Приказ от 30.11.2012 г № 1316
Об утверждении Административного регламента исполнения министерством образования и науки Волгоградской области государственной функции по осуществлению ведомственного финансового контроля
Приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Административный регламент исполнения министерством образования и науки Волгоградской области государственной функции по осуществлению ведомственного финансового контроля.
2.Признать утратившим силу:
приказ Комитета по образованию Администрации Волгоградской области от 18.12.2009 N 4159 "Об утверждении Административного регламента исполнения Комитетом по образованию Администрации Волгоградской области государственной функции по осуществлению контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при использовании средств областного бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в собственности Волгоградской области";
приказ Комитета по образованию и науке Администрации Волгоградской области от 14.12.2010 N 4917 "О внесении изменений в приказ Комитета по образованию Администрации Волгоградской области от 18 декабря 2009 года N 4159 "Об утверждении Административного регламента исполнения Комитетом по образованию Администрации Волгоградской области государственной функции по осуществлению контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при использовании средств областного бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в собственности Волгоградской области";
приказ Комитета по образованию и науке Администрации Волгоградской области от 08.06.2012 N 709 "О внесении изменений в Административный регламент исполнения Комитетом по образованию и науке Администрации Волгоградской области государственной функции по осуществлению контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при использовании средств областного бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в собственности Волгоградской области", утвержденный приказом Комитета по образованию Администрации Волгоградской области от 18 декабря 2009 г. N 4159".
3.Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
Министр образования и науки
Волгоградской области
А.М.КОРОТКОВ
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ИСПОЛНЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ
ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВЕДОМСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
I.Общие положения
1.Административный регламент исполнения министерством образования и науки Волгоградской области государственной функции по осуществлению ведомственного финансового контроля (далее именуется - Административный регламент) устанавливает порядок осуществления министерством образования и науки Волгоградской области последующего финансового контроля путем проведения контрольных мероприятий, а также права и обязанности участников контрольных мероприятий при осуществлении финансового контроля.
При осуществлении полномочий по ведомственному финансовому контролю министерством образования и науки Волгоградской области:
проводятся ревизии, проверки и обследования;
направляются объектам контроля акты, справки, заключения, представления и (или) предписания;
направляются органам и должностным лицам, уполномоченным в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, иными актами бюджетного законодательства Российской Федерации принимать решение о применении предусмотренных законодательством бюджетных мер принуждения, уведомления о применении предусмотренных бюджетных мер принуждения;
осуществляется производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях.
2.Ведомственный финансовый контроль в министерстве образования и науки Волгоградской области (далее - Министерство) осуществляет контрольно-ревизионный отдел.
3.Контрольные мероприятия проводятся в виде ревизий, проверок и обследований.
Под ревизией в целях настоящего Административного регламента понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бухгалтерской и бюджетной отчетности.
Под проверками в целях настоящего Административного регламента понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период, в том числе:
- проверки по вопросу устранения в образовательных организациях (органах) выявленных ранее нарушений (недостатков);
- проверки в пределах своих полномочий доводов заявителей, касающихся финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Министерству государственных образовательных организаций.
Под обследованием в целях настоящего Административного регламента понимается анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
Контрольные мероприятия подразделяются на камеральные и выездные.
Под камеральными контрольными мероприятиями в целях настоящего Административного регламента понимаются контрольные мероприятия, проводимые по месту нахождения органа ведомственного финансового контроля (Министерства) на основании бюджетной отчетности и иных документов, представленных по его правомерному требованию.
Под выездными контрольными мероприятиями в целях настоящего Административного регламента понимаются контрольные мероприятия, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной отчетности и первичных документов.
4.Результаты проведенных контрольных мероприятий оформляются участниками соответственно: актом ревизии, справкой проверки, заключением по итогам обследования.
Цель ревизии - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и результативности использования средств областного бюджета и материальных ценностей, находящихся в областной собственности.
В зависимости от программы ревизии в ходе ревизии проводится комплекс контрольных действий по изучению:
соответствия деятельности проверяемой организации учредительным документам;
расчетов сметных назначений;
исполнения смет доходов и расходов;
использования средств областного бюджета, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для государственных нужд;
использования средств областного бюджета, полученных в виде субвенций и субсидий;
соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актов Волгоградской области получателями средств областного бюджета;
поступления и расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в собственности Волгоградской области;
использования имущества Волгоградской области, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении Волгоградской области;
ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности.
