Приложение к Постановлению от 07.07.2006 г № 1388 Временный порядок
Положение о порядке открытия и ведения департаментом финансов администрации волгограда лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета волгограда
1.Общие положения
1.1.Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Волгограде, утвержденным Постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 30 октября 2002 г. N 45/845 "О Положении о бюджетном процессе в Волгограде" (далее - Положение о бюджетном процессе), Положением о департаменте финансов администрации Волгограда, утвержденным Постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов и администрации Волгограда от 12 июля 1999 г. N 58/679/861 "О создании департамента финансов администрации Волгограда" (далее - Положение о департаменте финансов), с учетом положений Приказа федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства", Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. N 142н "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета", Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", Постановления Правительства Российской Федерации от 5 июня 2003 г. N 328 "Об утверждении Правил приостановления операций по лицевым счетам главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открытым в органах федерального казначейства", Письма от 18 марта 2005 г. Министерства финансов Российской Федерации N 02-14-10а/462 и федерального казначейства N 42-7.1-01/5.1-58 и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Волгограда.
1.2.В настоящем Положении применяются следующие термины и понятия:
главный распорядитель средств бюджета Волгограда (далее - главный распорядитель) - орган местного самоуправления Волгограда или бюджетное учреждение, определенные постановлением Волгоградской городской Думы о бюджете Волгограда на очередной финансовый год (далее - постановление о бюджете Волгограда) и имеющие право распределять бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по направлениям, установленным этим постановлением, по распорядителям и получателям средств бюджета Волгограда, находящимся в его ведении;
распорядитель средств бюджета Волгограда (далее - распорядитель) - орган местного самоуправления Волгограда или организация, находящаяся в ведении главного распорядителя, получающие бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов от главного (вышестоящего) распорядителя для их распределения между нижестоящими распорядителями и получателями, находящимися в его ведении;
получатель средств бюджета Волгограда (далее - получатель) - орган местного самоуправления Волгограда или организация, находящаяся в ведении главного распорядителя или распорядителя, имеющие право на получение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств бюджета Волгограда;
бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю; объем прав получателя на принятие в финансовом году денежных обязательств за счет средств бюджета Волгограда;
принятие денежных обязательств за счет средств бюджета Волгограда (далее - принятие денежных обязательств) - заключение получателем контрактов, договоров (соглашений) на поставку товаров, выполнение работ и услуг с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг;
денежные обязательства получателей - подлежащие оплате за счет средств бюджета Волгограда денежные обязательства получателей, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своих обязательств по заключенным между ними и получателями контрактам, договорам (соглашениям);
лимит бюджетных обязательств (далее - лимит) - объем денежных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя за счет средств бюджета Волгограда на период, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации;
объем финансирования расходов (далее - объем финансирования) - объем прав получателя на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств бюджета Волгограда, в пределах которых департамент финансов администрации Волгограда (далее - департамент финансов) осуществляет кассовые расходы по поручению получателя;
кассовый расход бюджета Волгограда - отражение на лицевом счете получателя операции по оплате денежного обязательства получателя;
клиент - главный распорядитель, распорядитель, получатель, которым в установленном порядке в департаменте финансов открыты соответствующие лицевые счета;
лицевой счет клиента - регистр аналитического учета департамента финансов, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента департаментом финансов в процессе исполнения расходов бюджета Волгограда;
заявка на оплату расходов (далее - заявка нижестоящих) - заявка на оплату расхода от получателя средств, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющаяся основанием для проведения расчетов по лицевому счету получателя средств;
распорядительная заявка - реестр заявок нижестоящих на оплату расходов, определенный главным распорядителем к финансированию.
Термины и определения, используемые в настоящем Положении и не перечисленные выше, применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе.
1.3.Для учета операций по исполнению расходов бюджета Волгограда в департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет распорядителя - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю лимитов и объемов финансирования и для распределения их по распорядителям и получателям, находящимся в его ведении. Фактические объемы финансирования расходов по главному распорядителю учитываются на лицевом счете распорядителя единой суммой без разбивки по кодам бюджетной классификации расходов Российской Федерации;
лицевой счет получателя - лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя в процессе исполнения расходов бюджета Волгограда.
