распорядитель бюджетных средств;
получатель бюджетных средств;
главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - главный администратор источников финансирования дефицита бюджета).
Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находятся распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств, является вышестоящим участником бюджетного процесса.
Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в администрации Нехаевского муниципального района, является клиентом.
Объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств местного бюджета, в пределах которых администрация Нехаевского муниципального района осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств, является объемом финансирования расходов (далее - объем финансирования).
Отражение на лицевом счете получателя средств операций по оплате денежного обязательства получателя средств является кассовым расходом местного бюджета.
Регистр аналитического учета, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента в процессе исполнения расходов местного бюджета, является лицевым счетом клиента.
1.3.Администрация Нехаевского муниципального района доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
II.Виды Лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, в администрации Нехаевского муниципального района финансовым отделом администрации Нехаевского муниципального района открываются и ведутся лицевые счета, предназначенные для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов участников бюджетного процесса в процессе исполнения расходов местного бюджета.
В администрации Нехаевского муниципального района открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств (далее - бюджетные данные) по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств);
2) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
3) лицевой счет, предназначенный для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов дополнительного бюджетного финансирования по приносящей доход деятельности, принятия бюджетных обязательств за счет средств дополнительного бюджетного финансирования от приносящей доход деятельности, а также осуществления операций по осуществлению расходов за счет средств дополнительного бюджетного финансирования от приносящей доход деятельности (далее - ДБФ платные);
4) лицевой счет, предназначенный для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов дополнительного бюджетного финансирования по сдаче имущества в аренду, принятия бюджетных обязательств за счет средств дополнительного бюджетного финансирования от сдачи имущества в аренду, а также осуществления операций по осуществлению расходов за счет средств дополнительного бюджетного финансирования от сдачи имущества в аренду (далее - ДБФ аренда);
5) лицевой счет, предназначенный для учета операций по кассовым поступлениям средств от приносящей доход деятельности, а также операций по перечислению налогов в налоговую систему Российской Федерации и оставшейся части средств от приносящей доход деятельности - в доход местного бюджета (далее - платные 40703);
6) лицевой счет, предназначенный для учета операций по кассовым поступлениям средств от сдачи имущества в аренду, а также операций по перечислению налогов в налоговую систему Российской Федерации и оставшейся части средств от сдачи имущества в аренду - в доход местного бюджета (далее - аренда 40703);
7) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя средств местного бюджета со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Волгоградской области и Нехаевского муниципального района во временное распоряжение получателя средств местного бюджета (далее - лицевой счет во временном распоряжении);
8) лицевой счет, предназначенный для учета и отражения операций со средствами межбюджетных трансфертов, открытый получателям средств местного бюджета (далее - лицевой счет для учета операций по межбюджетным трансфертам);
9) лицевой счет, предназначенный для учета и отражения операций со средствами внебюджетных фондов, открытый получателям средств местного бюджета (далее - лицевой счет для учета операций внебюджетных фондов).
2.2.При открытии лицевого счета финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района присваивает ему в установленном порядке номер. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств к главному распорядителю бюджетных средств.
Номер лицевого счета состоит из десяти разрядов:

Номера разрядов

- первые два знака лицевого счета - второй и третий знаки кода главы (ведомства) главного распорядителя средств, в ведении которого находится получатель бюджетных средств;
- 3-й и 4-й знаки - номер муниципального района (городского округа);
- 5-й и 6-й знаки - кодировка источника средств;
- 7 - 9-й знаки - порядковый номер получателя бюджетных средств в перечне главного распорядителя бюджетных средств (порядковый номер бюджетного учреждения);
- 10-й знак - тип счета (бюджетный; за счет средств от приносящей доход деятельности; за счет средств от сдачи имущества в аренду; по дополнительному бюджетному финансированию за счет средств от приносящей доход деятельности; по дополнительному бюджетному финансированию за счет средств от сдачи имущества в аренду; средства во временном распоряжении; средства межбюджетных трансфертов; средства внебюджетных фондов).
2.3.Лицевые счета в администрации Нехаевского муниципального района открываются клиентам, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов местного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета, на основании заявления по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - СРРПБС).
III.Порядок ведения Лицевых счетов
3.0.1.Лицевые счета ведутся в ПК "АЦК-Финансы" финансовым отделом администрации Нехаевского муниципального района в соответствии с требованиями, установленными Министерством финансов Российской Федерации.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов местного бюджета.