5.Контрольные мероприятия, указанные в п. 3 Административного регламента, проводятся в отношении:
- государственных образовательных организаций Волгоградской области, подведомственных Министерству;
- органов, осуществляющих управление в сфере образования муниципальных районов и городских округов Волгоградской области, органов опеки и попечительства районов и городских округов Волгоградской области, получивших средства областного бюджета в виде субсидий и субвенций (далее именуется - орган).
6.Приказом Министерства утверждается план контрольных мероприятий, проводимых им как органом ведомственного финансового контроля в соответствующем финансовом году.
Внеплановые контрольные мероприятия могут проводиться по поручению Губернатора Волгоградской области, министра образования и науки Волгоградской области (далее - Министр).
Министерство вправе проводить внеплановые проверки по вопросу устранения в образовательных организациях (органах) выявленных ранее нарушений (недостатков).
Контрольно-ревизионный отдел Министерства проводит внеплановые ревизии финансово-хозяйственной деятельности ликвидируемых (реорганизуемых) подведомственных получателей бюджетных средств за период со дня, следующего за последним днем периода, охваченного последней ревизией (проверкой), до дня ликвидации (реорганизации).
7.Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение государственной функции:
Бюджетный кодекс Российской Федерации ("Российская газета", N 153 - 154, 12.08.1998);
Закон Волгоградской области от 04.12.2008 N 1800-ОД (ред. от 05.05.2012) "О финансовом контроле на территории Волгоградской области" ("Волгоградская правда", N 231 - 232, 10.12.2008);
постановление Главы Администрации Волгоградской области от 01.06.2007 N 932 "Об утверждении основных требований (стандартов) к порядку организации и осуществления финансового контроля на территории Волгоградской области" ("Волгоградская правда", N 107, 15.06.2007);
постановление Администрации Волгоградской области от 05.12.2011 N 758-п "О внесении изменений в постановление Администрации Волгоградской области от 8 сентября 2008 г. N 68-п "Об осуществлении финансового контроля органами исполнительной власти Волгоградской области";
постановление Губернатора Волгоградской области от 12.07.2012 N 600 "Об утверждении Положения о министерстве образования и науки Волгоградской области".
8.Должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, обязано предъявить руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации (органа) (далее - руководитель организации) документы на проведение контрольного мероприятия и наряду с другими нижеуказанными должностными лицами Министерства соблюдать сроки и последовательность действий, предусмотренных настоящим Административным регламентом.
9.Должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, имеет право:
- получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой (обследуемой) организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий;
- принимать самостоятельно решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии, проверки, обследования.
10.Руководители организаций обязаны:
- обеспечить должностному лицу, которому поручено проведение контрольного мероприятия, проход во все здания и помещения, занимаемые организацией;
- обеспечить представление необходимых письменных объяснений от должностных, материально ответственных и иных лиц организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий;
- по требованию должностного лица, которому поручено проведение контрольного мероприятия, проводить инвентаризацию денежных средств и материальных ценностей.
11.Руководители организаций имеют право:
- непосредственно присутствовать при проведении контрольного мероприятия, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
- представлять возражения (разногласия) по акту ревизии (справке проверки, заключению по итогам обследования);
- направлять обращения в Министерство в случае нарушения их прав в ходе исполнения государственной функции;
- обжаловать действия (бездействие), решения должностных лиц Министерства, осуществляемые (принятые) в ходе исполнения государственной функции, вышестоящему должностному лицу Министерства и (или) в суд;
- знакомиться с документами и материалами, непосредственно затрагивающими их права, если иное не предусмотрено законом.
12.Результатом исполнения государственной функции являются акты ревизий, справки проверок, заключения по итогам обследований, а также документы по реализации проведенных контрольных мероприятий, оформленные в соответствии с пунктами 65 - 75 настоящего Административного регламента.
II.Требования к порядку исполнения государственной функции
13.Официальный раздел Министерства портала исполнительных органов государственной власти Волгоградской области: www.volganet.ru.
Адрес электронной почты (e-mail) Министерства: education@volganet.ru.
Адрес Министерства: Огарева ул., д. 6, Волгоград, 400074.
Телефоны: 30-86-39; 30-86-56; 30-86-65; 30-86-75.
