Приложение к Постановлению от 07.07.2006 г № 1388 Временный порядок
Временный порядок финансирования расходов бюджета волгограда в связи с переходом исполнения бюджета волгограда на кассовое обслуживание в управление федерального казначейства по волгоградской области
1.Общие положения
1.1.Департамент финансов администрации Волгограда (департамент финансов) открывает и ведет лицевой счет департамента финансов в Управлении Федерального казначейства по Волгоградской области (УФК по Волгоградской области) с учетом положений Приказа федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами федерального казначейства".
1.2.Департамент финансов осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей с лицевого счета департамента финансов на балансовом счете N 40204, открытом УФК по Волгоградской области в Центральном банке Российской Федерации (Банк России), с отражением на лицевых счетах получателей, открытых в департаменте финансов.
1.3.Перечисление средств бюджета Волгограда осуществляется:
1.3.1.На выплату заработной платы, оплату командировочных и хозяйственных расходов за наличный расчет по чекам со счетов, открытых департаменту финансов и его территориальным управлениям для учета операций по обеспечению получателей наличными денежными средствами в кредитных организациях.
1.3.2.На перечисление трансфертов и других компенсационных выплат населению.
1.3.3.На начисления на оплату труда и налоги на счет УФК по Волгоградской области, открытый на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы РФ".
1.3.4.На счета предприятий, организаций, оказавших услуги, выполнивших работы и поставивших товары в соответствии с Положением о порядке открытия и ведения департаментом финансов администрации Волгограда лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Волгограда, утвержденным Постановлением главы Волгограда от 7 июля 2006 г. N 1388 "О переходе исполнения бюджета Волгограда на кассовое обслуживание в Управление Федерального казначейства по Волгоградской области" (далее - Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов).
1.4.Перечисление средств из федерального бюджета для компенсации расходов, возникающих у бюджета Волгограда в связи с реализацией отдельных федеральных законов, осуществляется в порядке, установленном по согласованию между администрацией Волгограда и УФК по Волгоградской области.
1.5.Сводная бюджетная роспись бюджета Волгограда составляется и утверждается департаментом финансов в порядке и сроки, установленные главой 24 Бюджетного кодекса Российской Федерации, по главным распорядителям.
2.Формирование, утверждение и доведение лимитов бюджетных обязательств
2.1.Лимиты бюджетных обязательств (далее - лимиты) - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя главным распорядителем в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
2.2.Лимиты формируются департаментом финансов на основе сводной бюджетной росписи с поквартальным распределением расходов бюджета Волгограда. Если постановление Волгоградской городской Думы о бюджете Волгограда на очередной финансовый год не вступило в силу с начала финансового года, то формирование лимитов осуществляется с учетом положений статьи 190 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2.3.Сводный реестр лимитов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Волгограда (далее - главные распорядители, распорядители и получатели) утверждается приказом руководителя департамента финансов.
2.4.Бюджетное управление департамента финансов или его территориальные управления на основании утвержденных сводной бюджетной росписи и лимитов доводит до главных распорядителей объемы бюджетных ассигнований, лимиты уведомлением по форме согласно приложению 1 к настоящему Временному порядку и вводит его в автоматизированную систему казначейского исполнения бюджета (далее - АЦК).
Уведомление оформляется в двух экземплярах на бумажном носителе: первый экземпляр не позднее чем за пять дней до начала квартала финансового года направляется главному распорядителю, второй остается в бюджетном управлении департамента финансов.
2.5.Главные распорядители уведомляют распорядителей и получателей, находящихся в их ведении, о распределении лимитов бюджетных обязательств расходными расписаниями по форме согласно приложению 2 к настоящему Временному порядку.
Расходные расписания оформляются главным распорядителем по каждому находящемуся в его ведении распорядителю и получателю. На обеспечение своего содержания, включая осуществление централизованных мероприятий, главный распорядитель также оформляет расходное расписание.