1.4.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 раздела 1 настоящего Положения, департамент финансов присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя главному распорядителю.
1.5.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя;
03 - лицевой счет получателя.
1.6.Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
| , |
где:
1-й и 2-й разряды - код лицевого счета;
с 3-го по 10-й разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3-го по 5-й разряд - код главы главного распорядителя, в ведении которого находится распорядитель, получатель в соответствии с постановлением о бюджете Волгограда;
с 6-го по 10-й разряд - код распорядителя или получателя в сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда (далее - сводный реестр распорядителей и получателей);
11-й разряд - резервный разряд, используемый в порядке, установленном департаментом финансов.
1.7.Департамент финансов при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту использует учетный номер клиента.
Порядок присвоения клиентам учетных номеров устанавливается департаментом финансов.
В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера не подлежат присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в департаменте финансов.
2.Порядок открытия лицевых счетов
2.1.Лицевые счета в департаменте финансов открываются клиентам, включенным в сводный реестр распорядителей и получателей. Все банковские бюджетные счета клиентов должны быть закрыты.
2.2.Каждому клиенту для учета операций со средствами бюджета Волгограда может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.3.Лицевые счета регистрируются департаментом финансов в книге регистрации лицевых счетов. В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета;
примечания (указывается дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 3.1 раздела 3 настоящего Положения, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета).
В книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 1.5 раздела 1 настоящего Положения. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя (его заместителя) департамента финансов и начальника отдела оперативно-кассового исполнения бюджета департамента финансов (далее - отдел ОКИБ) и гербовой печатью департамента финансов. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются с санкции начальника отдела ОКИБ уполномоченным работником отдела ОКИБ.
2.4.Для открытия лицевого счета распорядителя главный распорядитель представляет в департамент финансов следующие документы по установленной форме:
заявление на открытие лицевого счета в двух экземплярах по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению;
карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя и скрепленную оттиском печати с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать) главного распорядителя, по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.
2.5.Для открытия лицевого счета получателя получателем в департамент финансов представляются следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета в двух экземплярах по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению;
копия учредительного документа (прошнурованная и пронумерованная), заверенная учредителем или нотариально;
копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
карточка образцов подписей в двух экземплярах, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально, по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению;
копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
карточка регистрации электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению, если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами;
договор на обслуживание лицевого счета в условиях обмена электронными документами по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению;
копия справки Государственного комитета Российской Федерации по статистике о присвоении кодов, заверенная получателем;
копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов, заверенные получателем;
уведомление в письменной форме о закрытии банковских бюджетных счетов за подписью руководителя и главного бухгалтера получателя.
2.6.Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Положения, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя (его заместителя) департамента финансов на заявлении на открытие лицевого счета после проверки документов, представленных для открытия указанного лицевого счета начальником отдела ОКИБ и начальником юридического отдела департамента финансов.
Представленные документы хранятся в юридическом деле клиента (далее - юридическое дело). Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного приказом департамента финансов работника.
2.7.Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими для открытия лицевых счетов, сообщать в письменной форме департаменту финансов обо всех изменениях в указанных документах.
2.8.Карточка образцов подписей (далее - карточка), заверенная в установленном настоящим Положением порядке, представляется клиентами в департамент финансов в двух экземплярах. В случае заверения нотариусом карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела ОКИБ после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.9.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой заявки нижестоящих считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.10.На каждом экземпляре карточки уполномоченный исполнитель департамента финансов указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку своей подписью.
2.11.Департамент финансов не требует предъявления доверенностей, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, за исключением случаев, когда одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае департамент финансов принимает к учету карточку, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным (вышестоящим) распорядителем.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
2.12.Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов департамента финансов. Дополнительные экземпляры карточки заверяются начальником отдела ОКИБ после сличения с заверенными в установленном настоящим Положением порядке экземплярами карточки. Заверение вышестоящей организацией или нотариально дополнительных экземпляров карточки не требуется.