14.На интернет-сайте размещается следующая информация:
а) законодательные и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы, регулирующие деятельность по исполнению государственной функции;
б) текст настоящего Административного регламента;
в) месторасположение, график (режим) работы, номера телефонов, адреса интернет-сайтов и электронной почты Министерства, по которым государственные образовательные организации Волгоградской области, подведомственные Министерству, (органы) могут получить необходимую информацию.
15.Срок проведения плановой ревизии (проверки), т.е. дата начала и дата окончания ревизии (проверки), не может превышать двух месяцев. Максимальный срок проведения внеплановой ревизии (проверки) не может превышать максимального срока, установленного для плановых ревизий (проверок).
16.Датой начала контрольного мероприятия считается дата предъявления должностным лицом, которому поручено проведение контрольного мероприятия, удостоверения на проведение контрольного мероприятия руководителю организации.
17.Датой окончания ревизии, проверки, обследования считается день подписания акта ревизии, справки проверки, заключения по итогам обследования руководителем организации. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии, справку проверки, заключение по итогам обследования датой окончания контрольного мероприятия считается день направления в проверенную организацию (орган) акта ревизии, справки проверки, заключения по итогам обследования в порядке, установленном п. 60 Административного регламента.
В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии, справку проверки, заключение по итогам обследования, но при наличии возражений (разногласий) проверенной организации по акту ревизии, справке проверки, заключению по итогам обследования датой окончания контрольного мероприятия считается день утверждения лицом, назначившим контрольное мероприятие, заключения на возражения (разногласия) проверенной организации по акту ревизии, справке проверки, заключению по итогам обследования.
18.Срок проведения контрольного мероприятия, установленный при назначении ревизии, проверки, обследования, может быть продлен лицом, назначившим контрольное мероприятие, на основании мотивированной служебной записки должностного лица, которому поручено проведение контрольного мероприятия, согласованной с начальником контрольно-ревизионного отдела, но не более чем на 30 рабочих дней.
В удостоверении на проведение контрольного мероприятия делается отметка о продлении его срока, которая заверяется подписью заместителя Министра, курирующего контрольно-ревизионный отдел (далее - заместитель Министра), либо должностного лица, им уполномоченного, и печатью Министерства "Для удостоверений".
19.Кроме случаев, указанных в п. 18 данного Административного регламента, ревизия, проверка, обследование могут быть приостановлены в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
20.Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается лицом, его назначившим, на основании мотивированной служебной записки должностного лица, которому поручено проведение контрольного мероприятия, согласованной с начальником контрольно-ревизионного отдела.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия лицо, принявшее такое решение:
1) письменно извещает руководителя организации о приостановлении контрольного мероприятия;
2) направляет в проверяемую организацию письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).
21.После устранения причин приостановления контрольного мероприятия должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, возобновляет его проведение в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим контрольное мероприятие.
III.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения
Исчерпывающий перечень административных процедур
22.Исполнение государственной функции предусматривает выполнение следующих административных процедур:
- планирование контрольных мероприятий;
- назначение контрольного мероприятия;
- подготовка программы контрольного мероприятия;
- проведение контрольного мероприятия;
- оформление результатов контрольного мероприятия;
- реализация контрольного мероприятия;
- контроль за исполнением государственной функции;
- досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) Министерства, исполняющего государственную функцию, а также его должностных лиц.
Порядок организации планирования контрольных мероприятий
23.Планирование контрольных мероприятий производится начальником контрольно-ревизионного отдела в квартальных, месячных и недельных планах работы отдела, исходя из:
- утвержденного приказом Министерства плана контрольных мероприятий на соответствующий финансовый год;
- приказов Министерства или поручений Министра на проведение внеплановых ревизий, проверок, обследований;
- наличия трудовых ресурсов;
- наличия временных ресурсов (с учетом обеспечения первоочередного проведения внеплановых ревизий, проверок, обследований по направленным Министром для рассмотрения в контрольно-ревизионный отдел обращениям и заявлениям граждан).
При подготовке контрольно-ревизионным отделом Министерства проекта ежегодного плана контрольных мероприятий предусматривается резерв до 30% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых контрольных мероприятий.
