Постановление от 28.06.2012 г № 684
Об утверждении административного регламента финансового отдела администрации Иловлинского муниципального района по исполнению муниципальной функции «Осуществление финансового контроля»
В целях реализации положений постановления Правительства Российской Федерации от 16 мая 2011 г. N 373 "О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг", а также постановления администрации от 05 апреля 2012 г. N 332 "Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения муниципальных функций" администрация Иловлинского муниципального района постановляет:
1.Утвердить прилагаемый административный регламент по исполнению муниципальной функции "Осуществление финансового контроля".
2.Сведения о муниципальной функции "Осуществление финансового контроля" размещать в региональном реестре государственных и муниципальных услуг (функций) Волгоградской области.
3.Настоящее постановление вступает в силу с момента официального опубликования.
4.Контроль за исполнением данного постановления возложить на заместителя главы администрации Иловлинского муниципального района Н.Ю. Палагушкина.
Глава Иловлинского
муниципального района
И.С.ГЕЛЬ
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ПО ИСПОЛНЕНИЮ ФИНАНСОВЫМ ОТДЕЛОМ АДМИНИСТРАЦИИ
ИЛОВЛИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ
"ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ"
1.Общие положения
1.1.Наименование муниципальной функции
Административный регламент (далее - регламент) по исполнению финансовым отделом администрации Иловлинского муниципального района Волгоградской области (далее - финансовый отдел) муниципальной функции по осуществлению финансового контроля (далее - функция) определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) финансового отдела, порядок взаимодействия финансового отдела со структурными подразделениями администрации муниципального района, бюджетными учреждениями, другими организациями при исполнении указанной муниципальной функции.
Регламент разработан в целях:
- повышения качества исполнения данной функции;
- определения сроков и последовательности действий финансового отдела;
- установления порядка взаимодействия финансового отдела со структурными подразделениями администрации Иловлинского муниципального района, бюджетными учреждениями при осуществлении муниципальной функции.
1.2.Наименование органа, исполняющего муниципальную функцию
Функцию по осуществлению финансового контроля осуществляет финансовый отдел администрации Иловлинского муниципального района Волгоградской области.
1.3.Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение муниципальной функции
Исполнение финансовым отделом функции осуществляется на безвозмездной основе в соответствии с:
- Бюджетным кодексом Российской Федерации;
- Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
- Уставом Иловлинского муниципального района Волгоградской области;
- Положением о бюджетном процессе в Иловлинском муниципальном районе, утвержденным решением Иловлинской районной Думы от 30.03.2012 N 42/331;
- Положением о финансовом отделе Иловлинского муниципального района, утвержденным постановлением администрации Иловлинского муниципального района Волгоградской области от 01.02.2011 N 90;
- должностными инструкциями муниципальных служащих финансового отдела.
1.4.Предмет муниципального контроля
Финансовый отдел осуществляет финансовый предварительный, текущий и последующий контроль за использованием средств бюджета муниципального района путем проведения контрольных мероприятий - проверок.
Проверка представляет собой комплекс контрольных действий на основании бухгалтерских, плановых, отчетных и иных документов по определению соответствия финансово-хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией - получателем средств бюджета муниципального района (далее - организация) в проверяемом периоде, действующему законодательству РФ, нормативно-правовым актам Волгоградской области, муниципального образования Иловлинский муниципальный район, а также по проверке устранения нарушений, выявленных в ходе предыдущих проверок.
1.5.Права и обязанности должностных лиц при осуществлении финансового контроля
1.5.1.Проверяющие вправе:
- при предъявлении служебного удостоверения находиться на территории, в административных зданиях и служебных помещениях организации;
- вносить, выносить и пользоваться собственными организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами, ноутбуками, калькуляторами, телефонами;
- требовать и получать все необходимые для достижения целей проверки документы (справки, письменные объяснения и другие);
- требовать и получать копии документов как на бумажном, так и на магнитном носителе и после надлежащего их оформления приобщать к материалам проверки. Копии документов на бумажных носителях должны быть подписаны уполномоченным лицом и заверены печатью организации;
- требовать и получать доступ к информационным ресурсам автоматизированных систем, используемых в деятельности организации, документации на используемые автоматизированные системы, а также письменные или устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией;
- требовать и получать устные разъяснения по существу проверяемых вопросов.
