Приложение к Постановлению от 16.06.2011 г № 524 Порядок
В отдел по экономике и налогам Администрации Нехаевского муниципального
района
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество ответственного лица ________________________________
Контактный телефон ________________________________________________________
ОТЧЕТ
об использовании средств, высвободившихся в результате
предоставления налоговых льгот| N п/п | Наименование показателя | Факт за предшествующий период | Факт (оценка *) за отчетный период | Темпы роста | Оценка года, следующего за отчетным |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Общая сумма высвободившихся (планируемых к высвобождению) средств у организации в результате применения льгот, тысяч рублей | ||||
| 2. | Использованные высвободившиеся средства, тысяч рублей | ||||
| 3. | Направления использования высвободившихся средств | ||||
| 3.1. | На развитие организации | ||||
| 3.1.1. | Объем производства новых видов продукции в стоимостном выражении, тысяч рублей | ||||
| 3.1.2. | Введение новых технологических процессов, внедрение в деятельность организаций изобретений, результатов проведенных научноисследовательских и опытноэкспериментальных работ, штук | ||||
| 3.1.3. | Введение в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, новых производственных мощностей, штук | ||||
| 3.2. | На социальные нужды | ||||
| 3.2.1. | Средства, направленные на увеличение фонда заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям, тысяч рублей | ||||
| 3.2.2. | Создание новых рабочих мест, человек | ||||
| 3.2.3. | Трудоустройство лиц, нуждающихся в социальной защите, человек | ||||
| 3.2.4. | Затраты на улучшение условий и охраны труда, тысяч рублей | ||||
| 3.2.5. | Объем финансовой помощи для социально незащищенных слоев населения за счет оказания социальной помощи, тысяч рублей | ||||
| 3.3. | Количество введенных организацией в действие объектов непроизводственной сферы, штук | ||||
| 3.4. | Затраты на благотворительные цели, тысяч рублей | ||||
| 3.5. | Затраты на экологическую безопасность, тысяч рублей | ||||
| 3.6. | Прочие цели |
───────────────────────────────────
* Для планируемых к предоставлению налоговых льгот
Руководитель организации ________________ ____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер
организации _______________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.МЕТОДИКА
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
И ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
И СБОРАМ
1.Настоящая Методика определяет критерии оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам и сборам (далее именуется - оценка эффективности налоговых льгот).
2.Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется по следующим критериям:
наличие бюджетной, экономической и социальной эффективности - по предоставленным и планируемым к предоставлению льготам по местным налогам и сборам (далее именуются - налоговые льготы) организациям, за исключением организаций - пользователей объектов инвестиционной деятельности и некоммерческих организаций, полностью или частично финансируемых из бюджетов всех уровней;
наличие экономической и социальной эффективности, а также наличие бюджетной эффективности на период расчетного срока предоставления налоговых льгот из расчета не менее одного года и на период окупаемости - по предоставленным и планируемым к предоставлению налоговым льготам организациям - пользователям объектов инвестиционной деятельности;
наличие эффективности расходов местного бюджета - по планируемым к предоставлению налоговым льготам некоммерческим организациям, полностью или частично финансируемым из местного бюджета (далее именуются - некоммерческие организации);
наличие расчетной эффективности - по предоставленным и планируемым к предоставлению налоговым льготам организациям, по которым определение бюджетной, экономической и социальной эффективности не представляется возможным, ввиду того что перечень пользователей льгот неопределим;
наличие экономической и социальной эффективности - по предоставленным и планируемым к предоставлению налоговым льготам в отношении организаций, имеющих социальную направленность. Применительно к настоящей Методике под организациями, имеющими социальную направленность, понимаются организации, деятельность которых направлена на формирование благоприятных условий труда для незащищенных слоев населения, а именно:
общественные объединения инвалидов, созданные инвалидами и лицами, представляющими их интересы, в целях защиты прав и законных интересов инвалидов, обеспечения им равных с другими гражданами возможностей, решения задач общественной интеграции инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун или попечитель) составляют не менее 80 процентов, а также для союзов (ассоциаций), созданных общественными объединениями инвалидов;
организации, созданные общественными объединениями инвалидов, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных объединений инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов.
3.Под бюджетной эффективностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот понимаются полученные и планируемые к получению дополнительные налоговые поступления в местный бюджет, которые связаны с использованием налоговых льгот.
4.Бюджетная эффективность предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:
КБЭ = НПt / ПБнлt, где:
КБЭ - коэффициент бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот за отчетный (планируемый) период;
НПt - объем прироста налоговых поступлений в городской бюджет за отчетный (планируемый) период;
ПБнлt - сумма потерь городского бюджета от предоставления налоговых льгот за отчетный (планируемый) период, которая рассчитывается по следующим формулам:
а) при уменьшении ставки налога:
ПБнлt = (НБ x СНп) - (НБ x СНл), где:
НБ - налогооблагаемая база;
СНп - ставка налога, установленная в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
СНл - ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот;
б) при уменьшении налогооблагаемой базы:
ПБнлt = (НБ x СНп) - (НБл x СНп), где:
НБ - налогооблагаемая база;
НБл - налогооблагаемая база, уменьшенная в результате предоставления налоговой льготы;
СНп - ставка налога, установленная в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Если коэффициент бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот менее единицы, то бюджетная эффективность налоговых льгот является низкой.