24.Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
25.При подготовке контрольно-ревизионным отделом плана контрольных мероприятий следует учитывать следующие критерии отбора:
- законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;
- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий;
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат. В случае болезни должностного лица, которому поручено проведение контрольного мероприятия, его учебы или направления на внеплановое контрольное мероприятие: проводимое контрольное мероприятие приостанавливается с последующим продлением на соответствующий срок;
- реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
- наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
Назначение контрольного мероприятия
26.Контрольное мероприятие назначается заместителем Министра в соответствии с планом контрольных мероприятий на соответствующий период, приказами Министерства и поручениями Министра.
27.Для проведения контрольного мероприятия оформляется удостоверение на проведение соответственно ревизии, проверки или обследования. В удостоверении на проведение контрольного мероприятия указываются: наименование органа, назначившего контрольное мероприятие, наименование проверяемой (обследуемой) организации, проверяемый (обследуемый) период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия.
Удостоверение на проведение контрольного мероприятия подписывается заместителем Министра либо должностным лицом, им уполномоченным, и заверяется печатью Министерства "Для удостоверений".
28.Срок проведения контрольного мероприятия, численный и персональный состав проверяющих устанавливаются исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой (обследуемой) организации и других обстоятельств.
При необходимости для проведения контрольного мероприятия могут привлекаться специалисты научных и иных организаций. Решение о включении указанных специалистов в состав проверяющих принимается заместителем Министра по согласованию с руководителем соответствующей научной или иной организации.
В удостоверении на проведение контрольного мероприятия делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения контрольного мероприятия с указанием нового срока контрольного мероприятия. Указанные отметки в удостоверении на проведение контрольного мероприятия заверяются подписью лица, принявшего решение о приостановлении и возобновлении проведения контрольного мероприятия, и печатью Министерства "Для удостоверений".
Порядок подготовки программы контрольного мероприятия
29.Для проведения контрольного мероприятия лицо, назначившее контрольное мероприятие, или лицо, им уполномоченное, утверждает программу. Программа соответственно ревизии, проверки или обследования разрабатывается контрольно-ревизионным отделом Министерства и должна содержать перечень основных вопросов, по которым в ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия.
При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения контрольного мероприятия программа соответственно ревизии, проверки или обследования может быть изменена лицом, назначившим контрольное мероприятие, или лицом, им уполномоченным.
30.При подготовке к проведению контрольного мероприятия должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, должно изучить: программу контрольного мероприятия; законодательные и иные нормативные правовые акты по теме контрольного мероприятия; бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность; другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой (обследуемой) организации; материалы предыдущих контрольных мероприятий проверяемой (обследуемой) организации.
Проведение контрольного мероприятия
31.Должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, должно:
предъявить руководителю организации удостоверение на проведение контрольного мероприятия;
ознакомить его с программой контрольного мероприятия;
решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
32.При проведении контрольного мероприятия должностное лицо, которому поручено ее проведение, должно иметь служебное удостоверение.
33.Исходя из темы контрольного мероприятия и его программы, должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, самостоятельно определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
34.В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
35.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии, проверки, обследования.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии, проверки, обследования. Объем выборки и ее состав определяются должностным лицом, которому поручено проведение контрольного мероприятия, таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
36.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии, проверки, обследования принимает самостоятельно должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, исходя из содержания вопроса программы контрольного мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока контрольного мероприятия и иных обстоятельств.
При проведении ревизии контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами проводятся сплошным способом.
37.При проведении ревизии в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.
38.В ходе ревизии могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильности использования материальных ценностей, находящихся в собственности Волгоградской области, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей ревизии.
39.Должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой (обследуемой) организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте ревизии (проверки), заключении по итогам обследования делается соответствующая запись.
40.Непредставление или несвоевременное представление объектами контроля в Министерство по его правомерному требованию информации, документов и материалов, необходимых для осуществления его полномочий по ведомственному финансовому контролю, а равно их представление не в полном объеме или представление недостоверных информации, документов и материалов влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и Волгоградской области.
41.В ходе ревизии по решению начальника контрольно-ревизионного отдела или должностного лица, которому поручено ее проведение, могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы ревизии.
Указанная справка составляется должностным лицом, проводившим ревизию, подписывается им, подписывается лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются (при наличии) возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту ревизии, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта ревизии.
42.Если установлено, что выявленное в ходе контрольного мероприятия нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт ревизии, проверки, обследования, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации (органа).
Промежуточный акт оформляется в порядке, установленном настоящим Административным регламентом для оформления соответственно акта ревизии.
