Приложение к Постановлению от 30.04.2004 г № 557 Временный порядок

Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета города

1.Общие положения
1.1.Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета города (далее - Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Волгограде, утвержденным Постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 30 октября 2002 г. N 45/845 "О Положении о бюджетном процессе в Волгограде" (далее - Положение о бюджетном процессе), Положением о департаменте финансов администрации Волгограда, утвержденным Постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов и администрации Волгограда от 12 июля 1999 г. N 58/679/861 "О создании департамента финансов администрации Волгограда" (далее - Положение о департаменте финансов), с учетом нормативных документов, регламентирующих ведение лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета города.
1.2.В настоящем Положении применяются следующие термины и понятия:
бюджет города - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций органов местного самоуправления Волгограда. Бюджет города представляет собой совокупность смет доходов и расходов районов города, смет распорядителей и прямых получателей бюджетных средств;
орган, исполняющий бюджет города, - администрация Волгограда в лице департамента финансов администрации Волгограда (далее - департамент финансов), включая территориальные управления департамента финансов администрации Волгограда (далее - управления), на который возлагаются организация исполнения и исполнение бюджета города, управление счетами бюджета города и бюджетными средствами. Указанный орган является кассиром всех распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных организаций;
смета доходов и расходов района - совокупность смет распорядителей и получателей бюджетных средств, объединенных по признаку территориальной принадлежности к одному району Волгограда;
территориальное управление - структурное подразделение департамента финансов, осуществляющее операционное обслуживание распорядителей и получателей бюджетных средств, расположенных на территории района Волгограда;.
объем финансирования расходов - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств бюджета города, в пределах которых орган, исполняющий бюджет города, осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств;
уведомление - документ органа, исполняющего бюджет города (распорядителя средств), которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих получателей средств;
смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению бюджетных ассигнований;
принятие денежных обязательств за счет средств бюджета города - заключение договоров на выполнение работ (услуг) с исполнителями работ (услуг) в пределах лимитов бюджетных обязательств;
кассовый расход - операция по списанию средств со счета органа, исполняющего бюджет города, в оплату принятых в установленном порядке получателем средств и подтвержденных органом, исполняющим бюджет города, денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета города;
лицевой счет распорядителя бюджетных средств - регистр аналитического учета органа, исполняющего бюджет города, предназначенный для отражения в учете объемов финансирования, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета города распорядителями средств (РЛС - распорядительный лицевой счет);
лицевой счет получателя бюджетных средств - регистр аналитического учета органа, исполняющего бюджет города, предназначенный для отражения в учете принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета города получателями средств (ЛС ПБС - лицевой счет получателя бюджетных средств);
клиент - распорядитель средств, получатель средств, которому в установленном порядке открыт в органе, исполняющем бюджет города, соответствующий лицевой счет;
учетный номер - порядковый номер, присваиваемый клиенту органом, исполняющим бюджет города, при открытии лицевого счета;
заявка - заявка на расход от клиента, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющаяся основанием для проведения расчетов по лицевому счету (далее - заявка).
1.3.Термины и определения, используемые в настоящем Положении и не перечисленные выше, применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе.
2.Лицевые счета
2.1.Для учета операций по исполнению расходов бюджета города в органе, исполняющем бюджет города, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций распорядителя средств по распределению и доведению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования получателям средств, находящимся в их ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций распорядителей средств по распределению и доведению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования получателям средств, находящимся в их ведении, и другим получателям бюджетных средств, операционное обслуживание которых осуществляется территориальным управлением департамента финансов (далее - лицевой счет территориального управления);
- лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств бюджета города (далее - лицевой счет получателя средств).
2.2.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета города и исполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов, распоряжений органа, исполняющего бюджет города, установленной формы.