2.13.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение у главного (вышестоящего) распорядителя такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела ОКИБ после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
2.14.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта новая временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
3.1.При внесении главным распорядителем в сводный реестр распорядителей и получателей дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, распорядитель или получатель в течение пяти рабочих дней обязан представить в отдел ОКИБ копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем), а также заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Положению и карточку.
При изменении наименования главного распорядителя заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в департаменте финансов.
3.2.При ликвидации клиента в департамент финансов клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
3.3.При передаче клиента (распорядителя, получателя) из ведения одного главного распорядителя в ведение другого главного распорядителя открытие ему соответствующего лицевого счета в департаменте финансов может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению и заверенной в установленном порядке карточки по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению после включения клиента (распорядителя, получателя) в сводный реестр распорядителей и получателей главным распорядителем, в ведение которого он передан.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения" вместо наименования отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом в департамент финансов.
При предъявлении клиентом в департамент финансов недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле "Приложения" которого указывается наименование прилагаемых документов.
3.4.Лицевые счета закрываются департаментом финансов:
по заявлению на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 6 к настоящему Положению, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю, завершением работы ликвидационной комиссии;
в связи с исключением распорядителя, получателя из сводного реестра распорядителей и получателей, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Волгограда.
3.5.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в департамент финансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в департамент финансов, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия органов местного самоуправления Волгограда, в департамент финансов должна быть представлена копия документа о согласии вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению органов местного самоуправления Волгограда или по решению суда, в департамент финансов должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
3.6.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Одновременно с заявлением в департамент финансов представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
3.7.При закрытии лицевого счета клиента департамент финансов должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета Волгограда, кассового расхода бюджета Волгограда с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки руководители департамента финансов и главного распорядителя, получателя подписывают оформленные в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств бюджета Волгограда по форме согласно приложению 7 к настоящему Положению, акт сверки операций по лицевому счету получателя средств бюджета Волгограда по форме согласно приложению 8 к настоящему Положению. Первый экземпляр хранится у клиента, второй подшивается в юридическое дело.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету получателя средств бюджета Волгограда оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в порядке, установленном органами местного самоуправления Волгограда.
3.8.Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту извещением о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению 9 к настоящему Положению.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, в установленном настоящим Положением порядке хранятся в юридическом деле.
3.9.Приостановление операций по лицевым счетам производится в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе:
непредставление в установленный срок отчетности и иных бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием средств бюджета Волгограда;
непредставление в установленный срок главным распорядителем, распорядителем и получателем информации об источниках образования задолженности в разрезе показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которым должны быть произведены расходы бюджета Волгограда по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах;
непредставление в департамент финансов в установленный срок главным распорядителем платежных документов для исполнения требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, либо документов, отменяющих или приостанавливающих исполнение судебных решений;
нарушение порядка учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Волгограда;
незакрытие главным распорядителем, распорядителем и получателем бюджетных счетов, открытых ему в кредитных учреждениях.
3.10.Операции по лицевым счетам, открытым в департаменте финансов, могут быть приостановлены по решению руководителя департамента финансов.
3.11.Решение о приостановлении операций по лицевым счетам составляется в двух экземплярах, один из которых передается главному распорядителю, распорядителю и получателю с подтверждением даты его получения, а другой остается в департаменте финансов.
Отмена решения осуществляется на основании представленного в департамент финансов письменного обращения руководителя (заместителя руководителя) главного распорядителя, распорядителя и получателя путем совершения на указанном обращении разрешительной записи руководителя (заместителя руководителя) департамента финансов о возобновлении операций по лицевым счетам.
Обращение составляется в произвольной форме с указанием реквизитов лицевых счетов, необходимых для осуществления отмены, номера и даты решения о приостановлении операций по лицевым счетам. К обращению в обязательном порядке прилагаются документы, подтверждающие устранение нарушения действующего законодательства Российской Федерации.