Промежуточный акт контрольного мероприятия подписывается должностным лицом, проводящим контрольное мероприятие, а также руководителем организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте контрольного мероприятия, включаются соответственно в акт ревизии, справку проверки, заключение по итогам обследования.
Порядок оформления результатов контрольного мероприятия
43.Результаты ревизии оформляются актом ревизии.
44.Результаты проверки оформляются справкой.
45.Результаты обследования оформляются заключением.
46.Акт ревизии, справка проверки, заключение по итогам обследования имеют сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии, справке проверки, заключении по итогам обследования не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте ревизии (проверки), заключении в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
47.Акт ревизии состоит из вводной и описательной частей.
48.Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:
дата и место составления акта ревизии;
номер и дата удостоверения на проведение ревизии;
основание назначения ревизии, в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
фамилия, инициалы и должность должностного лица, проводившего ревизию;
проверяемый период;
срок проведения ревизии;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер;
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов, открытых в кредитных организациях, а также лицевых счетов, открытых в органе, осуществляющем кассовое обслуживание расходов бюджета (включая счета, закрытые на момент ревизии, но действовавшие в проверяемом периоде);
фамилии, имена, отчества и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;
кем и когда проводилась предыдущая ревизия, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;
объем проверенных в ходе ревизии средств;
иные данные, необходимые, по мнению должностного лица, проводившего ревизию, для полной характеристики проверенной организации.
49.Описательная часть акта ревизии должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
50.Справка проверки и заключение по итогам обследования оформляются в соответствии с вопросами контрольного мероприятия и проведенной работой в ходе него.
51.При составлении акта ревизии, справки проверки, заключения по итогам обследования должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
52.Результаты ревизии, проверки, обследования должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации (органа), другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии, справке проверки, заключению по итогам обследования.
Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе ревизии, проверки, обследования нарушения, заверяются подписью руководителя организации и печатью проверенной организации (органа).
53.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии, проверки, обследования, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, период, к которому относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации (органа), допустившее нарушение.
54.В акте ревизии, справке проверки, заключении по итогам обследования не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации (органа);
морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации (органа).
55.Акт ревизии, справка проверки, заключение по итогам обследования составляются:
- в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации (органа); один экземпляр для Министерства;
- в трех экземплярах: один экземпляр для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведено контрольное мероприятие; один экземпляр для проверенной организации (органа); один экземпляр для Министерства.
56.Каждый экземпляр акта ревизии, справки проверки, заключения по итогам обследования подписывается должностным лицом, которому поручено проведение контрольного мероприятия, руководителем и главным бухгалтером проверенной (обследованной) организации (органа).
57.Начальник контрольно-ревизионного отдела или должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, устанавливает по согласованию с руководителем организации (органа) срок для ознакомления последнего с актом ревизии (справкой проверки, заключением по итогам обследования) и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта ревизии (справки проверки, заключения по итогам обследования).
58.При наличии у руководителя организации возражений (разногласий) по акту ревизии (справке проверки, заключению по итогам обследования) он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом (справкой, заключением) представляет должностному лицу, которому поручено проведение контрольного мероприятия, письменные возражения (разногласия). Письменные возражения (разногласия) по акту ревизии, справке проверки, заключению по итогам обследования приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
59.Должностное лицо, которому поручено проведение контрольного мероприятия, в срок до 10 рабочих дней со дня получения вышеуказанных письменных возражений (разногласий) рассматривает их обоснованность и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение на возражения (разногласия) в течение 3 рабочих дней согласовывается начальником контрольно-ревизионного отдела и представляется на утверждение заместителю Министра. После его утверждения (в течение 10 дней) заместителем Министра один экземпляр заключения на возражения (разногласия) направляется руководителю организации; один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение на возражения (разногласия) направляется почтой руководителю организации либо вручается ему или лицу, им уполномоченному, под расписку.
60.О получении одного экземпляра акта ревизии (справки проверки, заключения по итогам обследования) руководитель организации делает запись в остающемся в Министерстве экземпляре акта ревизии (справки проверки, заключения по итогам обследования). Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта ревизии (проверки) или заключения по итогам обследования, подпись лица, которое получило акт или заключение, и расшифровку этой подписи.