2.3.Учет операций по исполнению расходов бюджета города на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
2.4.Орган, исполняющий бюджет города, обязан своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов бюджета города, консультировать по вопросам оформления и представления в орган, исполняющий бюджет города, платежных поручений и документов для получения наличных денег, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов; доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов бюджета города.
3.Нумерация лицевых счетов
3.1.Орган, исполняющий бюджет города, при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им учетные номера.
3.2.Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному распорядителю и получателю средств и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
Нумерация лицевых счетов, открываемых в органе, исполняющем бюджет города, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.
3.3.Структура номера лицевого счета состоит из пятнадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
- 1-й и 2-й разряды - обязательный набор символов "ЛС", идентифицирующий лицевой счет;
- 3-й и 4-й разряды - код района (для получателей средств, операционное обслуживание которых осуществляет территориальное управление, проставляется порядковый номер территориального управления; для распорядителей и прямых получателей средств, операционное обслуживание которых осуществляется непосредственно департаментом финансов, заполняется символами "00");
- 5-й и 6-й разряды - код распорядителя средств;
- 7-й разряд - вид лицевого счета;
- с 8-го по 11-й разряд - учетный номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;
- с 12-го по 15-й разряд - буквенная аббревиатура получателя средств.
Каждому виду лицевого счета присваивается код, который используется при его нумерации:
1 - лицевой счет распорядителя средств или территориального управления;
2 - лицевой счет получателя средств;
3 - лицевой счет получателя средств для отражения расходов за счет доходов, полученных бюджетным учреждением из внебюджетных источников, в том числе от оказания платных услуг;
0 - прочие лицевые счета.
3.4.Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается органом, исполняющим бюджет города. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
3.5.В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера не подлежат присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в органе, исполняющем бюджет города. В случае переоформления лицевого счета получателя средств, операционное обслуживание которых осуществляет территориальное управление, при переходе на операционное обслуживание в департамент финансов нумерация лицевых счетов не изменяется.
4.Порядок открытия лицевых счетов
4.1.Распорядителям и получателям средств открываются лицевые счета в органе, исполняющем бюджет города, по мере перевода на казначейское исполнение в сроки, установленные органом, исполняющим бюджет города.
Не допускается открытие лицевого счета получателя средств организациям (предприятиям), не имеющим права на получение средств бюджета города.
4.2.При открытии лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств орган, исполняющий бюджет города, заключает с клиентом договор на обслуживание лицевого счета распорядителя средств (приложение 1 к настоящему Положению) и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств (приложение 2 к настоящему Положению), и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств, находящегося в ведении распорядителя средств (приложение 3 к настоящему Положению), в котором определены права и обязанности сторон. В случае обмена вышеперечисленными участниками бюджетного процесса электронными документами заполняется дополнительное соглашение к договору на обслуживание лицевого счета получателя средств (приложение 4 к настоящему Положению).
При открытии лицевого счета территориальному управлению департамента финансов договор не заключается.
4.3.Открытие лицевых счетов осуществляется органом, исполняющим бюджет города, по разрешительной подписи руководителя и главного бухгалтера департамента финансов на заявлении клиента об открытии лицевого счета (приложение 5 к настоящему Положению) после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета начальником отдела казначейского исполнения бюджета и начальником правового отдела департамента финансов. Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в органе, исполняющем бюджет города.
4.4.При открытии лицевых счетов распорядителей средств и лицевых счетов получателей средств органом, исполняющим бюджет города, сообщение об их открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не производится.
Орган, исполняющий бюджет города, оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение 9 к настоящему Положению) и направляет соответствующему клиенту.
4.5.Лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов. В нее заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия или переоформления лицевого счета;
- номер и дата заключения договора на обслуживание;
- наименование клиента (распорядителя средств, получателя средств, а также органа, исполняющего бюджет города);
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания;
- номер территориального управления, осуществляющего операционное обслуживание.
В книге регистрации лицевых счетов для каждого вида лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 3.3 раздела 3 настоящего Положения. Для каждого лицевого счета внутри раздела открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя департамента финансов и начальника отдела казначейского исполнения бюджета департамента финансов и его печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета в несгораемом шкафу. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета.