4.Порядок ведения и отражения операций на лицевых счетах
Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 1.3 раздела 1 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета Волгограда. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных и иных документов департамента финансов.
Учет операций по исполнению расходов бюджета Волгограда на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года.
4.1.Порядок ведения и отражения операций на лицевых счетах главных распорядителей
4.1.1.На лицевом счете распорядителя, открытом главному распорядителю, единой суммой без разбивки по кодам бюджетной классификации расходов Российской Федерации отражаются и вводятся в автоматизированную систему казначейского исполнения бюджета Волгограда (далее - АЦК) департаментом финансов:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств;
объем финансирования текущего года;
распределенный объем финансирования;
нераспределенный остаток объема финансирования.
4.1.2.Департамент финансов принимает решение о зачислении средств на лицевой счет главного распорядителя. При этом сумма финансирования отражается на лицевом счете распорядителя в день осуществления операции. На следующий день после совершения операции департамент финансов выдает главному распорядителю выписку из его лицевого счета распорядителя с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции.
4.1.3.Принятые к исполнению заявки нижестоящих главного распорядителя выполняются распоряжениями департамента финансов на перечисление средств, при этом суммы списаний отражаются по дебету лицевого счета распорядителя и по кредиту лицевого счета соответствующего подведомственного получателя.
4.2.Порядок ведения и отражения операций на лицевых счетах получателей
4.2.1.На лицевом счете получателя в структуре показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
поставленные на учет денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств бюджета Волгограда в текущем году;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
объемы финансирования текущего года;
остаток неиспользованных объемов финансирования.
4.2.2.Департамент финансов производит отражение сумм перечисленного получателю финансирования на лицевом счете получателя в день осуществления операции.
4.2.3.Заявка нижестоящих исполняется платежным поручением департамента финансов на банковский счет контрагента (при финансировании наличных расходов средства оформляются чеком), указанный в заявке нижестоящих. Списание средств с лицевого счета получателя производится не позднее следующего операционного дня. При этом сумма списания отражается по дебету лицевого счета получателя и по кредиту счета департамента финансов. На следующий день после подтверждения совершения операций по лицевому счету получателя департамент финансов выдает выписку из лицевого счета получателя с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции.
4.2.4.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета Волгограда состоит из передачи департаментом финансов в Управление Федерального казначейства по Волгоградской области (УФК по Волгоградской области) пакета электронных платежных документов, подготовленных на основании заявок нижестоящих, с отражением операций на лицевом счете.
4.2.5.Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации расходов Российской Федерации.
4.2.6.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя в процессе исполнения расходов бюджета Волгограда текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход, на основании платежного поручения дебитора.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации расходов Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой департамент финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя.
4.2.7.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя направляются платежными поручениями получателя в доход бюджета Волгограда.
Иные зачисленные на счет департамента финансов суммы, не относящиеся к средствам бюджета Волгограда, поступившие в адрес получателя, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением департамента финансов.
5.Учет операций на лицевом счете департамента финансов
Порядок учета на лицевом счете департамента финансов операций, связанных с представлением за счет средств бюджета Волгограда бюджетных ссуд (кредитов) юридическим лицам, устанавливается департаментом финансов.
6.Оформление расчетно-денежных документов
К расчетно-денежным документам применяются правила оформления документов в соответствии с инструкциями Банка России, Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Положением.
6.1.Оформление расчетно-денежных документов при осуществлении безналичных расчетов
Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями (далее - п/п) формы 0401060.
П/п формируются в департаменте финансов на основании заявок нижестоящих.
6.1.1.Заявки нижестоящих в условиях электронного и бумажного документооборота должны содержать следующие поля:
номер, число, месяц, год составления;
вид платежа;
общая сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
"ИНН" плательщика" - указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) получателя;
"КПП" плательщика" - указывается код причины поставки (далее - КПП) получателя;
"Наименование плательщика" - указывается сокращенное наименование (если есть) получателя;
"Сч. N" плательщика" - проставляется номер открытого в департаменте финансов лицевого счета получателя;
"Получатель" - указывается наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее ИНН, КПП, банковские реквизиты;
идентификатор платежа в случае уплаты налоговых и неналоговых платежей в отделения федерального казначейства;
вид операции;
очередность платежа;
"Назначение платежа" - указывается необходимая для исполнения бюджета Волгограда информация.