3.0.2.По уровню главного распорядителя бюджетных средств в ПК "АЦК-Финансы" в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
бюджетные ассигнования текущего года;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств;
кассовый план;
распределенный кассовый план;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
объем финансирования текущего года в валюте Российской Федерации;
распределенные объемы финансирования в валюте Российской Федерации;
нераспределенный остаток финансирования на отчетную дату в валюте Российской Федерации.
3.0.3.На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
бюджетные ассигнования текущего года;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
кассовый план;
денежные обязательства, подлежащие оплате в текущем году;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
резерв ассигнований (финансирования);
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
объемы финансирования текущего года;
остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату.
3.0.4.Информация, отраженная на лицевых счетах получателей бюджетных средств, хранится в электронном виде на сервере администрации Нехаевского муниципального района в ПК "АЦК-Финансы".
3.1.Порядок открытия лицевых счетов
3.1.1.Лицевые счета в администрации Нехаевского муниципального района открываются клиентам, включенным в СРРПБС.
3.1.2.Каждому клиенту для учета операций со средствами местного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего типа.
3.1.3.Лицевые счета регистрируются финансовым отделом администрации Нехаевского муниципального района в ПК "АЦК-Финансы". При этом заносятся следующие реквизиты:
тип счета;
тип актива;
номер лицевого счета;
валюта счета;
название и вид лицевого счета;
дата открытия лицевого счета;
орган, исполняющий бюджет.
3.1.4.Главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств открывается лицевой счет получателя бюджетных средств на основании сводной бюджетной росписи местного бюджета на соответствующий финансовый год.
3.1.5.Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств главным распорядителем, распорядителем и получателем бюджетных средств представляются в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции в 2 экземплярах;
б) карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей) по форме согласно приложению N 2 к настоящей Инструкции в 2 экземплярах;
в) копия учредительного документа, заверенная учредителем либо нотариально;
г) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
д) копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
е) копия акта главного распорядителя средств местного бюджета об утверждении перечня подведомственных распорядителей и получателей средств местного бюджета (далее - акт об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса), если в учредительном документе участника бюджетного процесса не указаны его бюджетные полномочия (для главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств).
Копия акта об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса должна быть заверена в установленном порядке участником бюджетного процесса, представившим акт, либо участником бюджетного процесса, издавшим акт.
3.1.6.Финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи главы Нехаевского муниципального района либо лиц, его замещающих, и главного бухгалтера администрации Нехаевского муниципального района на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника финансового отдела администрации Нехаевского муниципального района.
Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
3.1.7.Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств главному распорядителю средств местного бюджета подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств местного бюджета (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати (далее - печать) главного распорядителя средств местного бюджета на подписях указанных лиц на лицевой стороне карточки образцов подписей. При этом заверение карточки образцов подписей осуществляется в аппарате Главы Администрации Волгоградской области.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета распорядителя средств местного бюджета, лицевого счета получателя бюджетных средств подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером распорядителя средств местного бюджета, получателя средств местного бюджета (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящего участника бюджетного процесса и оттиском гербовой печати или нотариально.
3.1.8.Карточки образцов подписей, заверенные в установленном настоящей Инструкцией порядке, представляются клиентами в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
3.1.9.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.1.10.На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер (заместитель главного бухгалтера) администрации Нехаевского муниципального района указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку разрешительной надписью.
Финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
3.1.11.Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
3.1.12.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.
3.1.13.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, определяются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.1.14.Во всех случаях при представлении карточки получатели бюджетных средств представляют заверенные копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточках.
3.1.15.Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником финансового отдела администрации Нехаевского муниципального района соответствующих данных о его открытии в ПК "АЦК-Финансы".
Книга регистрации лицевых счетов ведется в КБФПиК в электронном виде в ПК "АЦК-Финансы" и распечатывается по мере необходимости.
3.2.Порядок переоформления лицевых счетов
3.2.1.Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса местного уровня производится на основании учредительных документов и карточек образцов подписей, представленных клиентом на бумажном носителе в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района, в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.
На переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, оформляется новая карточка образцов подписей, в соответствии с настоящей Инструкцией.
Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в СРРПБС (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента) и хранится в юридическом деле клиента.
3.2.2.В течение пяти дней после изменения наименования главного распорядителя, распорядителя или получателя средств, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правового статуса, главный распорядитель (распорядитель, получатель) средств обязан представить в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), для переоформления лицевого счета и карточку (приложение N 2 к настоящей Инструкции).
