Приложение к Приказу от 21.07.2016 г № 139-ОД Порядок
Расчет объема бюджетных ассигнований на исполнение расходных
обязательств по соответствующим муниципальным программам, ведомственным
целевым программам и непрограммным направлениям деятельности
(без учета средств вышестоящих бюджетов)
на очередной _____ финансовый год и плановый период ______
от ____________________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя бюджетных средств Волгограда)
тыс. рублей| Наименование | КФСР | КЦСР | КВР | текущий финансовый год | планируемый объем бюджетных ассигнований | ||||
| уточненный план | исполнение за 9 месяцев | ожидаемое исполнение за год | на очередной финансовый год | на 1 год планового периода | на 2 год планового периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Бюджетные ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств | |||||||||
| 1.1. Наименование муниципальной программы, всего | |||||||||
| в том числе: | |||||||||
| 1.2. Наименование ведомственной целевой программы, всего | |||||||||
| в том числе: | |||||||||
| 1.3. Непрограммные направления деятельности, всего | |||||||||
| в том числе: | |||||||||
| ВСЕГО бюджетные ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств | |||||||||
| 2. Бюджетные ассигнования на исполнение принимаемых расходных обязательств | |||||||||
| 2.1. Наименование муниципальной программы, всего | |||||||||
| в том числе: | |||||||||
| 2.2. Наименование ведомственной целевой программы, всего | |||||||||
| в том числе: | |||||||||
| 2.3. Непрограммные направления деятельности, всего | |||||||||
| в том числе: | |||||||||
| ВСЕГО бюджетные ассигнования на исполнение принимаемых расходных обязательств | |||||||||
| ИТОГО по исполнению действующих и принимаемых расходных обязательств | |||||||||
Примечание: в графе 1 необходимо отразить наименование КОСГУ в разрезе
программной и непрограммной деятельности
Руководитель _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ _______________________ ___________
(подпись) (расшифровка подписи) (телефон)МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ БЮДЖЕТА ВОЛГОГРАДА
НА ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
1.Общие положения
1.1.Настоящая Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета Волгограда на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана в соответствии со ст. 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подпунктом 6.1 ст. 17 Положения о бюджетном процессе в Волгограде, принятого решением Волгоградской городской Думы от 25.06.2008 N 6/171 "О Положении о бюджетном процессе в Волгограде", а также в соответствии с Положением о порядке и сроках составления проекта бюджета Волгограда на очередной финансовый год и плановый период, утверждаемым постановлением администрации Волгограда.
Целью Методики является установление единой методической базы планирования бюджетных ассигнований и составления обоснований бюджетных ассигнований главных распорядителей бюджетных средств Волгограда (далее - главные распорядители) в разрезе действующих и принимаемых расходных обязательств.
1.2.В соответствии со ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации обоснование бюджетных ассигнований представляет собой документ, характеризующий бюджетные ассигнования в очередном финансовом году и плановом периоде.
1.3.Обоснования бюджетных ассигнований включают в себя:
наименование главных распорядителей;
наименование учреждений;
коды классификации расходов бюджета (разделы, подразделы, целевые статьи, виды расходов бюджета);
детализацию расходов бюджета Волгограда по наименованию кодов операций сектора государственного управления (т.е. заработная плата, прочие выплаты, начисления на выплаты по оплате труда, услуги связи и т.д.);
расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств бюджета Волгограда на очередной финансовый год и плановый период с указанием наименований, реквизитов и положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) нормативных правовых (правовых) актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, являющихся основанием для включения в проект бюджета Волгограда;
штатные расписания органов местного самоуправления Волгограда, казенных, бюджетных и автономных учреждений, действующие по состоянию на 01 августа текущего финансового года, а также проекты штатных расписаний на 01 января очередного финансового года в случае предполагаемых изменений.
1.4.Планирование расходов бюджета Волгограда (за исключением средств вышестоящих бюджетов) на очередной финансовый год и плановый период должно осуществляться главными распорядителями в пределах вопросов местного значения городского округа город-герой Волгоград.
1.5.Для включения в проект бюджета Волгограда бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, не отнесенных к вопросам местного значения, обязательным условием является наличие соответствующего муниципального правового акта Волгограда либо его проекта.
1.6.Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств Волгограда.
Под бюджетными ассигнованиями на исполнение действующих расходных обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены законами, муниципальными правовыми актами Волгограда, договорами и соглашениями, не планируемыми к изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году.
Под бюджетными ассигнованиями на исполнение принимаемых обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены законами, муниципальными правовыми актами Волгограда, договорами и соглашениями, планируемыми к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году или в плановом периоде, к принятию либо изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году.