61.В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (справку проверки, заключение по итогам обследования) должностным лицом, которому поручено проведение контрольного мероприятия, в конце акта (справки, заключения) делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта (справки, заключения). При этом акт ревизии (справка проверки, заключение по итогам обследования) в течение 3 рабочих дней направляется Министерством руководителю организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (справки проверки, заключения по итогам обследования) руководителю организации, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
62.Комплектование, хранение и учет материалов ревизии, проверки, обследования осуществляются в порядке, установленном в Министерстве приказами по делопроизводству.
Порядок реализации контрольного мероприятия
63.Акт ревизии (справка проверки, заключение по итогам обследования) со всеми приложениями представляется начальником контрольно-ревизионного отдела совместно с должностным лицом, проводившим контрольное мероприятие, заместителю Министра не позднее 5 рабочих дней после даты окончания контрольного мероприятия.
64.По итогам рассмотрения материалов контрольного мероприятия заместителем Министра в течение 10 рабочих дней принимается решение о порядке их реализации, в том числе о получении письменных объяснений руководителя подведомственной государственной образовательной организации на имя Министра для подготовки приказа Министерства о дисциплинарном взыскании.
65.В случаях установления нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Министерством составляются представления или предписания.
66.Под представлением в целях настоящего Административного регламента понимается документ Министерства, содержащий обязательные для исполнения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения требования о принятии мер по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также причин и условий таких нарушений.
67.Под предписанием в целях настоящего Административного регламента понимается документ Министерства, содержащий обязательные для безотлагательного исполнения в трехдневный срок со дня его получения требования по устранению нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного таким нарушением ущерба Волгоградской области.
68.Проект представления (предписания) или приказа Министерства о дисциплинарном взыскании руководителю подведомственной государственной образовательной организации по результатам проведенного контрольного мероприятия подготавливается контрольно-ревизионным отделом в соответствии с поручением заместителя Министра.
69.В обязательном к рассмотрению руководителем организации представлении указываются:
- фамилия, имя, отчество руководителя организации;
- перечисляются факты выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативно-правового акта, положения которого нарушены, а также при необходимости документов, подтверждающих нарушение;
- предложение о рассмотрении представления;
- предложение о применении мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- срок для рассмотрения представления и принятия соответствующих мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также причин и условий таких нарушений.
70.На основании акта ревизии, справки проверки, заключения по итогам обследования при выявлении на проверяемых объектах нарушений, наносящих государству прямой непосредственный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, а также в случаях умышленного и систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений Министерства, создания препятствий для проведения им контрольных мероприятий Министр выносит обязательное к исполнению проверенной организацией (ее должностными лицами) предписание по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также причин и условий таких нарушений (далее - предписание).
В предписании указываются:
- наименование юридического лица, которому выносится предписание;
- перечисляются факты выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативно-правового акта, положения которого нарушены, а также при необходимости документов, подтверждающих нарушение;
- способы (предложения) по устранению выявленных нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- сроки принятия мер по устранению выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- срок извещения Министра о принятии мер по устранению перечисленных в предписании нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
71.За невыполнение требований предписания административная ответственность предусмотрена Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и Кодексом Волгоградской области об административной ответственности.
72.Неисполнение предписаний Министерства о возмещении причиненного бюджетным нарушением Волгоградской области ущерба является основанием для обращения в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного Волгоградской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
73.Письма в адрес руководителя организации по результатам контрольного мероприятия направляются в случаях, когда все выявленные нарушения в ходе его проведения были устранены и мероприятия, предлагаемые по результатам контрольного мероприятия, не требуют указания определенного срока исполнения.
74.Результаты контрольного мероприятия, проведенного по мотивированному обращению руководителя правоохранительного органа (иного соответствующего органа) областного уровня, сообщаются заявителям.
75.Результаты контрольного мероприятия в необходимых случаях сообщаются Министерством правоохранительным органам для принятия мер.
76.Заместитель Министра обеспечивает контроль за ходом реализации представлений, предписаний и других материалов контрольных мероприятий и при необходимости в рамках своих полномочий принимает другие предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для устранения выявленных нарушений и возмещения причиненного ущерба.
77.В случае выявления нецелевого использования средств областного бюджета уполномоченными должностными лицами контрольно-ревизионного отдела Министерства составляются протоколы об административных нарушениях. Данные протоколы направляются в течение 3 рабочих дней для рассмотрения в министерство финансов Волгоградской области.