3.3.Порядок закрытия лицевых счетов
3.3.1.Лицевые счета участников бюджетного процесса местного уровня закрываются финансовым отделом администрации Нехаевского муниципального района на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящей Инструкции, представленного клиентом на бумажном носителе в финансовый отдел администрации в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
в) в иных случаях, предусмотренных законами и нормативными правовыми актами Волгоградской области и Нехаевского муниципального района.
По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту в администрации Нехаевского муниципального района.
3.3.2.При передаче распорядителя, получателя средств местного бюджета из ведения одного главного распорядителя средств местного бюджета в ведение другого главного распорядителя средств местного бюджета открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в СРРПБС ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящей Инструкцией.
3.3.3.При реорганизации (ликвидации) клиента в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации), копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
3.3.4.Клиент при его реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) представляет в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
3.3.5.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
3.3.6.При закрытии лицевого счета клиента он должен произвести с финансовым отделом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств местного бюджета, кассового расхода местного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки глава Нехаевского муниципального района и руководитель главного распорядителя средств подписывают оформленный главным распорядителем средств в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету (приложение N 5 к настоящей Инструкции).
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном порядке.
3.3.7.Финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района осуществляет закрытие лицевого счета в ПК "АЦК-Финансы" в течение одного рабочего дня после получения заявления на закрытие лицевого счета и сообщает об этом клиенту.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
3.4.Выписки из лицевых счетов
3.4.1.Главные распорядители бюджетных средств и получатели бюджетных средств ежедневно через автоматизированное рабочее место бюджетополучателя (далее - программа "АРМ-ПБС") запрашивают выписку в электронном виде по операциям, отраженным на лицевых счетах.
3.4.2.В выписке из лицевого счета получателя средств по установленной форме указываются:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки объемов финансирования;
дата оплаты платежного поручения;
дата и номер Заявки на оплату расходов (далее - Заявка);
данные по контрагенту: БИК банка, N лицевого или расчетного счета, ИНН и наименование организации;
номер операции, определяющий ее вид (финансирование, кассовый расход, возврат и т.д.);
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции;
основание произведенной операции;
обороты по лицевому счету по дебету и кредиту.
3.4.3.Клиент не позднее чем через три дня после получения выписки обязан письменно сообщить в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
3.4.4.При обнаружении ошибочных учетных записей в пределах текущего финансового года исправительные записи осуществляются финансовым отделом администрации Нехаевского муниципального района на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
3.4.5.Суммы, зачисленные на счет местного бюджета без оправдательных документов или без указания (с ошибочным указанием) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Реестре получателей средств местного бюджета, непредставлением клиентом в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа", УФК по Волгоградской области учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, администрация Нехаевского муниципального района возвращает данные суммы отправителю.
IV.Порядок исполнения местного бюджета по расходам и отражения операций на Лицевых счетах
4.0.1.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 раздела I настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов местного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов администрации Нехаевского муниципального района по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.
4.0.2.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств местного бюджета состоит в передаче в Управление Федерального казначейства (далее - УФК) по Волгоградской области, в котором администрации Нехаевского муниципального района открыты счета для учета операций со средствами местного бюджета (далее - счета местного бюджета), расчетных и кассовых документов, оформленных администрацией Нехаевского муниципального района на основании платежных документов получателя средств, и списании учреждением Банка России сумм платежей со счета местного бюджета с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
4.0.3.Расчетные и кассовые документы, представляемые администрацией Нехаевского муниципального района в УФК по Волгоградской области, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
4.0.4.Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных с начала финансового года лимитов бюджетных обязательств с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
4.1.Порядок отражения лимитов бюджетных обязательств на лицевых счетах главных распорядителей и получателей бюджетных средств
4.1.1.Лимиты бюджетных обязательств главного распорядителя средств формируются и обрабатываются в ПК "АЦК-Финансы" финансовым отделом администрации Нехаевского муниципального района и отражаются на распределительной смете главного распорядителя бюджетных средств.
4.1.2.Лимиты бюджетных обязательств, доведенные до главного распорядителя средств и распределенные в ПК "АЦК-Финансы" между нижестоящими получателями средств, отражаются на соответствующих лицевых счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
4.2.Порядок исполнения местного бюджета по расходам и отражения операций на лицевых счетах получателей средств
Исполнение местного бюджета по расходам предусматривает следующие этапы:
принятие бюджетных обязательств;
подтверждение денежных обязательств;
санкционирование оплаты денежных обязательств;
подтверждение исполнения денежных обязательств.
4.3.Порядок принятия и оплаты бюджетных обязательств
4.3.1.Получатель бюджетных средств принимает бюджетные обязательства в пределах доведенных до него в текущем финансовом году и плановом периоде лимитов бюджетных обязательств.