1.5.2.Проверяющие обязаны:
- обеспечить сохранность и возврат полученных оригиналов документов, а также их рассмотрение на территории организации;
- обеспечить соблюдение установленного режима работы и условий функционирования организации;
- обеспечить охрану конфиденциальности ставших известными сведений, связанных с деятельностью организации;
- сообщить о личной заинтересованности при исполнении обязанностей, которая может привести к конфликту интересов;
- соблюдать этику поведения муниципальных служащих.
1.6.Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия финансового контроля
1.6.1.Руководитель и должностные лица учреждения при проведении проверки имеют право:
- непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
- получать от органа муниципального контроля, его должностных лиц информацию, которая относится к предмету проверки;
- знакомиться с результатами проверки и указывать в акте проверки о своем ознакомлении с результатами проверки, согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями должностных лиц органа муниципального контроля;
- представить в случае несогласия с фактами, выводами, предложениями, изложенными в акте проверки, в письменной форме возражения в отношении акта проверки, приложить к возражениям документы, подтверждающие обоснованность таких возражений, или их заверенные копии;
- обжаловать действия (бездействие) должностных лиц, органа муниципального контроля.
1.6.2.Руководитель и должностные лица учреждения при проведении проверки обязаны:
- предоставить должностным лицам органа муниципального контроля, проводящим проверку, возможность ознакомиться с документами, связанными с целями, задачами и предметом проверки, а также обеспечить доступ проводящих выездную проверку должностных лиц на территорию, в используемые учреждением при осуществлении деятельности здания, строения, сооружения, помещения, к используемому оборудованию, транспортным средствам;
- соблюдать требования, установленные муниципальными правовыми актами, не препятствовать проведению проверок, исполнять в установленный срок представления органа муниципального контроля об устранении выявленных нарушений.
1.7.Описание результатов исполнения муниципальной функции
Конечными результатами исполнения функции могут являться:
- акт контрольного мероприятия;
- представление об устранении выявленных нарушений законодательства;
- письменный ответ о результатах контрольного мероприятия, проведенного по обращению заявителя;
- информация в органы прокуратуры и органы МВД о факте совершения объектом финансового контроля нарушения в сфере экономики.
2.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
2.1.Порядок информирования об исполнении муниципальной функции
Функция по осуществлению финансового контроля в Иловлинском муниципальном районе осуществляется муниципальными служащими финансового отдела.
Местонахождение финансового отдела: Волгоградская обл., р.п. Иловля, ул. Буденного, д. 47, каб. 211 (администрация Иловлинского муниципального района).
Почтовый адрес для направления информации по вопросам исполнения функции: финансовый отдел администрации Иловлинского муниципального района, 403071, р.п. Иловля, ул. Буденного, д. 47.
Телефоны финансового отдела: 8 (84467) 5-63-53, 8 (84467) 5-15-41.
График работы финансового отдела:
Понедельник - пятница - 8.00 - 17.00.
Перерыв - 12.00 - 13.00.
Суббота, воскресенье - выходные дни.
Адрес интернет-сайта администрации Иловлинского муниципального района: www.ilovadmin.ru.
Адрес электронной почты финансового отдела: tu08@volgafin.ru.
Служащие финансового отдела не вправе отказывать получателям средств бюджета Иловлинского муниципального района и организациям в консультациях по вопросам процедуры исполнения функции. Консультации могут предоставляться с использованием средств телефонной связи и иными способами. При поступлении письменных обращений ответ на обращение направляется почтой в адрес заявителя в срок, не превышающий 30 дней с момента поступления письменного обращения.
2.2.Срок исполнения муниципальной функции
Исполнение функции осуществляется в сроки, установленные правовыми актами, регламентирующими правоотношения в сфере проведения проверок и ревизий. Срок проведения планового контрольного мероприятия, то есть дата начала и дата окончания контрольного мероприятия, не может превышать двух месяцев. Максимальный срок проведения внепланового контрольного мероприятия не может превышать максимального срока, установленного для плановых контрольных мероприятий.