Сводная оценка бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется в соответствии с приложением 1 к настоящей Методике.
5.Бюджетная эффективность предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот для организаций - пользователей объектов инвестиционной деятельности определяется по двум коэффициентам: коэффициенту бюджетной эффективности налоговых поступлений в местный бюджет за отчетный (планируемый) период и коэффициенту бюджетной эффективности использования инвестиций за отчетный (планируемый) период.
5.1.Коэффициент бюджетной эффективности налоговых поступлений в местный бюджет за отчетный (планируемый) период рассчитывается по формуле:
КБЭн = НПБt / (НПБt-1 x РПЦ), где:
КБЭн - коэффициент бюджетной эффективности налоговых поступлений в местный бюджет за отчетный (планируемый) период;
НПБt - объем налоговых поступлений в местный бюджет за отчетный (планируемый) период;
НПБt-1 - объем налоговых поступлений в местный бюджет за предшествующий период;
РПЦ - рост потребительских цен за отчетный период.
5.2.Коэффициент бюджетной эффективности использования инвестиций за отчетный (планируемый) период рассчитывается по следующей формуле:
КБЭи = ОИ / ПБнл, где:
КБЭи - коэффициент бюджетной эффективности использования инвестиций за отчетный (планируемый) период;
ОИ - объем фактически использованных (планируемых) инвестиций за период расчетного срока предоставления налоговых льгот из расчета не менее одного года и на период окупаемости;
ПБнл - сумма потерь местного бюджета от предоставления налоговых льгот за период расчетного срока предоставления налоговых льгот из расчета не менее одного года и на период окупаемости.
Если хотя бы один из указанных коэффициентов менее единицы, то бюджетная эффективность предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот для организаций - пользователей объектов инвестиционной деятельности является низкой.
Сводная оценка бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот организациям - пользователям объектов инвестиционной деятельности определяется в соответствии с приложением 2 к настоящей Методике.
6.Под экономической эффективностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот понимается положительная динамика следующих показателей деятельности организаций:
объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами (или показатель, характеризующий объем оказанных услуг);
выручка от реализации;
прибыль в целях налогообложения;
среднегодовая стоимость основных средств.
Сводная оценка экономической эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется в соответствии с приложением 3 к настоящей Методике.
Если коэффициент экономической эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот менее единицы, то экономическая эффективность налоговых льгот является низкой.
7.Под социальной эффективностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот понимается создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы, в том числе создание новых рабочих мест, увеличение доходов населения.
Оценка социальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется на основании положительной динамики следующих показателей:
фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям;
среднесписочная численность работников;
среднемесячная заработная плата работников;
улучшение условий и охраны труда;
трудоустройство лиц, нуждающихся в социальной защите;
объем финансовой помощи для социально незащищенных слоев населения за счет оказания социальной помощи;
количество введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
затраты на благотворительные цели;
затраты на повышение экологической безопасности.
Если коэффициент социальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот менее единицы, то социальная эффективность налоговых льгот является низкой.
Сводная оценка социальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется в соответствии с приложением 4 к настоящей Методике.
8.Сводная оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется в соответствии с приложением 5 к настоящей Методике.
9.Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот некоммерческим организациям осуществляется исходя из оптимизации расходов местного бюджета.
Под оптимизацией расходов местного бюджета понимается сокращение встречных финансовых потоков.
При рассмотрении вопроса о предоставлении налоговых льгот некоммерческим организациям определяется коэффициент эффективности бюджетных расходов по следующей формуле:
КЭбр = (БФ - БФнл) / (РО - РОнл), где:
КЭбр - коэффициент эффективности бюджетных расходов за планируемый год;
БФ - объем бюджетного финансирования некоммерческих организаций при отсутствии налоговых льгот;
БФнл - объем бюджетного финансирования некоммерческих организаций при условии предоставления налоговых льгот;
РО - расходы некоммерческих организаций при отсутствии налоговых льгот;
РОнл - расходы некоммерческих организаций при условии предоставления налоговых льгот.
Налоговые льготы признаются эффективными, в случае если расходы местного бюджета будут сокращены в размере, превышающем или равном потерям местного бюджета от предоставления налоговых льгот. При этом значение коэффициента эффективности бюджетных расходов должно быть больше или равно единице.
Оценка эффективности по предоставленным некоммерческим организациям налоговым льготам не производится.
10.Под расчетной эффективностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот понимаются данные в целом по категории плательщиков, отражающие положительную динамику показателей, характеризующих заявленные цели предоставления льготы.
Если коэффициент расчетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот менее единицы, то льгота признается неэффективной.
Сводная оценка расчетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется в соответствии с приложением 6 к настоящей Методике.