Бюджетные обязательства получателями средств местного бюджета принимаются путем заключения государственных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с законами Волгоградской области, иными правовыми актами и соглашениями.
4.3.2.При принятии денежных обязательств получатель бюджетных средств представляет в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района:
а) договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля установленные Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств;
б) справку о начисленной заработной плате (приложение N 6).
4.3.3.Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации производится получателем средств согласно условиям договора, не противоречащим положениям Гражданского кодекса РФ и иным нормативно-правовым актам Волгоградской области и Нехаевского муниципального района.
4.3.4.Формирование бюджетных обязательств в ПК "АЦК-Финансы" осуществляется финансовым отделом администрации Нехаевского района согласно методическим рекомендациям по заполнению договоров бюджетных обязательств.
4.4.Порядок подтверждения денежных обязательств
4.4.1.Получатель бюджетных средств подтверждает обязанность оплатить за счет средств местного бюджета денежные обязательства в соответствии с платежными документами, необходимыми для санкционирования их оплаты.
4.4.2.Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
4.4.3.Платежные документы оформляются в виде электронного документа "Заявка на оплату расходов" (далее - ЭД "Заявка") в программе "АРМ-ПБС", подписываются ЭЦП и представляются в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района в электронном виде и на бумажном носителе в 2 экземплярах, распечатанных из программы "АРМ-ПБС", подписанного руководителем и главным бухгалтером и заверенного печатью на первом экземпляре, вместе с пакетом документов, указанных в п. 4.3.2 настоящей Инструкции.
Платежный документ Заявка на оплату расходов является подтверждением денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей получателем бюджетных средств.
Предельной датой исполнения Заявки в течение соответствующего финансового года является дата, установленная Порядком завершения операций по исполнению местного бюджета в соответствующем финансовом году.
В платежном документе (Заявка на оплату расходов):
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя бюджетных средств;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя бюджетных средств;
в поле "Плательщик" указывается наименование получателя средств;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер лицевого счета;
в поле "Назначение платежа" указывается наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг со ссылкой на документы, являющиеся основанием платежа (договор, счет, счет-фактура, накладная, акт выполненных работ и т.п. с указанием даты и номера документа);
при оплате денежных обязательств по публично-нормативным обязательствам дополнительно указывается закон, иной правовой акт, соглашение.
В Заявке при оплате бюджетных обязательств (за исключением публично-нормативных обязательств), в поле "назначения платежа" должна содержатся ссылка на подтверждающие документы только по одному денежному обязательству.
4.4.4.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя бюджетных средств;
в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя бюджетных средств;
в поле "Получатель" указывается УФК по Волгоградской области и в скобках - администрация Нехаевского муниципального района и через запятую - наименование получателя средств;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер единого счета на балансовом счете 40204 конкретно для каждого бюджета;
в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на коды бюджетной классификации Российской Федерации по главе, разделу, подразделу, целевой статье, виду расходов, статье КОСГУ, номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ранее был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, сумма платежа и номер лицевого счета получателя средств, открытого ему в администрации Нехаевского муниципального района, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, то платежное поручение зачисляется УФК по Волгоградской области в неклассифицированные доходы.
Неклассифицированные доходы, зачисленные по коду администратора дохода финансового органа уточняются финансовым отделом администрации Нехаевского муниципального района на основании письма получателя бюджетных средств путем формирования с последующим представлением в УФК по Волгоградской области ЭД "Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа" в соответствии с приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов".
Неклассифицированные доходы, учтенные по коду администратора дохода не являющимся финансовым органом, уточняются соответствующим ГРБС самостоятельно.
4.4.5.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат зачислению в доход местного бюджета.
В случае отражения на лицевом счете получателя средств суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет ПБС самостоятельно направляет вышеуказанные средства в доход местного бюджета по коду доходов "Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципальных районов и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов" либо "Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов поселений и компенсации затрат бюджетов поселений".
При этом отражаемая информация в Заявке должна содержать все данные о сложившейся дебиторской задолженности, в том числе дату и номер документа основания обязательства (договор, счет, счет-фактура и т.д.) и другие необходимые данные.
В закладке "Идентификатор платежа" необходимо заполнять следующие поля:
- 08 - статус лица, оформившего документ;
- 000 - код администратора доходов местного бюджета - главного распорядителя бюджетных средств, в чьем ведении находится бюджетное учреждение;
- код бюджетной классификации дохода:
1.13.03.05.0.05.1.000 - бюджет муниципального района;
1.13.03.05.0.10.1.000 - бюджет поселения;
- код ОКАТО соответствующей территории;
- 00 - показатель основания платежа;
- 0 - налоговый период;
- 0 - дата документа;
- 00 - тип платежа.