3.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения, в том числе особенности выполнения административных процедур (действий) в электронной форме
3.1.Исполнение функции, установленной регламентом, включает следующие административные процедуры:
- планирование контрольных мероприятий;
- подготовка программ проверки;
- назначение проверки и срок проведения проверки;
- проведение проверки;
- оформление результатов проверки;
- реализация результатов проверки;
- оформление и хранение материалов проверки.
3.2.Планирование контрольных мероприятий
3.2.1.Контрольные мероприятия проводятся специалистом-ревизором (специалистом) финансового отдела в соответствии с Планом проведения контрольных мероприятий на соответствующий год (далее - План), утвержденным в установленном порядке.
3.2.2.План формируется финансовым отделом, представляется в контрольно-счетную палату Иловлинского муниципального района с целью координации контрольных мероприятий. После согласования план утверждается главой Иловлинского муниципального района. При подготовке предложений в проект плана предусматривается резерв до 30% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых ревизий (проверок).
3.2.3.Финансовый отдел не позднее семи рабочих дней со дня утверждения Плана направляет копии Плана организациям, которые включены в План проверок.
3.2.4.Запрещается проведение повторных ревизий (проверок) за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
3.2.5.При подготовке Плана контрольных мероприятий следует учитывать следующие критерии отбора:
- законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;
- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий;
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
- реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
- наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
3.2.6.Предложения по формированию Плана должны содержать:
- наименование проверяемой организации;
- основание проведения контрольного мероприятия;
- тему контрольного мероприятия;
- проверяемый период (период деятельности проверяемой организации, подлежащей проверке);
- срок проведения контрольного мероприятия.
3.2.7.Основными задачами ревизий (проверок) являются контрольные действия и исследования отдельных вопросов использования бюджетных средств по следующим направлениям (в зависимости от темы проверки):
- осуществление бюджетными учреждениями предусмотренных уставами учреждений основных видов деятельности, в том числе выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);
- выполнение бюджетными учреждениями плана финансово-хозяйственной деятельности;
- осуществление казенными учреждениями предусмотренных уставами учреждений видов деятельности, в том числе оказание платных услуг (выполнение работ);
- исполнение казенными учреждениями бюджетных смет;
- использование бюджетных средств по целевому назначению;
- обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей, их инвентаризация;
- соблюдение финансовой дисциплины и правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
- обоснованность операций с денежными средствами и ценными бумагами;
- полнота и своевременность расчетов с бюджетом;
- операции с основными средствами и нематериальными активами;
- расчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами;
- обоснованность произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью организации, и затрат капитального характера;
- использование средств бюджета Иловлинского муниципального района, полученных в виде трансфертов (субвенций и субсидий, включая субвенции и субсидии, выделенные из областного бюджета организациям любых форм собственности, бюджетных кредитов и инвестиций);
- контроль за исполнением бюджетов поселений в соответствии с заключенными в установленном порядке соглашениями.
3.2.8.Контрольные действия, указанные в пункте 3.2.7 раздела 3 административного регламента, проводятся в отношении:
- организаций, получающих средства бюджета Иловлинского муниципального района;
- организаций, использующих материальные ценности, находящиеся в муниципальной собственности;
- организаций - получателей бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций;
- организаций любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
3.3.Подготовка программ проверки
3.3.1.Для проведения контрольного мероприятия лицо, назначившее контрольное мероприятие, или лицо, им уполномоченное, утверждает программу контрольного мероприятия.
Программа контрольного мероприятия разрабатывается специалистом финансового отдела, ответственным за проведение контрольного мероприятия, и должна содержать перечень основных вопросов, по которым проводятся контрольные действия.
При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения контрольного мероприятия программа контрольного мероприятия может быть изменена лицом, назначившим контрольное мероприятие.
3.3.2.При подготовке к проведению контрольного мероприятия специалист финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия, должен изучить: программу контрольного мероприятия; законодательные и иные нормативные правовые акты по теме контрольного мероприятия; бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность; другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих контрольных мероприятий в проверяемой организации.
3.4.Назначение проверки и срок ее проведения
3.4.1.Контрольное мероприятие назначается в соответствии с утвержденным в установленном порядке Планом.
Помимо плановых контрольных мероприятий специалистом финансового отдела проводятся внеплановые контрольные мероприятия в отношении расходования средств районного бюджета на основании распоряжений главы администрации Иловлинского муниципального района, а также по мотивированному обращению правоохранительных органов.