Главный распорядитель формирует реестр расходных расписаний по форме согласно приложению 3 к настоящему Временному порядку и представляет его в бюджетное управление департамента финансов в двух экземплярах на бумажном носителе. Первый экземпляр после проверки остается в бюджетном управлении департамента финансов, второй экземпляр с отметкой департамента финансов о принятии на учет возвращается главному распорядителю.
2.6.Лимиты, распределенные главным распорядителем по находящимся в его ведении распорядителям и получателям, а также на обеспечение содержания главного распорядителя, включая осуществляемые им централизованные мероприятия, не должны превышать лимиты, доведенные ему уведомлениями по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов Российской Федерации.
3.Порядок изменения лимитов
3.1.В случае внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета Волгограда департамент финансов отражает в учете соответствующие изменения объемов бюджетных ассигнований (далее - ассигнования) и лимитов.
Ассигнования по главному распорядителю с учетом указанных изменений не должны быть меньше фактически произведенных по главному распорядителю объемов финансирования расходов.
Изменение лимитов главным распорядителем оформляется очередным уведомлением.
3.2.В случае изменения лимитов по инициативе главного распорядителя, распорядителя или получателя они вносят свои предложения не более двух раз в месяц департаменту финансов. По принятии решения об изменении лимитов ввод в АЦК изменений осуществляется бюджетным управлением департамента финансов или бюджетными отделами его территориальных управлений.
3.3.Изменение лимитов в случаях, отличных от вышеуказанных, производится в порядке, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе в Волгограде, утвержденным Постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 30 октября 2002 г. N 45/845 "О Положении о бюджетном процессе в Волгограде".
4.Порядок финансирования
Процедура финансирования заключается в расходовании бюджетных средств и осуществляется всеми участниками бюджетного процесса в порядке, предусмотренном настоящим разделом.
4.1.Получатели:
4.1.1.В пределах остатков лимитов, распределенных главным распорядителем по подведомственным распорядителям и получателям, представляют в департамент финансов и его территориальные управления заявки на оплату расходов (далее - заявка нижестоящих), оформленные в соответствии с требованиями Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов. Представленные заявки нижестоящих являются основанием для оформления департаментом финансов пакета электронных платежных документов в УФК по Волгоградской области и дальнейшего списания сумм платежей с лицевого счета департамента финансов:
на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в заявках нижестоящих;
на счет УФК по Волгоградской области, открытый на балансовом счете N 40101, для перечисления начислений на оплату труда и налоги.
Заявки нижестоящих также являются основанием для выплаты заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов, трансфертов и других компенсационных выплат населению за наличный расчет.
Осуществление указанных платежей департамент финансов и его территориальные управления производят после проверки соответствующих первичных документов, подтверждающих факт начисления заработной платы, выполнения работ, оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации авансирования работ и услуг согласно условиям заключенного муниципального контракта (договора), сформированного в "АЦК - Муниципальный заказ" и зарегистрированного в "АЦК - финансы".
4.1.2.При технической оснащенности самостоятельно обеспечивают ввод заявки нижестоящих в АЦК и заверяют своей электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП).
4.1.3.При отсутствии технической возможности представляют распорядителю заявку нижестоящих на бумажном носителе в трех экземплярах, один из которых остается у распорядителя. Заверенная распорядителем заявка нижестоящих в двух экземплярах представляется на бумажном носителе в департамент финансов или его территориальные управления для проверки и дальнейшего финансирования.
4.2.Распорядители при отсутствии технической возможности своих подведомственных получателей принимают от них заявку нижестоящих на бумажном носителе в трех экземплярах. При соответствии заявок нижестоящих всем контрольным критериям и оценке целесообразности расходов обеспечивают ввод данных заявок нижестоящих в АЦК и заверяют своей ЭЦП.