4.4.6.В случае возникновения кредиторской задолженности за истекший финансовый период при формировании ЭД "Заявка" необходимо выбрать тип операции "Погашение кредиторской задолженности". При этом поле "Основание" должно содержать все данные о сложившейся кредиторской задолженности в том числе, дату и номер документа основания обязательства (договор, счет, счет-фактура и.т.д.) и другие необходимые данные.
4.5.Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств
4.5.1.После проверки наличия документов, служащих основанием платежа, указанных в подглаве 4.3, сотрудник финансового отдела администрации Нехаевского муниципального района проставляет на них и на бумажном экземпляре платежного документа "Заявка" отметку о прохождении предварительного контроля, возвращает их получателю бюджетных средств, в случае отказа также возвращает документы получателю бюджетных средств.
Оплата денежных обязательств (за исключением денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам) осуществляется в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств.
Оплата денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам может осуществляться в пределах доведенных до получателя бюджетных средств бюджетных ассигнований.
4.5.2.В финансовом отделе администрации Нехаевского муниципального района заявка проверяется на наличие в ней следующих реквизитов и показателей:
1) кода участника бюджетного процесса по СРРПБС и номера соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств местного бюджета;
2) кодов бюджетной классификации расходов бюджетов РФ, по которым необходимо произвести кассовый расход (кассовую выплату), а также текстового назначения платежа;
3) суммы кассового расхода (кассовой выплаты) и цифрового кода валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в которой он должен быть произведен;
4) суммы кассового расхода (кассовой выплаты) в валюте Российской Федерации, в рублевом эквиваленте, исчисленном на дату оформления Заявки;
5) суммы налога на добавленную стоимость (при наличии);
6) вида средств (средства местного бюджета, средства дополнительного бюджетного финансирования);
7) предельной даты исполнения Заявки;
8) наименования, банковских реквизитов, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП) получателя денежных средств по Заявке;
9) номера учтенного бюджетного обязательства получателя средств местного бюджета (при его наличии);
10) номера и серии чека (при наличном способе оплаты денежного обязательства);
11) срока действия чека (при наличном способе оплаты денежного обязательства);
12) фамилии, имени и отчества получателя средств по чеку (при наличном способе оплаты денежного обязательства);
13) данных для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (при необходимости);
14) реквизитов (номер, дата) и предмета договора (изменения к договору) или государственного контракта (изменения к государственному контракту) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд (далее - государственный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг) или договора аренды и (или) реквизитов (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная, акт приемки-передачи), выполнении работ (акт выполненных работ), оказании услуг (счет) или по аренде (счет), номер и дата исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, предусмотренных бюджетным законодательством;
15) датой платежного документа, представляемого в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального, должна быть дата следующего рабочего дня от даты его фактического представления.
4.5.3.Получатель средств местного бюджета для оплаты денежных обязательств, возникающих по государственным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, по договорам аренды указывает в Заявке в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 14 пункта 4.5.2 настоящего Порядка, реквизиты и предмет соответствующего государственного контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, договора аренды, а также реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.
Для оплаты денежных обязательств при поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг в случаях, когда заключение государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг законодательством Российской Федерации не предусмотрено, в Заявке указываются в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 14 пункта 4.5.2 настоящего Порядка, только реквизиты соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.
4.5.4.Для подтверждения возникновения денежного обязательства получатель средств местного бюджета представляет в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района вместе с Заявкой указанные в ней в соответствии с подпунктом 14 пункта 4.5.2 и 4.5.3 настоящего Порядка соответствующий государственный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договор аренды и (или) документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства (далее - документ-основание).
4.5.5.Требования, установленные пунктом 4.5.4 настоящего Порядка, не распространяются на санкционирование оплаты денежных обязательств, связанных:
с обеспечением выполнения функций бюджетных учреждений (за исключением денежных обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде);
с социальными выплатами населению;
с предоставлением бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями;
с предоставлением субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг;
с предоставлением межбюджетных трансфертов;
с предоставлением платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права;
с обслуживанием государственного долга;
с исполнением судебных актов по искам к о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти либо должностных лиц этих органов;
с выполнением оперативно-разыскных мероприятий.