3.4.2.Для проведения контрольного мероприятия оформляется удостоверение на проведение контрольного мероприятия (приложение N 1). В удостоверении на проведение контрольного мероприятия указываются: наименование органа, назначившего контрольное мероприятие, должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, Ф.И.О. должностного лица, наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия. Удостоверение на проведение контрольного мероприятия подписывается начальником финансового отдела либо лицом, им уполномоченным, и заверяется печатью финансового отдела.
3.4.3.Срок проведения контрольного мероприятия, численный и персональный состав контрольной группы устанавливаются исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств начальником финансового отдела.
В случае возникновения необходимости проведения проверки специальных вопросов (инженерно-технических, строительно-монтажных и т.п.) возможно привлечение соответствующих специалистов в качестве экспертов.
Решение о включении указанных специалистов в состав комиссии по проверке специальных вопросов принимается по согласованию с руководителем соответствующей организации.
3.4.4.Срок проведения планового контрольного мероприятия, т.е. дата начала и дата окончания контрольного мероприятия, не может превышать двух месяцев. Максимальный срок проведения внепланового контрольного мероприятия не может превышать максимального срока, установленного для плановых контрольных мероприятий.
3.4.5.Датой начала контрольного мероприятия считается дата предъявления специалистом финансового отдела удостоверения на его проведение руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации (далее - руководитель организации) или лицу, им уполномоченному.
3.4.6.Датой окончания контрольного мероприятия считается день подписания акта контрольного мероприятия руководителем организации. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт контрольного мероприятия датой окончания контрольного мероприятия считается день направления в проверенную организацию акта контрольного мероприятия в порядке, установленном пунктом 3.6.21 настоящего административного регламента.
В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт контрольного мероприятия, но при наличии возражений проверенной организации по акту контрольного мероприятия, датой окончания контрольного мероприятия считается день утверждения лицом, назначившим контрольное мероприятие, заключения на возражения проверенной организации по акту контрольного мероприятия.
3.4.7.Срок проведения контрольного мероприятия, установленный при его назначении, может быть продлен лицом, назначившим контрольное мероприятие, на основании мотивированного представления (служебной записки) специалиста финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия, но не более срока, установленного пунктом 3.4.4 настоящего административного регламента.
В удостоверении на проведение контрольного мероприятия делается отметка о продлении срока контрольного мероприятия, которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока контрольного мероприятия, и печатью финансового отдела.
3.4.8.Контрольное мероприятие может быть приостановлено в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
3.4.9.Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается лицом, назначившим контрольное мероприятие, на основании мотивированного представления (служебной записки) специалиста финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия лицо, принявшее такое решение:
1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении контрольного мероприятия;
2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
3.4.10.После устранения причин приостановления контрольного мероприятия специалист финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия, возобновляет проведение контрольного мероприятия в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим контрольное мероприятие.
В удостоверении на проведение контрольного мероприятия делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения контрольного мероприятия с указанием нового срока контрольного мероприятия. Указанные отметки в удостоверении на проведение контрольного мероприятия заверяются подписью лица, принявшего решение о приостановлении и возобновлении проведения контрольного мероприятия, и печатью финансового отдела.
3.5.Проведение проверки
3.5.1.Специалист-ревизор финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия, должен:
предъявить руководителю организации удостоверение на проведение контрольного мероприятия;
ознакомить его с программой контрольного мероприятия;
представить участников контрольной группы;
решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
3.5.2.При проведении контрольного мероприятия участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.
3.5.3.Исходя из темы контрольного мероприятия и ее программы, специалист-ревизор финансового отдела определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
3.5.4.В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
3.5.5.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяются специалистом-ревизором, которому поручено проведение контрольного мероприятия, таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
3.5.6.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия принимает специалист-ревизор финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия, исходя из содержания вопроса программы контрольного мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока контрольного мероприятия и иных обстоятельств.
При проведении контрольного мероприятия контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами проводятся сплошным способом.
3.5.7.При проведении контрольного мероприятия в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.