1.7.Планирование объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период производится главными распорядителями следующими методами:
нормативным методом, при котором расчет объема бюджетных ассигнований осуществляется на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных актах;
плановым методом, при котором расчет объема бюджетных ассигнований осуществляется в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте, муниципальной программе, ведомственной целевой программе, договоре, соглашении, либо в соответствии со сметной стоимостью объекта или стоимостью основных средств;
иным (расчетным) методом, отличным от нормативного и планового метода.
2.Основные направления планирования бюджетных ассигнований
2.1.В соответствии со ст. 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации расчет объема бюджетных ассигнований осуществляется по следующим направлениям:
оказание муниципальных услуг (выполнение работ), включая ассигнования на закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;
социальное обеспечение населения;
предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам;
обслуживание муниципального долга;
исполнение судебных актов по искам к муниципальному образованию Волгоград о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов.
2.2.Объем бюджетных ассигнований рассчитывается с учетом положений статей 69.1, 70, 74.1, 78, 78.1, 78.2, 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
3.Методические рекомендации по расчету бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств Волгограда
3.1.К бюджетным ассигнованиям на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) относятся ассигнования на:
обеспечение выполнения функций органов местного самоуправления Волгограда и казенных учреждений;
предоставление субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Волгограда, включая субсидии на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания;
осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности;
закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций органов местного самоуправления Волгограда и казенных учреждений, бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности казенных учреждений) в целях оказания муниципальных услуг физическим и юридическим лицам.
3.1.1.При планировании бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций органов местного самоуправления Волгограда, а также отраслевых (функциональных) и территориальных структурных подразделений администрации Волгограда (органов администрации Волгограда) учитываются следующие группы расходов:
- оплата труда и начисления на оплату труда;
- другие расходы, связанные с обеспечением выполнения функций органов местного самоуправления (кроме расходов на приобретение коммунальных услуг и расходов на оплату работ, услуг по содержанию помещений).
При планировании бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций казенных учреждений учитываются следующие группы расходов:
- оплата труда и начисления на оплату труда;
- оплата коммунальных услуг;
- расходов на оплату работ, услуг по содержанию помещений;
- другие расходы, связанные с обеспечением выполнения функций муниципальных учреждений.
Расходы на оплату труда рассчитываются исходя из утвержденных условий оплаты труда, штатных расписаний и установленных должностных окладов (ставок).
Начисления на оплату труда рассчитываются исходя из планируемого фонда оплаты труда в соответствии с тарифами страховых взносов, установленными Федеральными законами от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве...". Тарифы страховых взносов корректируются в соответствии с изменениями в законодательстве Российской Федерации.
Расчет других расходов, связанных с обеспечением выполнения функций органов местного самоуправления Волгограда, а также отраслевых (функциональных) и территориальных структурных подразделений администрации Волгограда (органов администрации Волгограда) и подведомственных им казенных учреждений, осуществляется исходя из утвержденных нормативных затрат на обеспечение выполняемых функций и с учетом проектов планов закупок.
Расчет бюджетных ассигнований на уплату налогов и сборов осуществляется в соответствии с действующим законодательством, регламентирующим порядок начисления и уплаты налогов (сборов) исходя из прогноза налогооблагаемой базы и налоговых ставок.
3.1.2.Планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Волгограда на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания осуществляется с учетом муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период, а также его исполнения в отчетном финансовом году и текущем финансовом году.
Формирование муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период осуществляется в соответствии с проведенной оценкой потребности в предоставлении муниципальных услуг.
Оценка потребности в предоставлении муниципальных услуг (работ) в натуральном выражении ежегодно проводится администрацией Волгограда и ее структурными подразделениями, осуществляющими функции и полномочия учредителя, в части формирования и утверждения муниципального задания (далее - учредители), и является одним из этапов разработки проекта бюджета Волгограда.
Объемы муниципальных услуг в натуральном выражении определяются учредителями самостоятельно с учетом прогнозных данных о численности потребителей муниципальных услуг.
Исчисление объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания осуществляется на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг, нормативных затрат, связанных с выполнением работ, с учетом затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за муниципальным бюджетным, автономным учреждением (далее - учреждение) или приобретенного им за счет средств, выделенных учредителем на приобретение такого имущества, используемого в процессе выполнения муниципального задания, затрат на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается указанное имущество.
Объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания (R) определяется по формуле:
N i - нормативные затраты на оказание i-й муниципальной услуги;
V i - объем i-й муниципальной услуги, установленной муниципальным заданием;
N w - нормативные затраты на выполнение w-й работы, в случае установления в муниципальном задании показателей объема выполнения работы;
V w - объем w-й работы, установленной муниципальным заданием;
N w1, N w2, N wn - нормативные затраты на выполнение работ, рассчитанные на работу в целом;
P i - размер платы (тариф, цена) за оказание i-й муниципальной услуги, установленный муниципальным заданием;
N УН - затраты на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается имущество учреждения.