5.Открытие лицевых счетов распорядителей средств
5.1.Основанием для открытия лицевого счета распорядителя средств является правоустанавливающий учредительный документ (положение, устав), в соответствии с которым данному распорядителю средств предоставлено право распределения утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования до нижестоящих распорядителей средств и получателей средств, находящихся в его непосредственном ведении. Основанием для открытия лицевого счета территориальному управлению департамента финансов является Положение о департаменте финансов.
5.2.Операции по платежам за счет средств бюджета города осуществляются органом, исполняющим бюджет города, после представления распорядителем средств соответствующих документов для оформления лицевого счета распорядителя средств и заключения между органом, исполняющим бюджет города, и распорядителем средств договора на обслуживание лицевого счета.
5.3.Распорядитель средств для оформления дела по лицевому счету распорядителя средств представляет в орган, исполняющий бюджет города:
- заявление на открытие лицевого счета по форме (приложение 5 к настоящему Положению);
- копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 6 к настоящему Положению), заверенную вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах;
- документ, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств, и скрепленный печатью перечень получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием идентификационного налогового номера (далее - ИНН), наименования, юридического адреса.
6.Открытие лицевых счетов получателей средств
6.1.Операции по платежам за счет средств бюджета города осуществляются органом, исполняющим бюджет города, после представления получателем средств соответствующих документов для оформления лицевого счета получателя средств и заключения договора на обслуживание лицевого счета получателя средств между органом, исполняющим бюджет города, получателем средств и распорядителем средств, в ведении которого находится получатель средств.
6.2.Для оформления открытия лицевого счета получатель средств представляет следующие документы в орган, исполняющий бюджет города:
- заявление на открытие лицевого счета по форме (приложение 5 к настоящему Положению);
- копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 6 к настоящему Положению), заверенную вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах;
- карточку регистрации электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) (приложение 7 к настоящему Положению), если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами;
- копию свидетельства налогового органа о постановке на учет;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- копию справки Госкомстата России о присвоении кодов.
6.3.Получатель средств в пятидневный срок после открытия или переоформления лицевого счета сообщает об этом в установленном порядке территориальным органам Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Волгоградской области и в Межрайонную инспекцию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 2 по Волгоградской области (далее - налоговые органы), региональным органам Пенсионного фонда Российской Федерации, территориальным органам Министерства труда и социального развития Российской Федерации по вопросам занятости населения, органам Фонда социального страхования Российской Федерации, филиалам Территориального фонда обязательного медицинского страхования по Волгоградской области (далее - органы государственных внебюджетных фондов) по месту регистрации получателя средств.
7.Карточка с образцами подписей и оттиска печати
7.1.При открытии лицевого счета клиент представляет в орган, исполняющий бюджет города, заверенную карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка).
Карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств, получателя средств и оттиска печатей представляется в орган, исполняющий бюджет города, в трех экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяются оба ее экземпляра.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то лицам.
Карточка распорядителя средств, получателя средств заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - органом местного самоуправления.
7.2.Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется пункт 7.4 раздела 7 настоящего Положения. В этом случае в орган, исполняющий бюджет города, представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.
При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель клиента предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, или подписывает расчетно-денежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
7.3.Карточка подписывается руководителем клиента, которому открывается лицевой счет.
Орган, исполняющий бюджет города, при приеме карточки может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
7.4.В карточку обязательно включается образец оттиска печати (гербовой или негербовой) клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель органа, исполняющего бюджет города, предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной подписью руководителя органа, исполняющего бюджет города, с указанием срока на заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях уполномоченным лицом органа, исполняющего бюджет города, производится соответствующая отметка в карточке.
7.5.На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо органа, исполняющего бюджет города, указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в деле по оформлению данного лицевого счета, другой хранится у исполнителя закрепленного за соответствующим владельцем лицевого счета.