3.5.8.В ходе контрольного мероприятия могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
соответствия совершенных хозяйственных операций требованиям законодательства;
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильности использования материальных ценностей, находящихся в собственности проверяемой организации, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличия и состояния текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам контрольных мероприятий за предыдущий период.
3.5.9.Специалист финансового отдела вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольных мероприятий, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки делается соответствующая запись.
3.5.10.В ходе контрольного мероприятия может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Встречная проверка назначается лицом, назначившим контрольное мероприятие, по письменному представлению (служебной записке) специалиста-ревизора финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия.
3.5.11.В ходе контрольного мероприятия могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы контрольного мероприятия.
Указанная справка составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы.
В случае отказа должностного лица проверяемой организации подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта контрольного мероприятия, акта встречной проверки.
3.5.12.Если установлено, что выявленное в ходе контрольного мероприятия, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт контрольного мероприятия, промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт контрольного мероприятия, промежуточный акт встречной проверки оформляется в порядке, установленном настоящим административным регламентом для оформления соответственно акта контрольного мероприятия или акта встречной проверки.
Промежуточный акт контрольного мероприятия, промежуточный акт встречной проверки подписываются участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы контрольного мероприятия, встречной проверки, и руководителем проверяемой организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте контрольного мероприятия, промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт контрольного мероприятия или акт встречной проверки.
3.6.Оформление результатов проверки
3.6.1.Результаты контрольного мероприятия оформляются актом контрольного мероприятия.
3.6.2.Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.
Акт встречной проверки прилагается к акту контрольного мероприятия, в рамках которого была проведена встречная проверка.
3.6.3.Акт контрольного мероприятия, акт встречной проверки имеют сквозную нумерацию страниц. В акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
3.6.4.Акт контрольного мероприятия состоит из вводной и описательной частей.
3.6.5.Вводная часть акта контрольного мероприятия должна содержать следующие сведения:
тема контрольного мероприятия;
дата и место составления акта контрольного мероприятия;
номер и дата удостоверения на проведение контрольного мероприятия;
основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый характер, проведение по распоряжению главы администрации Иловлинского муниципального района, а также по мотивированному обращению правоохранительных органов;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников контрольной группы;
проверяемый период;
срок проведения контрольного мероприятия;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика, основной регистрационный номер;
ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов, открытых в кредитных организациях, а также лицевых счетов, открытых в органе, осуществляющем кассовое обслуживание расходов бюджета (включая счета, закрытые на момент контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде);
фамилии, имена, отчества и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде, и их телефоны;
кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе его;
объем проверенных в ходе контрольного мероприятия средств;
иные данные, необходимые для полной характеристики проверенной организации.
3.6.6.Описательная часть акта контрольного мероприятия должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы контрольного мероприятия, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов Российской Федерации.
3.6.7.Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной части.
3.6.8.Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
тема контрольного мероприятия, в ходе которого проводится встречная проверка;
вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
дата и место составления акта встречной проверки;
номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;
фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;
проверяемый период;
срок проведения встречной проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика;
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.
3.6.9.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
3.6.10.При составлении акта контрольного мероприятия, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
3.6.11.Нарушения, установленные в ходе контрольного мероприятия, встречной проверки, излагаемые в акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки, должны подтверждаться результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, документами (копиями документов) или другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки.
Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе контрольного мероприятия, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.
3.6.12.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, встречной проверки, должны быть указаны: какие нормы законов, других нормативных правовых актов и кем нарушены, в чем эти нарушения выразились, когда и за какой период допущены нарушения, ссылка на документы, подтверждающие нарушения, соответствующую квалификацию и сумму нарушения.
3.6.13.В акте контрольного мероприятия, акте встречной проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
3.6.14.Акт контрольного мероприятия составляется:
- в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для финансового отдела, проводившего контрольное мероприятие;
- в трех экземплярах: один экземпляр для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведено контрольное мероприятие; один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для финансового органа, проводившего контрольное мероприятие.
3.6.15.Каждый экземпляр акта контрольного мероприятия подписывается специалистом финансового отдела, руководителем и главным бухгалтером организации.
Для ознакомления руководителя и главного бухгалтера проверяемой организации с актом проверки и его подписания установлен срок до 5 рабочих дней со дня получения акта проверки.