4.3.Главные распорядители:
4.3.1.При наличии лицевого счета распорядителя формируют в пределах средств, зачисленных на данный счет, электронную распорядительную заявку, которую на бумажном носителе в двух экземплярах представляют в департамент финансов или его территориальные управления для проверки и дальнейшего финансирования.
Распорядительная заявка формируется из заявок нижестоящих подведомственных получателей при условии соответствия этих заявок нижестоящих всем контрольным критериям и оценке целесообразности расходов.
Ответственность за формирование распорядительной заявки и проверку всех первичных документов несет главный распорядитель.
4.3.2.При отсутствии технической возможности своих подведомственных получателей принимают от них заявки нижестоящих на бумажном носителе в трех экземплярах. При соответствии заявок нижестоящих всем контрольным критериям и оценке целесообразности расходов обеспечивают ввод данных заявок нижестоящих в АЦК и заверяют своей ЭЦП.
4.4.Департамент финансов и его территориальные управления:
4.4.1.Осуществляют предварительный контроль целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов и ассигнований, соблюдения правил расчетов и оформления заявок нижестоящих (распорядительных заявок) в соответствии с требованиями, инструкциями и указаниями Банка России, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, Министерства финансов Российской Федерации и другими нормативными документами, соблюдения правильности указания реквизитов, сумм и показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации, содержания производимой операции, соответствия подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей, идентичности электронного и бумажного экземпляров заявок нижестоящих (распорядительных заявок).
4.4.2.При наличии у получателя принятых денежных обязательств (муниципальный контракт (договор) в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма) проверяют представленные первичные документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг (акт выполненных работ, счет), поставки товаров (счет-фактура, накладная, акт приема-передачи) или документов, подтверждающих факт начисления заработной платы (справка о начислении заработной платы), а также иные необходимые для проверки документы, установленные действующим законодательством Российской Федерации.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации производится согласно условиям договора.
Если в принятом денежном обязательстве получателя предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, департамент финансов и его территориальные управления осуществляют проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или дата его определения не установлена действующим законодательством Российской Федерации или соглашением сторон.
4.4.3.Отказывают в приеме заявок нижестоящих (распорядительных заявок) с указанием причины отказа в электронном документе и проставлением штампа "Отказано" на бумажном документе, если:
форма заявки нижестоящих, ее заполнение, подписи и печать на ней не соответствуют нормативным документам;
показатели бюджетной классификации расходов Российской Федерации, указанные в заявках нижестоящих, не соответствуют проводимой операции;
перечисление средств бюджета Волгограда осуществляется на бюджетные счета исполнителей работ, услуг и поставок;
суммы, указанные в заявках нижестоящих, превышают остаток отраженных на лицевых счетах получателей лимитов и выделенных ассигнований;
одновременно с заявками нижестоящих на перечисление заработной платы не представлены заявки на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя;
представленные документы не соответствуют условиям муниципального контракта (договора);
представленные документы будут признаны департаментом финансов или территориальным управлением сомнительными;
получателем средств нарушены требования, установленные Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов.
4.4.4.После завершения проверки поступивших заявок нижестоящих (распорядительных заявок) и документов, служащих основанием платежа, на одном экземпляре заявки нижестоящих (распорядительной заявки), который остается в департаменте финансов или в его территориальном управлении, и на первичных документах проставляют штамп "Проверено" с отметкой ответственного исполнителя, после чего второй экземпляр заявки нижестоящих (распорядительной заявки) и документы возвращают получателю.
Принятые к исполнению заявки нижестоящих обрабатываются в АЦК и переводятся в статус "Есть лимит", "Нет финансирования" для осуществления дальнейшего финансирования.
4.5.Департамент финансов:
4.5.1.На основании сведений о свободном остатке средств на своем лицевом счете принимает решение по исполнению заявок нижестоящих (распорядительных заявок) и формирует распоряжения на перечисление средств со своего лицевого счета.