4.5.6.При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, на экземпляре Заявки, представленной на бумажном носителе, работником финансового отдела администрации Нехаевского муниципального района проставляется отметка, подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств получателя средств местного бюджета с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного работника.
После завершения процедуры санкционирования оплаты денежного обязательства Заявка принимается к исполнению.
4.5.7.Работники финансового отдела администрации Нехаевского муниципального района отказывают в приеме платежного документа Заявка, если:
показатели бюджетной классификации РФ не соответствуют содержанию проводимой операции;
оформление платежного документа не соответствует правилам, определенным п. п. 4.4.3 - 4.4.8 настоящей Инструкции;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств;
сумма выплат авансовых платежей не соответствует условиям, указанным в п. 4.3.3 настоящей Инструкции;
отсутствуют документы, являющиеся основанием платежа (счет-фактура, счет и/или другие финансовые документы);
4.5.8.После завершения проверки поступивших платежных документов работник финансового отдела администрации Нехаевского муниципального района, проводивший проверку, осуществляет их подтверждение путем обработки ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" до статуса "Нет финансирования".
В случае отказа в приеме платежных документов в соответствии с пунктом 4.5.10 Инструкции ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" переводится в статус "Отказан".
4.5.9.В течение операционного дня из обработанных ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" формируются ЭД "Платежное поручение" в соответствии с форматами текстовых файлов и посредством ПО "СЭД-ФО" передаются в электронном виде в Отделение по Нехаевскому району УФК по Волгоградской области для дальнейшей обработки.
4.5.10.Ежемесячно в последний рабочий день месяца ответственный сотрудник финансового отдела администрации Нехаевского муниципального района отдела осуществляет проверку заявленных в ПК "АЦК-Финансы" платежных документов. Необработанные ЭД "Заявка" отказываются и выясняется причина, по которой вышеуказанные документы не были обработаны.
4.5.11.Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители, распорядители и получатели средств и финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, отраженных на лицевых счетах распорядителей и получателей бюджетных средств.
4.6.Порядок подтверждения исполнения денежных обязательств
Подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется на основании платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с единого счета местного бюджета в пользу физических или юридических лиц, а также проверки иных документов, подтверждающих проведение неденежных операций по исполнению денежных обязательств получателей бюджетных средств.
4.7.Особенности отражения операций на лицевых счетах получателей средств в случаях оплаты по заключенным договорам (контрактам) за выполненные работы (оказанные услуги) в иностранной валюте
4.7.1.Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств местного бюджета в случаях заключения договоров (контрактов) на выполнение работ (оказание услуг) в иностранной валюте производится в соответствии с подглавами 4.3 - 4.5 настоящей Инструкции. При этом получателем средств дополнительно проводятся в обязательном порядке следующие мероприятия:
- получение разрешения от органа, исполняющего бюджет, на открытие в кредитном учреждении валютного счета;
- оформление паспорта сделки в кредитном учреждении;
- перечисление средств в кредитное учреждение в соответствии с установленным порядком;
- закрытие валютного счета в кредитном учреждении после завершения сделки.
4.7.2.В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) получатели средств местного бюджета (далее - резиденты) обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с Законом о валютном регулировании, Центральным банком Российской Федерации установлены единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки установлен Инструкцией Центрального банка РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция ЦБ).
Согласно пункту 3.3 главы 3 раздела II Инструкции ЦБ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки в одном банке в порядке, указанном в приложении 4 к Инструкции ЦБ, и в соответствии с требованиями главы 3 раздела II указанной Инструкции.
4.7.3.Получатель средств местного бюджета в письменном виде обращается в администрацию Нехаевского муниципального района за разрешением на открытие в кредитном учреждении валютного счета. В обращении указывается:
- цель открытия валютного счета;
- номер, дата и сумма заключенного договора (контракта) на выполнение работ (оказание услуг);
- кредитное учреждение, в котором оформляется паспорт сделки.
Финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района на основании обращения ПБС осуществляет проверку регистрации соответствующего бюджетного обязательства, наличие лимитов, кассового плана по соответствующим строкам классификации расходов и КОСГУ и дает письменное разрешение на открытие в соответствующем кредитном учреждении валютного счета для оплаты по заключенным договорам (контрактам) за выполненные работы (оказанные услуги).
4.7.4.После выполнения взаимных обязательств по договору (контракту) и закрытия паспорта сделки получатель средств местного бюджета обязан в течение рабочего дня осуществить закрытие расчетного счета в кредитном учреждении и представить в финансовый отдел администрации Нехаевского муниципального района, подтверждающие данную операцию.