3.6.16.Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для финансового отдела, проводившего контрольное мероприятие; один экземпляр для проверенной организации.
Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, руководителем и главным бухгалтером организации.
3.6.17.Специалист финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия, устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом контрольного мероприятия, актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
3.6.18.При наличии у руководителя организации возражений (разногласий) по акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет специалисту финансового отдела письменные возражения (разногласия). Письменные возражения (разногласия) по акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
3.6.19.Специалист финансового отдела в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений (разногласий) по акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений (разногласий) и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим контрольное мероприятие, встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия, встречной проверки.
Заключение направляется проверенной организации почтой либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
3.6.20.О получении одного экземпляра акта контрольного мероприятия, акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта контрольного мероприятия, акта встречной проверки, который остается в органе финансового контроля, проводившем контрольное мероприятие. Такая запись должна содержать в том числе дату получения акта контрольного мероприятия, акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
3.6.21.В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт контрольного мероприятия, акт встречной проверки специалист финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия, в конце акта делает запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт контрольного мероприятия, акт встречной проверки в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта контрольного мероприятия, акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам контрольного мероприятия, встречной проверки.
3.6.22.Акт контрольного мероприятия, акт встречной проверки со всеми приложениями представляется специалистом финансового отдела, которому поручено проведение контрольного мероприятия, лицу, назначившему контрольное мероприятие, встречную проверку, не позднее 5 рабочих дней после даты окончания контрольного мероприятия.
Комплектование, хранение и учет материалов контрольного мероприятия осуществляется специалистом финансового отдела, проводившим контрольное мероприятие.
3.6.23.В случае возникновения необходимости отражения в акте контрольного мероприятия обстоятельств и фактов, ранее не указанных в акте контрольного мероприятия, а также внесения изменений в формулировки акта контрольного мероприятия в связи с вновь открывшимися обстоятельствами начальником финансового отдела оформляется в письменном виде отзыв акта контрольного мероприятия.
Если отзыв акта контрольного мероприятия производится по инициативе проверяемой организации, то он оформляется на основании мотивированного письменного обращения этой организации.
На основании отзыва проверяемая организация осуществляет возврат акта контрольного мероприятия в финансовый орган, проводивший контрольное мероприятие, который в течение 5 рабочих дней осуществляет доработку акта контрольного мероприятия с учетом вновь открывшихся обстоятельств.
Датой окончания контрольного мероприятия в этом случае является дата подписания акта в окончательной редакции.
3.7.Реализация результатов проверки
3.7.1.Началом реализации материалов контрольного мероприятия считается дата подписания акта проверенной организации.
3.7.2.По результатам контрольного мероприятия руководитель финансового органа, проводившего контрольное мероприятие, выносит обязательное к рассмотрению представление (далее - представление) (приложение N 2).
В представлении указываются:
- фамилия, имя, отчество руководителя организации - главного распорядителя, распорядителя, которому подведомственна проверенная организация, либо фамилия, имя, отчество руководителя организации - получателя бюджетных средств, юридический адрес или фактическое местонахождение организации;
- перечисляются факты выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативно-правового акта, положения которого нарушены, а также при необходимости документов, подтверждающих нарушение;
- предложение о рассмотрении представления;
- предложение о применении мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации;
- срок для рассмотрения представления и принятия соответствующих мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации;
- срок извещения должностного лица, вынесшего предписание, о принятии мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации.
В случае, когда меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в акте контрольного мероприятия нарушений, требований бюджетного законодательства Российской Федерации могут быть приняты вышестоящей по отношению к проверенной организации организацией, руководитель финансового отдела, проводившего контрольное мероприятие, направляет представление в вышестоящую организацию.
3.7.3.Представление подготавливается специалистом финансового отдела, ответственным за проведение контрольного мероприятия, согласовывается с руководителем финансового отдела и подписывается руководителем финансового отдела.
3.7.4.В течение 10 дней после подписания акта руководителем проверяемой организации представляется начальнику финансового отдела план мероприятий по устранению финансовых нарушений, выявленных в результате проверки (приложение N 3).