4.5.2.На основании сформированных распоряжений на перечисление средств передает в УФК по Волгоградской области пакеты электронных платежных документов для осуществления кассовых выплат из бюджета Волгограда.
4.6.Департамент финансов и его территориальные управления на основании полученной выписки от УФК по Волгоградской области отражают выбытие средств на лицевых счетах получателей и выдают им выписку из их лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции, с отметкой ответственного лица об исполнении.
4.7.Все операции главных распорядителей, распорядителей и получателей подлежат отражению департаментом финансов на соответствующих лицевых счетах, открытых в департаменте финансов.
4.8.Администрирование поступлений в бюджет Волгограда и бюджетный учет ведутся в соответствии с утвержденными нормативными правовыми актами администраторов соответствующих доходов и Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2004 г. N 70н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету".
Ежемесячная отчетность администраторов поступлений в бюджет Волгограда (далее - администраторы) представляется в отдел учета и отчетности департамента финансов не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в соответствии с требованиями Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2005 г. N 5н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности". Дополнительные сведения к месячной отчетности представляются в соответствии с требованиями департамента финансов не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Квартальная и годовая отчетность администраторов представляется в отдел учета и отчетности департамента финансов не позднее соответственно 10-го и 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, с учетом требований Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2005 г. N 5н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности". Дополнительные сведения к квартальной и годовой отчетности представляются с учетом требований департамента финансов не позднее соответственно 10-го и 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Бюджетная отчетность администраторов формируется в программном продукте "Парус Сводная отчетность" и представляется на бумажных и электронных носителях в отдел учета и отчетности департамента финансов.
График представления бюджетной отчетности администраторов утверждается руководителем департамента финансов и доводится до администраторов письмом департамента финансов.
Представленная бюджетная отчетность рассматривается и утверждается департаментом финансов не позднее 10 дней с момента получения.
Замечания и предложения по представленной бюджетной отчетности направляются департаментом финансов в адрес администраторов не позднее 15 дней со дня получения данной отчетности.
4.9.Ежемесячная отчетность главных распорядителей, распорядителей и получателей представляется в отдел учета и отчетности департамента финансов не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, с учетом требований Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2005 г. N 5н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности". Дополнительные сведения к месячной отчетности представляются в соответствии с требованиями департамента финансов не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Квартальная и годовая отчетность главных распорядителей, распорядителей и получателей представляется в отдел учета и отчетности департамента финансов не позднее соответственно 10-го и 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, с учетом требований Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2005 г. N 5н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности". Дополнительные сведения к квартальной и годовой отчетности представляются с учетом требований департамента финансов не позднее соответственно 10-го и 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Бюджетная отчетность главных распорядителей, распорядителей и получателей формируется в программном продукте "Парус Сводная отчетность" и представляется на бумажном и электронном носителях в отдел учета и отчетности департамента финансов.
График представления бюджетной отчетности главных распорядителей, распорядителей и получателей утверждается руководителем департамента финансов и доводится до главных распорядителей, распорядителей и получателей письмом департамента финансов.
Представленная бюджетная отчетность рассматривается и утверждается департаментом финансов не позднее десятидневного срока с момента получения.
Замечания и предложения по представленной бюджетной отчетности направляются департаментом финансов в адрес главных распорядителей, распорядителей и получателей не позднее 15 дней со дня получения данной отчетности.
За непредставление или представление с нарушением сроков бюджетной отчетности департаментом финансов в порядке, предусмотренном статьями 282, 284.1 главы 28 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 4 части 2 статьи 75 Положения о бюджетном процессе Волгограда, утвержденного Постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 30 октября 2002 г. N 45/845 "О Положении о бюджетном процессе в Волгограде", в адрес главных распорядителей, распорядителей, получателей и администраторов направляются предупреждения о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса с одновременным направлением в адрес курирующего заместителя главы Волгограда требования о применении дисциплинарной ответственности к руководителю, допустившему вышеуказанное нарушение.
Департамент финансов
администрации Волгограда