78.Контрольно-ревизионный отдел как структурное подразделение Министерства, ответственное за проведение ревизий, проверок и обследований, систематически изучает и обобщает материалы контрольных мероприятий и на основе этого в необходимых случаях вносит предложения о совершенствовании системы государственного финансового контроля, дополнениях, изменениях, пересмотре действующих в Российской Федерации законодательных и других нормативных правовых актов.
IV.Порядок и формы контроля за исполнением государственной функции
79.Специалисты, участвующие в исполнении государственной функции, несут персональную ответственность за соблюдение порядка и сроков ее исполнения.
Персональная ответственность специалистов закрепляется в их должностных регламентах в соответствии с требованиями законодательства.
80.Общий контроль за исполнением государственной функции осуществляется Министром.
81.Текущий контроль за соблюдением последовательности действий, определенных административными процедурами по исполнению государственной функции, и принятием решений специалистами осуществляется начальником контрольно-ревизионного отдела, ответственным за организацию работы по исполнению государственной функции.
Устанавливаются следующие требования к порядку и формам проведения текущего контроля:
проведение текущего контроля в форме плановых и внеплановых проверок;
проведение текущего контроля не реже одного раза в год.
При текущем контроле могут рассматриваться все вопросы, связанные с исполнением государственной функции, или вопросы, связанные с исполнением той или иной административной процедуры. Контроль также может проводиться по конкретному обращению руководителя проверяемой организации (органа).
82.По результатам проведенного текущего контроля при выявлении нарушений прав обратившихся руководителей проверяемых организаций (органов) осуществляется привлечение виновных лиц к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
V.Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) Министерства, исполняющего государственную функцию, а также его должностных лиц
83.Действия (бездействие), решения должностных лиц Министерства, осуществляемые (принятые) в ходе исполнения государственной функции, могут быть обжалованы вышестоящему должностному лицу Министерства и (или) в суд.
Министерство, его должностные лица обязаны предоставить руководителям организаций возможность ознакомления с документами и материалами, непосредственно затрагивающими их права, если иное не предусмотрено законом.
Основанием для начала процедуры досудебного обжалования является подача руководителем организации жалобы в Министерство лично или в виде почтового отправления, а также по адресам электронной почты, указанным в п. 7 Административного регламента.
Срок рассмотрения жалобы не должен превышать 30 дней со дня регистрации жалобы.
В исключительных случаях, а также в случае направления Министерством запроса в государственные органы, органы местного самоуправления или должностным лицам о представлении документов и материалов, необходимых для рассмотрения обращения, срок рассмотрения обращения может быть продлен Министром, но не более чем на 30 дней. О продлении срока рассмотрения обращения заявитель уведомляется письменно с указанием причин продления.
При получении жалобы, в которой содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, жалоба может быть оставлена без ответа по существу поставленных в ней вопросов.
Если текст жалобы не поддается прочтению, ответ на жалобу не дается, о чем сообщается заявителю, направившему жалобу, в письменном виде, если его почтовый адрес поддается прочтению.
Если в жалобе содержится вопрос, на который заявителю неоднократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми жалобами, и при этом в жалобе не приводятся новые доводы или обстоятельства, руководитель Министерства, иное уполномоченное им должностное лицо вправе принять решение о безосновательности очередного обращения и прекращении переписки с заявителем по данному вопросу при условии, что указанная жалоба и ранее направляемые жалобы рассматривались в Министерстве. О данном решении заявитель, направивший жалобу, уведомляется в письменном виде.
Жалоба считается разрешенной, если рассмотрены все поставленные в ней вопросы, приняты необходимые меры и дан письменный ответ.
Жалобы привлеченных к административной ответственности руководителей организаций на постановление по делу об административном правонарушении направляются в орган, вынесший постановление.
Жалобы на акты ревизий, справки проверок, заключения по итогам обследования не составляются. При этом к акту ревизии, справке проверки, заключению по итогам обследования могут быть подготовлены возражения (разногласия), которые рассматриваются в соответствии с п. 52 Административного регламента.
84.В случае несогласия руководителя подведомственной государственной образовательной организации с вынесенным ему дисциплинарным наказанием по итогам проведенного контрольного мероприятия он имеет право обжаловать соответствующий приказ Министерства в судебном порядке.
В случае возникновения ситуаций, не регламентированных данным Административным регламентом, сотрудники Министерства руководствуются законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами.
Приложения
2012-11-30 Приложение к Приказу от 30 ноября 2012 года № 1316 Блок-схема