План мероприятий по устранению финансовых нарушений, выявленных в результате проверки (далее по тексту - План) разрабатывают руководитель и специалисты проверяемой организации.
В столбце "Финансовое нарушение" перечисляются финансовые нарушения, содержащиеся в представлении по результатам ревизии (проверки) (приложение N 2).
В столбце "Меры по устранению финансового нарушения" указываются конкретные мероприятия, осуществление которых полностью устранит причины допущенного финансового нарушения. По одному финансовому нарушению возможна разработка нескольких мер.
В столбце "Срок исполнения" ставятся конкретные сроки выполнения указанных мер. Например: "с 01.02.2012 по 05.02.2012", или "до 11 мая 2012 г.". Не допускается указание сроков: "в течение года", "III квартал".
В столбце "Ответственный за исполнение" указывается должность, Ф.И.О. лица, несущего персональную ответственность за выполнение указанных мер.
В столбце "Отметка о выполнении" отмечается слово "выполнено" и ставится дата завершения выполнения соответствующего мероприятия.
В столбце "Примечание" указываются причины невыполнения в срок запланированных мер и указывается дата переноса исполнения указанных мер.
План мероприятий подписывает руководитель организации, который несет персональную ответственность за своевременное и полное выполнение всех разработанных мер по устранению выявленных финансовых нарушений.
Лицо, проводившее проверку, подтверждает достаточность мер по устранению финансовых нарушений, разработанных руководителем проверенной организации.
3.7.5.Результаты контрольного мероприятия, проведенного по мотивированному обращению руководителя правоохранительного органа (иного соответствующего органа), сообщаются заявителям. При необходимости заявителям могут быть направлены также и материалы ревизии.
3.8.Оформление и хранение материалов проверки
3.8.1.После подписания акта в течение 5 рабочих дней все материалы контрольных мероприятий и опись материалов проверки представляются начальнику финансового отдела.
Подшивка материалов проверки производится руководителем группы в отдельное дело (папку) по каждому отдельно взятому приказу на проверку.
3.8.2.Информация по устранению нарушений, представленная проверенной организацией, иные представленные документы по реализации результатов проверки подшиваются в дело по проверке.
4.Порядок и формы контроля за исполнением муниципальной функции
4.1.Порядок осуществления текущего контроля за соблюдением и исполнением ответственными должностными лицами положений административного регламента и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению муниципальной функции, а также принятием решений ответственными должностными лицами
4.1.1.Текущий контроль за соблюдением последовательности действий, определенных административными процедурами по исполнению муниципальной функции, осуществляет начальник финансового отдела путем документального согласования годового плана ревизий и актов контрольных мероприятий.
4.1.2.Специалист финансового отдела, осуществляющий проверку, несет персональную ответственность за сроки и порядок исполнения каждой административной процедуры, изложенной в настоящем регламенте.
Персональная ответственность специалиста, осуществляющего проверку, закрепляется в его должностных инструкциях в соответствии с требованиями законодательства РФ.
4.2.Порядок и периодичность осуществления плановых и внеплановых проверок полноты и качества исполнения муниципальной функции
4.2.1.Контроль полноты и качества исполнения функции включает в себя проведение проверок, выявление и устранение нарушений прав заявителей, рассмотрение, принятие решений и подготовку ответов на обращения заявителей, содержащие жалобы на решения, действия (бездействие) муниципальных служащих (должностных лиц) администрации Иловлинского муниципального района.
4.2.2.Плановые проверки проводятся в соответствии с пунктом 4.1.1 настоящего регламента.
4.2.3.Внеплановые проверки проводятся по факту поступления обращений заявителей, содержащих жалобы на решения, действия (бездействие) должностных лиц, муниципальных служащих, в соответствии с требованиями раздела 5 настоящего регламента.
4.3.Ответственность должностных лиц за решения и действия
(бездействие), принимаемые (осуществляемые)
в ходе исполнения муниципальной функции
4.3.1.Начальник финансового отдела несет персональную ответственность за сроки, порядок и качество исполнения каждой административной процедуры, указанной в настоящем регламенте.
4.3.2.Персональная ответственность служащих финансового отдела закрепляется в их должностных инструкциях в соответствии с требованиями законодательства.