6.1.2.П/п в условиях электронного документооборота должны содержать следующие поля:
номер, число, месяц, год составления;
вид платежа;
общая сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
"ИНН" плательщика" - указывается ИНН получателя;
"КПП" плательщика" - указывается КПП получателя;
"Наименование плательщика" - указывается сокращенное наименование УФК по Волгоградской области, в скобках - сокращенные наименования департамента финансов и получателя;
"Сч. N" плательщика" - проставляется номер открытого в учреждении Банка России счет УФК по Волгоградской области;
"Получатель" - указывается наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее ИНН, КПП, банковские реквизиты;
идентификатор платежа - в случае уплаты налоговых и неналоговых платежей в отделения УФК по Волгоградской области;
вид операции;
очередность платежа;
"Назначение платежа" - перед текстовым указанием назначения платежа проставляется в скобках показатель бюджетной классификации расходов Российской Федерации и номер лицевого счета по коду 02, открытый департаменту финансов в УФК по Волгоградской области, затем иная необходимая для исполнения бюджета Волгограда информация.
6.1.3.При образовании в процессе исполнения расходов бюджета Волгограда текущего финансового года у получателя сумм возврата дебиторской задолженности получатель информирует дебитора о порядке заполнения п/п, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя" - значение ИНН получателя;
в поле "КПП" получателя" - значение КПП получателя;
в поле "Получатель" - сокращенное наименование УФК по Волгоградской области, в скобках - сокращенные наименования департамента финансов и получателя, а также номер лицевого счета департамента финансов по коду 02, открытого в УФК по Волгоградской области;
в поле "Сч. N" плательщика" - номер открытого в учреждении Банка России счета УФК по Волгоградской области;
в поле "Назначение платежа" - перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которой был произведен кассовый расход, а затем иная необходимая для исполнения бюджета Волгограда информация. При этом в п/п дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату п/п клиента, на основании которого департамент финансов ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
6.1.4.Заявки нижестоящих на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
6.2.Оформление расчетно-денежных документов при осуществлении расчетов наличными денежными средствами
Операции по обеспечению наличными денежными средствами получателей, лицевые счета которых открыты в департаменте финансов, а также по возврату ими наличных денежных средств осуществляются на расчетных счетах, которые открыты департаменту финансов и его территориальным управлениям для учета операций по обеспечению получателей наличными денежными средствами.
Расчеты наличными денежными средствами осуществляются департаментом финансов и его территориальными управлениями на основании кассовых заявок, заявок нижестоящих, заявок на получение наличных денежных средств, денежных чеков и оформляются через АЦК распоряжением на выдачу чеков.
6.2.1.Получатель наличных денежных средств за пять рабочих дней до начала квартала финансового года представляет в департамент финансов или его территориальное управление кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре. Кассовые заявки заполняются по форме согласно приложению 10 к настоящему Положению.
6.2.2.В Заявке нижестоящих на получение наличных денежных средств:
в полях "Получатель" и "Банк получателя" проставляются реквизиты расчетных счетов департамента финансов или его территориального управления;
в поле "Назначение платежа" - фамилия, имя и отчество уполномоченного лица получателя, на которого будет выписан чек;
в поле "Вид операции" - "03" - кассовый документ;
в поле "Получение наличных" проставляется отметка;
в поле "Кассовый символ" - соответствующий символ выплаты.
6.2.3.Накануне дня получения наличных денежных средств получатель представляет в департамент финансов или его территориальное управление заполненную заявку на получение наличных денежных средств по форме согласно приложению 11 к настоящему Положению.
Заявка на получение наличных денежных средств оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой на право первой и второй подписи, и оттиском его гербовой печати.
6.2.4.Одновременно с заявкой на получение наличных денежных средств получатель представляет в департамент финансов чековую книжку с заполненным денежным чеком (далее - чек).