Расчет базового норматива затрат на оказание муниципальной услуги (выполнение работы) и отраслевого корректирующего коэффициента осуществляется в соответствии с общими требованиями к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг, утвержденными федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции по выработке государственной политики и нормативно-правового регулирования в установленных сферах деятельности (далее - общие требования).
Расчет затрат на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым принимается имущество учреждения, осуществляется с учетом следующих особенностей.
В случае, если учреждение оказывает платную деятельность сверх установленного муниципального задания, затраты на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается имущество учреждения, рассчитываются с применением коэффициента платной деятельности.
Коэффициент платной деятельности определяется по формуле:
К ПД = R отч.субсидия / (R отч.субсидия + R отч.плат.), где:
К ПД - коэффициент платной деятельности;
R отч.субсидия - субсидия, полученная из бюджета на финансовое обеспечение муниципального задания в отчетном финансовом году;
R отч.плат. - средства, полученные от приносящей доход деятельности, в части доходов от оказания услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, сверх установленного муниципального задания в отчетном финансовом году.
Затраты на содержание не используемого для обеспечения выполнения муниципального задания имущества не включаются в расчет объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания.
При оказании учреждениями муниципальных услуг (выполнении работ) физическим и юридическим лицам за плату в пределах установленного муниципального задания в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания рассчитывается за вычетом средств, планируемых к поступлению от потребителей муниципальных услуг (работ).
Расчет объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется главным распорядителем в пределах утвержденного объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания в текущем финансовом году. В случае выявления отклонений главный распорядитель может применять коэффициент выравнивания, определяемый по формуле:
К iвыр = R утв / R iрасчет, где
К iвыр - коэффициент выравнивания в i-м финансовом году;
R утв - утвержденный объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания в текущем финансовом году;
R iрасчет - объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания в i-м финансовом году, рассчитанный в соответствии с настоящей Методикой.
С целью приведения расчетного объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период в соответствие с возможностями бюджета Волгограда главные распорядители проводят мероприятия по оптимизации и повышению результативности деятельности учреждений.
3.1.3.Расчет бюджетных ассигнований, предоставляемых учреждениям Волгограда в форме субсидий на иные цели, определяется плановым или иным методом в зависимости от содержания расходов.
Расчет бюджетных ассигнований, предоставляемых в форме субсидий на осуществление учреждениями Волгограда, муниципальными унитарными предприятиями Волгограда капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность, производится плановым методом.
3.1.4.Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий иным некоммерческим организациям, не являющимся муниципальными учреждениями Волгограда, планируются расчетным методом по каждой субсидии.
3.1.5.Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности рассчитываются пообъектно плановым методом на основании соответствующих программ, договоров или соглашений с учетом планируемых сумм софинансирования из вышестоящих бюджетов.
3.1.6.Бюджетные ассигнования на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций органов местного самоуправления Волгограда и казенных учреждений) в целях оказания муниципальных услуг физическим и юридическим лицам определяются плановым методом в соответствии с показателями, указанными в нормативных правовых актах.
3.2.К бюджетным ассигнованиям на социальное обеспечение населения относятся бюджетные ассигнования на предоставление социальных выплат гражданам либо на приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения.
Социальное обеспечение населения осуществляется посредством принятия публичных нормативных обязательств.
Планирование бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств осуществляется отдельно по каждому виду обязательств. Расходы бюджета Волгограда на пенсии, пособия, компенсации и другие денежные выплаты (далее - выплаты), размер которых определен муниципальными правовыми актами Волгограда, рассчитываются нормативным методом исходя из нормы выплаты, числа ее получателей, с учетом ожидаемой тенденции роста (убывания) и периодичности выплат.
3.3.Субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров), выполнением работ, оказанием услуг (далее - субсидии юридическим лицам). Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий юридическим лицам планируются расчетным методом по каждой субсидии, исходя из отраслевых особенностей, а также с учетом софинансирования из вышестоящих бюджетов.
3.4.Бюджетные ассигнования на обслуживание муниципального долга Волгограда определяются плановым либо расчетным методом на основании действующих договоров займа и планируемых заимствований в соответствии с объемами займов, сроками их возврата, процентными ставками.
4.Планирование объемов бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств Волгограда
4.1.Планирование объемов бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств Волгограда осуществляется главными распорядителями в зависимости от вида бюджетных ассигнований, в порядке, аналогичном установленному в разделе 3 настоящей Методики, при условии наличия источников финансирования.