4.4.Требования к порядку и формам контроля за исполнением муниципальной функции, в том числе со стороны граждан, их объединений и организаций
4.4.1.Контроль за ходом рассмотрения обращений могут осуществлять их авторы на основании информации, полученной из администрации Иловлинского муниципального района по запросу в письменной или электронной форме.
4.4.2.Контроль за ходом исполнения муниципальной функции со стороны граждан и организаций осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, Волгоградской области и Иловлинского муниципального района.
5.Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) органа, исполняющего муниципальную функцию, а также их должностных лиц
5.1.Заявитель может обжаловать действия или бездействие специалиста финансового отдела.
5.2.Предметом досудебного (внесудебного) обжалования является решение или действие (бездействие) специалиста финансового отдела в ходе исполнения муниципальной функции.
5.3.Жалоба не подлежит рассмотрению и возвращается заявителю в случаях, если:
- если не указаны фамилия инициатора жалобы и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на жалобу не дается;
- если в жалобе содержатся оскорбительные либо нецензурные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, вправе оставить обращение без ответа по существу поставленных в нем вопросов и сообщить заявителю, направившему жалобу, о недопустимости злоупотребления правом;
- если текст жалобы не поддается прочтению, ответ на нее не дается, о чем сообщается заявителю, направившему жалобу, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению, в течение 7 дней со дня регистрации жалобы;
- если в жалобе заявителя содержится вопрос, на который ему многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми жалобами, и при этом в жалобе не приводятся новые доводы или обстоятельства, руководитель уполномоченного органа, иное уполномоченное на то должностное лицо вправе принять решение о безосновательности очередной жалобы и прекращении переписки с заявителем по данному вопросу при условии, что указанная жалоба и ранее направляемые жалобы направлялись в уполномоченный орган. О данном решении уведомляется заявитель, направивший жалобу.
5.4.Основанием для начала процедуры досудебного (внесудебного) обжалования решения или действия (бездействия) должностного лица администрации является поступление жалобы заявителя, изложенной в письменной или электронной форме, о его несогласии с результатом исполнения муниципальной функции.
5.5.Права заявителя на получение информации и документов, необходимых для обоснования и рассмотрения жалобы:
- представлять дополнительные документы и материалы либо обращаться с просьбой об их истребовании;
- знакомиться с документами и материалами, касающимися рассмотрения жалобы, если это не затрагивает права, свободы и законные интересы других лиц и если в указанных документах и материалах не содержатся сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну.
5.6.Жалоба на действие (бездействие) специалиста финансового отдела и принятые им решения при исполнении муниципальной функции может быть подана во внесудебном порядке начальнику финансового отдела, заместителю главы администрации Иловлинского муниципального района, главе Иловлинского муниципального района.
| Должность | Почтовый и электронный адрес | Режим приема граждан |
| Глава Иловлинского муниципального района | 403071, Иловлинский район, р.п. Иловля, ул. Буденного, 47, каб. 402, тел. 8 (84467) 51400, L shevyreva@ilovadmin.ru | с 8.00 до 15.00 часов первый и третий понедельник месяца, перерыв на обед 12.00 - 13.00 |
| Заместитель главы администрации Иловлинского муниципального района | 403071, Иловлинский район, р.п. Иловля, ул. Буденного, 47, каб. 413, тел. 8 (84467) 51691, n palagushkin@ilovadmin.ru | с 8.00 до 17.00 часов каждый вторник, перерыв на обед 12.00 - 13.00 |
| Начальник финансового отдела Иловлинского муниципального района | 403071, Иловлинский район, р.п. Иловля, ул. Буденного, 47, каб. 206, тел. 8 (84467) 56353, n borodina@ilovadmin.ru | с 8.00 до 17.00 часов, суббота - выходной, воскресенье выходной, перерыв на обед 12.00 - 13.00 |
Заявитель вправе обратиться с жалобой лично (устно) или направить письменное предложение, заявление или жалобу.
5.7.При письменном обращении заявителя срок его рассмотрения не превышает 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения.
5.8.По результатам рассмотрения письменного обращения главой администрации Иловлинского муниципального района принимается решение об удовлетворении требований заявителя либо об их отказе.
Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения письменного обращения, направляется заявителю.
Приложения
2012-06-28 Приложение к Постановлению от 28 июня 2012 года № 684