Перед выдачей чековой книжки получателю уполномоченный работник отдела учета и отчетности департамента финансов проверяет наличие всех чеков в данной книжке и проставляет штампом на оборотной стороне каждого чека наименование получателя. При выдаче чековой книжки получателю допускается проставление на оборотной стороне каждого чека, включенного в чековую книжку, наименования получателя не только штампом, но и письменно.
На лицевой и оборотной стороне чека указывается полное или сокращенное наименование, расчетный счет для обеспечения получателей наличными денежными средствами департамента финансов или его территориального управления.
На оборотной стороне чека проставляются:
паспортные данные представителя получателя, на которого выписан чек;
полное или сокращенное наименование получателя;
назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах обслуживающего банка. Ответственность за достоверность проставленных в чеке символов несет получатель.
Подпись на корешке чека представителя получателя, на которого выписан чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой на право первой и второй подписи.
На лицевой и оборотной стороне принятого от получателя и проверенного уполномоченным работником департамента финансов чека ставятся гербовая печать и подписи лиц, включенных в карточку департамента финансов и представленную в обслуживающий банк. Кроме того, на лицевой стороне корешка чека также проставляются подписи лиц, включенных в карточку департамента финансов и представленную в обслуживающий банк, после чего чековая книжка возвращается получателю.
6.3.Оформление распорядительной заявки
Распорядительная заявка - реестр заявок нижестоящих, который формируется из заявок нижестоящих подведомственных получателей посредством АЦК.
Главным распорядителям запрещается вносить изменения в прошедшую проверку и заверенную распорядительную заявку на финансирование.
6.4.Оформление выписки из лицевого счета
Департамент финансов и его территориальные управления выдают клиентам выписки из лицевых счетов (далее - выписки) главного распорядителя, получателя и необходимые приложения по каждой записи с отметкой ответственного лица об исполнении.
6.4.1.В выписке главного распорядителя указываются показатели бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, и отражаются:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования;
объемы финансирования, определенные департаментом финансов;
объемы финансирования, переданные главным распорядителем подведомственным получателям;
номера документов.
6.4.2.В выписке получателя указываются показатели бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, и отражаются:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования;
объем финансирования, переданный главным распорядителем;
кассовый расход;
восстановление кассовых расходов;
номера расчетно-денежных и иных документов.
7.Организация документооборота
Организация документооборота в департаменте финансов и его территориальных управлениях устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, расходных расписаний, мемориальных ордеров департамента финансов или его территориальных управлений и отражение содержащихся в них данных в бюджетном учете по исполнению бюджета Волгограда.
Для регулирования операционной нагрузки в департаменте финансов устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками департамента финансов по осуществлению учета операций по исполнению расходов бюджета Волгограда.
Прием заявок нижестоящих (распорядительных заявок) производится уполномоченным работником департамента финансов или его территориального управления в день их поступления в департамент финансов или его территориальное управление в течение первой половины рабочего дня (операционного дня) со всеми необходимыми документами. Если заявка нижестоящих по какой-либо причине не может быть принята к исполнению, то не позднее следующего операционного дня заявка нижестоящих возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. По разрешению руководителя департамента финансов или начальника территориального управления срок для проверки в порядке исключения может быть продлен до пяти дней (на операции с наличными денежными средствами не распространяется).
7.1.Порядок осуществления расчетов в условиях бумажного документооборота
7.1.1.Заявка нижестоящих, составленная согласно подпунктам 6.1 или 6.2 раздела 6 настоящего Положения, действительна до момента отзыва ее клиентом или отказа ее департаментом финансов (его территориальным управлением, главным распорядителем).
Заявки нижестоящих выписываются с использованием технических средств в необходимом количестве экземпляров: при технической оснащенности получателей - в двух экземплярах, при отсутствии технической оснащенности (для финансируемых через распорядителя) подведомственных получателей - в трех экземплярах. Два экземпляра заявки нижестоящих оформляются подписями должностных лиц получателя и оттиском его гербовой печати (для финансируемых через распорядителя - дополнительно заверяются распорядителем) и представляются в департамент финансов или его территориальное управление.