Работнику клиента, подпись которого не включена в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение 8 к настоящему Положению), оформленной в установленном порядке и хранящейся в деле по открытию лицевого счета.
7.6.Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов органа, исполняющего бюджет города. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом органа, исполняющего бюджет города, или его заместителем после сличения карточки с заверенными экземплярами. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.
7.7.В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписей. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет помимо карточек документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной подписи уполномоченного лица органа, исполняющего бюджет города, или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
7.8.При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.
7.9.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Все ранее представленные карточки хранятся в деле по оформлению данного лицевого счета.
8.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
8.1.При изменении своего наименования клиент представляет в орган, исполняющий бюджет города, заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пунктах 5.1 раздела 5, 6.1 и 6.2 раздела 6 настоящего Положения.
Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования клиента.
По истечении 10 дней со дня переименования клиента обслуживание его лицевого счета приостанавливается до представления им соответствующих документов.
8.2.При ликвидации юридического лица в орган, исполняющий бюджет города, представляются:
- документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;
- заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
В этом случае орган, исполняющий бюджет города, осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.
8.3.При реорганизации юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в орган, исполняющий бюджет города, копию решения его учредителей либо органа клиента, уполномоченного на то учредительными документами, о реорганизации, кроме формы присоединения.
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в орган, исполняющий бюджет города, кроме копии решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
В случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в орган, исполняющий бюджет города, должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.
В случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в орган, исполняющий бюджет города, должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.
8.4.При передаче клиента на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет города, лицевой счет закрывается, все документы дела по лицевому счету передаются в орган, исполняющий бюджет города, принявший на обслуживание этого клиента, где формирует новое дело по лицевому счету при оставлении старого номера лицевого счета клиента.
Порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов устанавливается органом, исполняющим бюджет города.
8.5.Лицевые счета закрываются органом, исполняющим бюджет города:
- по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
- по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
- в иных случаях, предусмотренных нормативными документами органа, исполняющего бюджет города.
8.6.В случае закрытия лицевого счета клиент и обслуживающий его счет орган, исполняющий бюджет города, должны произвести на дату закрытия счета выверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств бюджета города, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается руководителями органа, исполняющего бюджет города, и клиента.
8.7.При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета и акт выверки операций по лицевому счету на день его закрытия оформляются ликвидационной комиссией. В орган, исполняющий бюджет города, одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
В этом случае остаток лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования учитывается в установленном порядке органом, исполняющим бюджет города.
8.8.Решение о закрытии лицевого счета оформляется приказом руководителя органа, исполняющего бюджет города. Орган, исполняющий бюджет города, оформляет извещение о закрытии лицевого счета (приложение 10 к настоящему Положению) и направляет его клиенту, которому закрывается лицевой счет.
Клиент в пятидневный срок после закрытия своего лицевого счета сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту учета.
9.Учет операций на лицевых счетах распорядителей средств и территориальных управлений
9.1.Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования, предусмотренные данному распорядителю средств или по территориальному управлению, отражаются на лицевом счете единой суммой без разбивки по кодам бюджетной классификации расходов Российской Федерации и вводятся в автоматизированную систему органом, исполняющим бюджет города.
9.2.Прием заявок, ввод их в автоматизированную систему казначейского исполнения бюджета (далее - автоматизированная система) и заверение своей подписью, обычной или электронной, осуществляют:
- распорядители, территориальные управления и получатели средств, имеющие техническую возможность и подключенные по системе "Банк-Клиент" к системе органа, исполняющего бюджет города;
- орган, исполняющий бюджет города, - в случае невозможности по техническим либо иным причинам ввода заявок в автоматизированную систему по первому варианту.
К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с инструкциями и требованиями органа, исполняющего бюджет города, Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России).