Если дата заявки нижестоящих (распорядительной заявки, заявки на получение наличных денег) не соответствует дате фактического ее представления в департамент финансов или его территориальное управление более чем на один рабочий день, департамент финансов или его территориальное управление вправе потребовать от представителя получателя указать на втором экземпляре заявки нижестоящих (распорядительной заявки, заявки на получение наличных денег) дату ее фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
7.1.2.Один экземпляр заявки нижестоящих с отметкой уполномоченного работника департамента финансов или его территориального управления после проверки заявки нижестоящих и всех необходимых первичных документов остается в департаменте финансов или его территориальном управлении для дальнейшего финансирования и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня департамента финансов. Второй экземпляр заявки нижестоящих возвращается получателю и подшивается в документах получателя с первичной документацией, на которой ставится уполномоченным лицом департамента финансов или его территориального управления штамп "Проверено", и с выпиской из лицевого счета получателя с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции, с отметкой ответственного лица департамента финансов или его территориальных управлений об исполнении.
7.1.3.Распорядительная заявка, составленная согласно пункту 6.3 раздела 6 настоящего Положения, действительна до момента отзыва ее главным распорядителем или отказа ее департаментом финансов или его территориальным управлением.
Два экземпляра распорядительной заявки оформляются подписями руководителя, главного бухгалтера главного распорядителя и оттиском его гербовой печати, также указывается фамилия, имя, отчество исполнителя и номер контактного телефона. Один экземпляр распорядительной заявки с отметкой уполномоченного работника департамента финансов или его территориального управления остается в департаменте финансов или его территориальном управлении, второй возвращается получателю.
Распорядительная заявка главного распорядителя - администрации района Волгограда, представленная в департамент финансов на бумажном носителе, дополнительно оформляется подписью начальника территориального управления департамента финансов и оттиском гербовой печати соответствующего территориального управления.
Предварительный контроль заявок нижестоящих, включенных в распорядительную заявку главного распорядителя - администрации района Волгограда, осуществляют соответствующие территориальные управления департамента финансов.
7.1.4.Для получения наличных денег представителю получателя уполномоченным сотрудником отдела учета и отчетности департамента финансов или территориального управления выдается бесплатно денежная чековая книжка (далее - чековая книжка) под расписку в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек по его заявлению по форме согласно приложению 12 к настоящему Положению. Ответственность за сохранность и учет полученных в департаменте финансов или его территориальных управлениях чековых книжек несет получатель.
Получатель возвращает в отдел учета и отчетности департамента финансов или его территориального управления чековые книжки с корешками использованных чеков, а также чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в обслуживающий банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков в случае:
закрытия лицевого счета, открытого в департаменте финансов;
изменения наименования получателя;
закрытия или изменения номера счета, открытого департаменту финансов или его территориальному управлению в банке.
7.1.5.Для получения наличных денег на заработную плату получатели одновременно с представлением заявок нижестоящих на перечисление заработной платы представляют заявки нижестоящих на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации и справку о начислении заработной платы.
7.2.Порядок осуществления расчетов в условиях электронного документооборота
7.2.1.Порядок осуществления расчетов в условиях электронного документооборота, права и обязанности сторон регламентируются настоящим Положением и регулируются договорами и дополнительными соглашениями к ним, заключаемыми департаментом финансов с клиентами.
7.2.2.Осуществление операций по лицевым счетам клиентов через АЦК происходит на основании заявок нижестоящих. Заявка нижестоящих, составленная в соответствии с подпунктами 6.1 или 6.2 раздела 6 настоящего Положения, действительна до момента отзыва ее клиентом или отказа ее департаментом финансов, его территориальными управлениями или главным распорядителем.
7.2.3.Заявка нижестоящих подписывается ЭЦП клиента.
7.3.Порядок документооборота в департаменте финансов
Руководитель департамента финансов и начальник территориального управления должностными обязанностями утверждают уполномоченных работников, ответственных за проверку оформления кассовых заявок, чеков, заявок на получение наличных денег, заявок нижестоящих и распорядительных заявок клиентов.
7.3.1.Полученные в обслуживающем банке (филиале банка) департаментом финансов или его территориальными управлениями чековые книжки являются документами строгой отчетности. Чековые книжки регистрируются уполномоченным работником отдела учета и отчетности департамента финансов в журнале учета бланков денежных чековых книжек, который должен быть прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера департамента финансов или его территориального управления и скреплен их гербовой печатью. Ответственность за получение чековых книжек в банке и их учет несет уполномоченный работник отдела учета и отчетности департамента финансов или его территориального управления, который под расписку передает по одной чековой книжке получателю.
Перед выдачей чековой книжки получателю уполномоченный работник отдела учета и отчетности департамента финансов проверяет наличие всех чеков в данной книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого чека наименование получателя.
Ответственный работник отдела предварительного контроля департамента финансов или отдела предварительного контроля и оперативно-кассового исполнения бюджета территориального управления департамента финансов проверяет правильность заполнения заявки нижестоящих и заявки на получение наличных денег на соответствие:
подписей лиц образцам, имеющимся в карточке;
указанных в заявке нижестоящих и в заявке на получение наличных денег показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации содержанию операций;
наличия остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на лицевом счете получателя по указанным в заявке нижестоящих и в заявке на получение наличных денег показателям бюджетной классификации расходов Российской Федерации.
Ответственный работник отдела ОКИБ или отдела предварительного контроля и оперативно-кассового исполнения бюджета территориального управления департамента финансов проверяет оформление представленного получателем чека (с корешком) на соответствие:
сумм, указанных цифрами и прописью в представленном чеке, распоряжению на выдачу чеков и в заявке на получение наличных денег;
данных паспорта представителя получателя, указанных в чеке и в заявке на получение наличных денег;
представленного чека заявке на получение наличных денег в части проставленных в них серии, номера и даты чека;
подписей лиц, удостоверяющих подпись на корешке чека представителя получателя, на которого выписан чек, имеющимся образцам в карточке.
7.3.2.Принятые к исполнению чеки на выдачу наличных денег передаются в отдел учета и отчетности департамента финансов или его территориального управления для оформления подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) департамента финансов или его территориального управления и оттиском гербовой печати, после чего уполномоченному лицу получателя, указанному в чеке, чековая книжка возвращается.
7.3.3.После завершения положительной проверки поступивших заявок нижестоящих, распорядительных заявок как в электронном виде, так и на бумажном носителе, на основании распоряжения на перечисление средств с текущего счета, подготовленного исходя из сведений о свободном остатке средств на лицевом счете департамента финансов, ответственные работники департамента финансов готовят пакет электронных платежных документов на исполнение заявок нижестоящих в УФК по Волгоградской области, который заверяется ЭЦП.
7.3.4.На основании полученной выписки от УФК по Волгоградской области или от обслуживающего банка ответственные работники департамента финансов или его территориального управления готовят и выдают:
получателям - выписку из их лицевого счета с приложением необходимых документов (бюджетное поручение, уведомление о возврате средств, справка по расходам, распоряжение на возврат (отзыв) финансирования, п/п);
распорядителям - выписку из их лицевого счета распорядителя с приложением необходимых документов (выписка из лицевого счета подведомственного получателя).
7.3.5.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника департамента финансов или его территориального управления.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в департамент финансов или его территориальное управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
7.3.6.При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных департаментом финансов или его территориальными управлениями или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются департаментом финансов или его территориальными управлениями на дату обнаружения ошибки с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
8.Безопасность информации
8.1.Доступ к АЦК предоставляется главным распорядителям в пределах их собственной сметы и смет их подведомственных получателей.
8.2.Руководители главных распорядителей, подключенных к АЦК, должны обеспечивать безопасность доступа к информации, содержащейся в автоматизированной системе АЦК, в соответствии с Постановлением администрации Волгограда от 15 января 2005 г. N 46 "О защите муниципальных информационных ресурсов".
Департамент финансов
администрации Волгограда