9.3.Орган, исполняющий бюджет города, принимает решение о зачислении средств на лицевой счет распорядителя средств или территориального управления. При этом сумма финансирования отражается на лицевом счете распорядителя средств или территориального управления в день осуществления операции. Право самостоятельно распределять средства с лицевого счета распорядителя средств на лицевые счета своих подведомственных получателей средств делегируется распорядителю департаментом финансов. На следующий день после совершения операции орган, исполняющий бюджет города, выдает распорядителю средств выписку из его лицевого счета с приложением копии документа, явившегося основанием для осуществления операции.
9.4.Принятые к исполнению заявки распорядителя средств выполняются распоряжениями органа, исполняющего бюджет города, при этом суммы списаний отражаются по дебету лицевого счета распорядителя и по кредиту лицевого счета соответствующего подведомственного получателя средств.
Распорядитель средств представляет в орган, исполняющий бюджет города, заявки в электронном виде и распорядительную (сводную) заявку на бумажном носителе в двух экземплярах, заверенных подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств и печатью, в пределах суммы, зачисленной на лицевой счет распорядителя средств.
9.5.Орган, исполняющий бюджет города, после проверки представленных документов на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов и открытого финансирования, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соответствия карточки, идентичности электронного и бумажного экземпляров распорядительной заявки заверяет один экземпляр распорядительной заявки штампом органа, исполняющего бюджет города, и возвращает его распорядителю. Другой экземпляр остается в органе, исполняющем бюджет города, для принятия решения о финансировании. При этом часть заявок, входящих в распорядительную заявку, может быть отложена или отбракована. Распорядителям средств запрещается вносить изменения в прошедшую проверку и заверенную распорядительную заявку на финансирование.
9.6.Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, распорядители средств и соответствующий орган, исполняющий бюджет города, осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств. Сверка производится путем представления органом, исполняющим бюджет города, распорядителю средств выписки из лицевого счета и копии карточки по лицевому счету в электронном виде и, по просьбе распорядителя либо получателя средств, на бумажном носителе, составленных на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.
10.Учет операций на лицевых счетах получателей средств
10.1.Орган, исполняющий бюджет города, осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей средств с текущего счета бюджета города в уполномоченной кредитной организации.
Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования, предусмотренные по каждому получателю средств, отражаются на лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
10.2.Получатель средств представляет в орган, исполняющий бюджет города, заявки с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации. Получатели средств, операционное обслуживание которых осуществляется территориальным управлением, представляют заявки в территориальное управление.
10.3.К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с инструкциями органа, исполняющего бюджет города, и Банка России.
10.4.Орган, исполняющий бюджет города, проверяет представленные документы на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, заверяет подписью уполномоченного работника, возвращает один экземпляр заявки и формирует реестр заявок подведомственных получателей средств. При этом часть заявок может быть отложена или отказана. Орган, исполняющий бюджет города, принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно или на основании распорядительной заявки. Орган, исполняющий бюджет города, производит отражение сумм перечисленного получателю финансирования на лицевом счете распорядителя средств в день осуществления операции.
10.5.Заявка исполняется платежным поручением органа, исполняющего бюджет города, на банковский счет контрагента (при финансировании наличных расходов средства оформляются чеком), указанный в заявке. Списание средств с лицевого счета получателя средств производится следующим операционным днем. При этом сумма списания отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту счета органа, исполняющего бюджет города. На следующий день после совершения операций по лицевому счету орган, исполняющий бюджет города, или его территориальное управление выдает выписку из лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции.
10.6.Получатель средств до осуществления расходного платежа по его лицевому счету представляет органу, исполняющему бюджет города, или территориальному управлению документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов (далее - договоры) с исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств бюджета города. Получатель средств после проверки соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ (услуг) или поставки товаров, в установленном порядке представляет в орган, исполняющий бюджет города (или территориальное управление), заявку для осуществления платежа со счета органа, исполняющего бюджет города, на банковские счета исполнителей работ (услуг). Несоответствие представленных документов сметным назначениям, в н